حقوق گمرکی پرداختی است که از واردات یا صادرات گروه های مختلف کالا اخذ می شود. همانطور که می دانید تعدادی کالا و کالا وجود دارد که بدون انجام این پرداخت ها می توان آنها را وارد کرد. در فدراسیون روسیه، واردات و صادرات گروه های مختلف کالا توسط قانون "در مورد تعرفه های گمرکی" تنظیم می شود. این سند نرخ های اصلی حقوق گمرکی و همچنین نحوه پرداخت حقوق گمرکی را نشان می دهد.
طبق هنجارهای قانون فعلی، در سال 2020، انواع حقوق گمرکی زیر متمایز می شود:
- حقوق گمرکی واردات به این پرداخت واردات نیز گفته می شود.
- حقوق گمرکی صادراتی اغلب این پرداخت را صادرات می نامند، زیرا برای صادرات محصولات به خارج از روسیه پرداخت می شود.
اکثر کالاها مشمول حقوق گمرکی وارداتی هستند. این در درجه اول به این دلیل است که در سال 2020 روسیه به طور فعال محصولات صادراتی را به قلمرو خود "پذیرش" می کند.
عوارض واردات از همه گروه های کالاهای وارد شده به روسیه اخذ می شود. اما شایان ذکر است که با توجه به، تعدادی از کالاهای مجاز برای واردات به مقدار مشخص وجود دارد. اگر بیش از حد مجاز وارد شوند، حقوق گمرکی همیشه پرداخت می شود.
حقوق گمرکی
جمع آوری عوارض گمرکی کالاهای وارداتی، حفاظت از بازار داخلی فدراسیون روسیه را در برابر رقابت تضمین می کند. عوارض گمرکی واردات از بودجه دولتی روسیه کسر می شود. در سال های اخیر، این نوع عوارض و مالیات است که بخش عمده ای از بودجه فدراسیون روسیه را تشکیل می دهد.
عوارض گمرکی و عوارض صادرات محصولات برای تنظیم فعالیت اقتصادی خارجی کشور ضروری است. آنها همچنین بودجه دولتی روسیه را پر می کنند.
آنچه مجاز به واردات بدون پرداخت حقوق گمرکی است
اگر شخصی وجوه شخصی خود را به استثنای خودرو حمل کند که مجموع آن از 500 یورو تجاوز نمی کند، ملزم به پرداخت هزینه گمرکی نیست. در این حالت وزن کل کالا یا محصولات نمی تواند از 25 کیلوگرم بیشتر باشد. این فقط برای کالاهایی اعمال می شود که از طریق زمین (از طریق جاده یا قطار) حمل می شوند. این قوانین از اول ژانویه 2019 لازم الاجرا هستند. اگر شخصی سفر هوایی داشته باشد می تواند کالاهای بدون عوارض گمرکی تا سقف 10 هزار یورو وارد کند.
علاوه بر این، یک فرد می تواند حمل کند:
- 50 سیگار یا دو پاکت سیگار. جایگزین سیگار و سیگار برگ تنباکو به میزان 250 گرم است.
- سه لیتر مشروبات الکلی.
به عبارت دیگر، اگر شخصی بخواهد چهار لیتر یا بیشتر الکل وارد کند، موظف است برای هر لیتر "اضافی" حمل و نقل، 10 یورو از بودجه روسیه کسر کند. اما باید در نظر داشت که بیش از پنج لیتر از این گونه محصولات را برای مصرف شخصی نمی توان وارد کرد. اگر مقدار بیشتری الکل حمل شود، محموله قبلاً تجاری در نظر گرفته می شود: باید اسناد اضافی برای آن ارائه شود و مالیات بر ارزش افزوده اضافی 18 درصد و مالیات غیر مستقیم باید پرداخت شود.
اگر محموله تجاری در نظر گرفته شود، نرخ الکل 0.6 یورو برای هر لیتر الکل است.
انواع نرخ ها
متأسفانه نمی توان یک پرداخت واحد را مشخص کرد، زیرا انواع مختلفی از نرخ عوارض گمرکی وجود دارد که به نوبه خود بر اساس نوع محصول تقسیم می شوند.
درس 7
طبق هنجارهای قانون، چنین انواعی از نرخ های گمرکی وجود دارد:
- ارزشی;
- خاص
- ترکیب شده.
نرخ ارزشی آگهی اغلب به عنوان نرخ هزینه نامیده می شود. مقدار ثابتی ندارد. اندازه نرخ گمرکی بسته به ارزش گمرکی محصولات به صورت درصد محاسبه می شود. به عنوان مثال یک تلویزیون 2000 یورویی وارد شده و نرخ سود این محصول 20 درصد است. بنابراین، پرداخت گمرکی 400 یورو است.
نرخ مشخص در شرایط پولی مشخص برای یک واحد تولید مشخص تعیین می شود. شایان ذکر است که این نرخ به یورو بیان می شود. به عنوان مثال، یک جعبه شراب (12 عدد) در حال حمل و نقل است. برای یک بطری باید پنج یورو بپردازید. بنابراین، حقوق ورودی برای یک مورد شراب 60 یورو خواهد بود.
نرخ ترکیبی به صورت اختصاصی و ارزشی ارائه می شود. به عبارت دیگر، دو نرخ آخر را با هم ترکیب کرده است، بنابراین میزان عوارض بر اساس هزینه و مقدار کالای حمل شده محاسبه می شود.
مثلا کفش های ورزشی وارداتی هستند. از آنجایی که نرخ ترکیبی اعمال می شود، 15 درصد ارزش گمرکی آن برای هر جفت کفش حمل شده پرداخت می شود، اما مبلغ پرداختی نمی تواند کمتر از چهار یورو باشد.
اغلب، نرخ های ترکیبی اعمال می شود.
شایان ذکر است که نرخ های گمرکی برای همه دسته کالاها وجود دارد. بنابراین، به سادگی غیرممکن است که نرخ واحد اصلی را مشخص کنید، زیرا بسته به محصول متفاوت است. کلیه نرخ های حقوق گمرکی وارداتی مطابق با تصمیمات شورای EEC تصویب می شود و حقوق گمرکی صادراتی توسط دولت روسیه تنظیم می شود.
نرخ حقوق گمرکی واردات بر اساس CCT محاسبه می شود. CCT یک تعرفه گمرکی واحد است که مطابق با قوانین فعالیت اقتصادی خارجی اتحادیه اقتصادی اوراسیا به تصویب رسید.
انواع حقوق گمرکی
عوارض گمرکی در فدراسیون روسیه به دو نوع فصلی و ویژه تقسیم می شود.
تعرفه های گمرکی فصلی برای محصولات کشاورزی و سایر کالاهایی که فصلی هستند اعمال می شود. به عبارت دیگر، در یک سال یک دوره زمانی وجود دارد که به جای عوارض گمرکی معمول، نرخ گمرکی فصلی برای محصولات کشاورزی اعمال می شود.
به عنوان مثال، نرخ بهره تعیین شده برای گوجه فرنگی در سال 2020 15٪ است، اما کمتر از 0.08 یورو برای هر کیلوگرم تولید نیست. در عین حال، اگر گوجه فرنگی از 15 تا 31 اردیبهشت و همچنین از 1 ژوئن تا 31 اکتبر به کشور وارد شود، نرخ فصلی 15 درصد اعمال می شود، اما کمتر از 0.12 یورو در هر کیلوگرم نیست.
تعرفه ها و عوارض گمرکی خاص به شرح زیر طبقه بندی می شود:
- خاص
- ضد دامپینگ
- جبرانی
اعمال حقوق گمرکی از نوع خاص برای تنظیم غیر تعرفه ای فعالیت اقتصادی خارجی ضروری است. آنها برای محافظت از تولید کنندگان روسی انواع مختلف کالاها استفاده می شوند.
مالیات بر ارزش افزوده و عوارض
سیستم قوانین گمرکی روسیه در سال 2020 نه تنها حقوق ورودی، بلکه مالیات بر ارزش افزوده را نیز هنگام واردات محصولات پرداخت می کند. مالیات بر ارزش افزوده برای واردات محصولات پرداخت می شود، با در نظر گرفتن اینکه آنها در قلمرو فدراسیون روسیه فروخته می شوند. مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم است. روش و شرایط پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط کد گمرکی اتحادیه گمرک تنظیم می شود.
بنابراین، طبق هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه، موارد زیر موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند:
- سازمان های؛
- شرکت ها؛
- کارآفرینان فردی
همچنین، مالیات غیر مستقیم را فراموش نکنید. هنگامی که گروه های زیر از کالاها فروخته می شوند، مالیات غیر مستقیم پرداخت می شود:
- الکل اتیلیک. اما شایان ذکر است که مالیات غیر مستقیم برای الکل کنیاک پرداخت نمی شود. این تنها استثناست.
- محصولاتی که حاوی بیش از نه درصد الکل هستند.
- محصولات الکلی (ودکا، شراب، لیکور، کنیاک و غیره). اما اگر محصول حاوی کمتر از 1.5 درصد الکل اتیلیک باشد، مالیات غیر مستقیم پرداخت نمی شود.
- آبجو.
- محصولات تنباکو
- ماشین ها.
- انواع موتورسیکلت.
- بنزینی که برای سوخت گیری خودروها در نظر گرفته شده است.
- سوخت دیزلی.
- روغن برای انواع موتورها.
اما شایان ذکر است که میزان عوارض گمرکی یک خودرو به ویژگی های زیر خودرو بستگی دارد:
- ارزش گمرکی آن چقدر است.
- وضعیت حقوقی شخصی که وارد می کند: شخص حقیقی یا حقوقی.
- حجم موتور.
- قدرت بر حسب کیلووات
- وزن خودرو (وزن خودرو بر حسب تن محاسبه می شود).
- نوع موتور.
- سال صدور (به عبارت دیگر سن).
نحوه ترخیص خودرو - ماشین حساب خودکار گمرکی
فقط چهار سن وجود دارد:
- کمتر از سه سال؛
- سه تا پنج سال؛
- پنج تا هفت سال؛
- بیش از هفت سال
در آخرین اصلاحات این لایحه مقرر شد برای خودروها بر اساس سن و حجم موتور، نرخ تک نرخی شود.
بنابراین، اگر خودرو کمتر از سه سال سن داشته باشد، نرخ ترکیبی 54٪ اعمال می شود. این در مورد خودروهایی که در قلمرو فدراسیون روسیه تولید شده اند صدق نمی کند. اما به خاطر داشته باشید که حداقل شرط 2.5 یورو است.
جدول. محاسبه پرداخت گمرکی بر اساس حجم موتور خودروهای کمتر از سه سال.
برای ماشین‌هایی که در فدراسیون روسیه تولید می‌شوند، یک نرخ واحد اعمال می‌شود. برابر با یک یورو در هر سانتی متر مکعب است.
جدول. محاسبه نرخ گمرکی بر اساس حجم موتور خودروهای بالای پنج سال.
برای قایق‌های تفریحی، سایر دسته‌های وسایل نقلیه، قایق‌ها، نرخ تک تعرفه 30 درصد هزینه تجهیزات اعمال می‌شود. به عنوان مثال، اگر ارزش تخمینی قایق بادبانی 20000 یورو باشد، مبلغ پرداختی 6000 یورو است.
عوارض گمرکی - مالیات غیرمستقیم (مشارکت، پرداخت) بر کالاهای وارداتی، صادراتی و ترانزیت دریافت شده توسط بودجه دولتی. هنگامی که کالاها با نرخ های مقرر در تعرفه گمرکی به قلمرو گمرکی آن کشور وارد می شوند یا از این قلمرو صادر می شوند، توسط مقامات گمرکی یک کشور معین جمع آوری می شوند و شرط اساسی برای چنین واردات یا صادراتی هستند.
زیر مقررات گمرکی و تعرفه ایباید به عنوان مجموعه ای از اقدامات گمرکی و تعرفه ای در نظر گرفته شود که به عنوان تجارت ملی و ابزار سیاسی برای تنظیم تجارت خارجی، حمایت از تولیدکنندگان ملی در بازار داخلی، تنظیم ساختار صادرات و واردات کالاها و همچنین پر کردن بخش درآمدی استفاده می شود. بودجه فدرال.
تعرفه گمرکی.ابزار کلاسیک برای تنظیم تجارت خارجی، تعرفه های گمرکی است که به دلیل ماهیت عمل خود، تنظیم کننده اقتصادی تجارت خارجی هستند. مطابق با هنر. 2 قانون فدراسیون روسیه "در مورد تعرفه گمرکی"، تعرفه گمرکی فدراسیون روسیه مجموعه ای از نرخ های حقوق گمرکی (تعرفه گمرکی) است که برای کالاهایی که از مرز گمرکی فدراسیون روسیه حمل می شوند اعمال می شود و مطابق با سیستم بندی شده است. نامگذاری کالا برای فعالیت اقتصادی خارجی (TN VED).
تعرفه گمرکی برای واردات کالا به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه و صادرات کالا از این قلمرو اعمال می شود.
FEACN نرخ عوارض گمرکی را برای واردات و صادرات کالاها و وسایل نقلیه از طریق قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه تعیین می کند.
_________________
عناصر تعرفه گمرکی عبارتند از:حقوق گمرکی، انواع و نرخ های آنها، سیستم گروه بندی کالاها، ارزش گمرکی کالاها و روش های تعیین آن، امتیازات تعرفه ای، ترجیحات و امتیازات.
حقوق گمرکی- این هزینه (پرداخت) اجباری است که توسط مقامات گمرکی هنگام واردات کالا به قلمرو گمرکی کشور یا هنگام صدور آن از این قلمرو وصول می شود و شرط اصلی چنین واردات یا صادراتی است. پرداخت حقوق گمرکی اجباری است و با اقدامات اجباری دولتی تضمین می شود.
تعدادی از وظایف اقتصادی عوارض گمرکی وجود دارد:
حمایت از تولید ملی در برابر هجوم کالاهای خارجی به کشور؛
ترجیحی - تحریک واردات کالا از کشورها و مناطق خاص؛
آماری - برای حسابداری دقیق تر گردش تجارت خارجی؛
یکسان سازی - برای یکسان کردن قیمت برای کالاهای وارداتی و کالاهای تولید داخلی.
برجسته ترین کارکرد حقوق گمرکی نقش قیمت گذاری آنهاست - ایجاد مانع هزینه ای که قیمت کالاهای وارداتی را افزایش می دهد و شکافی را در سطح قیمت کالاها در کشورهای مختلف ایجاد می کند. اهمیت عوارض به عنوان عاملی که باعث افزایش قیمت کالای خارجی می شود برای تک تک محصولات متفاوت است. برای برخی (مواد اولیه، برخی از انواع محصولات نیمه تمام)، معمولاً کوچک، برای برخی دیگر (محصولات صنعتی تمام شده و کالاهای کشاورزی) قابل توجه است. عوارض گمرکی اولین و غالباً اصلی ترین عاملی است که باعث افزایش قیمت یک کالای خارجی خاص هنگام انتقال آن به بازار داخلی کشور می شود. با این حال، نقش قیمت گذاری وظیفه به همین جا ختم نمی شود. واقعیت این است که با ایجاد تفاوت در قیمت کالاهای خاص در بازارهای جهانی و داخلی، عوارض بر سطح عمومی قیمت کالاها در کشور تأثیر می گذارد. این به تولیدکنندگان ملی اجازه می دهد تا سطح کلی را افزایش دهند
____________________
در نظر گرفتن حقوق گمرکی به عنوان یک مالیات معمولی که برای تکمیل قسمت درآمدی بودجه اخذ می شود از نظر اصول و هنجارهای شناخته شده عمومی حقوق بین الملل به دور از قانون است.
بنابراین، بر اساس اصول و هنجارهای گات، حقوق گمرکی یک ابزار تجاری و سیاسی است که هدف اصلی آن تنظیم عملیاتی گردش تجارت خارجی است. عوارض گمرکی در درجه اول یک دسته مالی نیست، بلکه یک دسته قیمت است که به عنوان تنظیم کننده عملیات تجارت خارجی یا در جهت حمایت گرایی یا در جهت تجارت آزاد عمل می کند. وضع حقوق گمرکی با هدف حفظ منافع تولیدکنندگان داخلی، اطمینان از نسبت بهینه بین واردات کالاهای مشابه خارجی که با تولید داخلی کالا رقابت می کنند، انجام می شود.
نرخ حقوق گمرکی- این مبلغ پولی پرداخت مشخص شده در تعرفه گمرکی است که مشروط به وصول توسط مقامات گمرکی برای یک محصول خاص وارد شده به قلمرو گمرکی روسیه یا صادر شده از قلمرو گمرکی آن است. نرخ عوارض گمرکی توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود، یکپارچه است و بسته به افرادی که کالا را از مرز گمرکی عبور می کنند، انواع معاملات و عوامل دیگر تغییر نمی کند.
انواع نرخ عوارض.دسته بندی زیر از حقوق گمرکی بسته به روش محاسبه آنها وجود دارد.
از طریق جمع آوری:
وظایف ارزشی- به عنوان درصدی از ارزش گمرکی کالاهای مشمول حقوق گمرکی محاسبه می شود.
وظیفه ارزشی به دلیل سادگی در محاسبه، انطباق بیشتر با اصول، هنجارها و قواعد تجارت بین‌الملل و قابلیت استفاده به عنوان ابزاری برای مقایسه درجات، بیشترین استفاده را در بین وظایف مورد استفاده در تجارت بین‌الملل دارد. حفاظت از بازار
محاسبه حقوق گمرکی برای کالاهای مشمول عوارض با نرخ ارزشی طبق فرمول انجام می شود:
با PA - تی با x P آ < 100% где С ПА - сумма таможенной пошлины;
T - ارزش گمرکی کالا، روبل. پ د - نرخ حقوق گمرکی که به عنوان درصدی از ارزش گمرکی کالا تعیین می شود.
وظایف خاص- به ازای هر واحد کالای مشمول حقوق گمرکی به میزان تعیین شده شارژ می شود. عوارض خاص، همراه با عوارض ترکیبی، اوج نرخ تعرفه های گمرکی را تشکیل می دهند و به عنوان ابزاری برای محافظت از بازار داخلی عمل می کنند.
حقوق گمرکی برای کالاهای مشمول عوارض با نرخ های مشخص طبق فرمول محاسبه می شود:
با PS = ب t >< پ ج >< به E"
جایی که C ps - مقدار حقوق گمرکی؛
در t - مشخصات کمی یا فیزیکی کالا
در نوع؛ P c - نرخ حقوق گمرکی به یورو در هر واحد کالا. به E - نرخ ارز یورو تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه.
هنگام محاسبه مبالغ حقوق گمرکی اخذ شده با نرخ های مشخص تعیین شده بر حسب یورو به ازای هر کیلوگرم از جرم کالا، یا نرخ های ترکیبی با یک جزء مشخص به یورو به ازای هر کیلوگرم از جرم کالا، جرم کالا به عنوان مبنایی برای محاسبه با در نظر گرفتن بسته بندی اولیه آن که تا زمان مصرف آن از کالا جدا نیست و در آن محصول برای خرده فروشی ارائه می شود.
وظایف ترکیبی (ترکیب 1 yi1u)،ترکیبی از هر دو نوع محاسبه فوق در میزان حقوق گمرکی، یعنی به عنوان درصدی از ارزش کالاهای مشمول مالیات با افزودن مقدار معینی پول مرتبط با حجم طبیعی (فیزیکی) کالا. عوارض ترکیبی معمولاً بالاترین نرخ تعرفه های گمرکی را تشکیل می دهند و به عنوان ابزاری برای محافظت از بازار داخلی عمل می کنند.
عوارض ارزشی مشابه مالیات فروش متناسب است و معمولاً هنگام مالیات بر کالاهایی اعمال می شود که ویژگی های کیفی متفاوتی در یک گروه محصول دارند. ویژگی مثبت عوارض ارزشی، حفظ همان سطح حمایت از بازار داخلی است، صرف نظر از نوسانات قیمت محصولات، تنها درآمدهای بودجه تغییر می کند.
معمولاً وظایف مشخصی بر کالاهای استاندارد تحمیل می شود و دارای مزیت غیرقابل انکار آسان بودن مدیریت است و در بیشتر موارد جایی برای سوء استفاده باقی نمی گذارد. با این حال، سطح حمایت گمرکی از طریق عوارض خاص به شدت به نوسانات قیمت کالا بستگی دارد.
در عمل جهانی، عوارض گمرکی بسته به جهت حرکت کالا به واردات (واردات)، صادرات (صادرات) و ترانزیت تقسیم می شود.
عوارض وارداتهنگامی که کالاهای وارداتی برای گردش آزاد در بازار داخلی کشور عرضه شوند، بر آنها تحمیل می شود. آنها شکل غالب وظیفه ای هستند که توسط همه کشورهای جهان برای محافظت از تولیدکنندگان ملی در برابر رقابت خارجی استفاده می شود.
عوارض صادراتزمانی که کالاهای صادراتی در خارج از قلمرو گمرکی ایالت ترخیص می شوند قابل اعمال است. آنها معمولاً در صورت تفاوت زیاد در سطح قیمت های تنظیم شده داخلی و قیمت های آزاد در بازار جهانی برای کالاهای فردی مورد استفاده قرار می گیرند. هدف آنها کاهش صادرات و تکمیل بودجه است.
هزینه های حمل و نقل،که در حال حاضر عملاً در هیچ کجا، از جمله در روسیه، استفاده نمی شود، از کالاهایی که از طریق قلمرو گمرکی کشور در ترانزیت به سایر کشورها حمل می شود، وضع می شود و به عنوان یک قاعده، به عنوان نوعی تنظیم کننده برای مهار جریان محموله های ترانزیتی عمل می کند. آنها در درجه اول به عنوان وسیله ای برای جنگ تجاری استفاده می شوند.
در یک گروه جداگانه، مرسوم است که انواع حقوق گمرکی به اصطلاح فصلی و خاص را که برای محافظت از بازار داخلی از واردات نوع خاصی از کالا یا انواع محصولات استفاده می شود، مشخص می کنند.
هزینه های فصلیبا توجه به هنر. 6 قانون "در مورد تعرفه گمرکی" برای تنظیم عملیاتی واردات و صادرات کالا، دولت فدراسیون روسیه ممکن است عوارض فصلی را تعیین کند. در این مورد، نرخ حقوق گمرکی پیش بینی شده توسط تعرفه گمرکی اعمال نمی شود. اعتبار عوارض فصلی نمی تواند بیش از شش ماه در سال باشد.
به منظور تنظیم عملیاتی عملیات تجارت خارجی، مقررات گمرکی و تعرفه ای عملیات تجارت خارجی با کمک عوارض فصلی محدود به زمان است. عوارض فصلی برای محصولات کشاورزی و برخی کالاهای دیگر اعمال می شود. آنها با قیمت های فصلی مرتبط هستند، که به عنوان قیمت خرید و خرده فروشی برای برخی محصولات کشاورزی (سبزیجات، میوه ها، سیب زمینی) درک می شود که به طور چرخه ای در طول فصل تغییر می کند. تمایز فصلی قیمت ها با در نظر گرفتن تفاوت در هزینه های تولید و نسبت عرضه و تقاضا برای چنین کالاهایی انجام می شود.
حفاظت موثر از منافع مصرف کنندگان و تولیدکنندگان داخلی در برابر اثرات نامطلوب بازار جهانی مستلزم واکنش فوری قوانین گمرکی به نوسانات فصلی قابل توجه در قیمت کالاهای کشاورزی و سایر کالاها است.
مکانیسم استفاده از عوارض فصلی فرض می کند که در طول مدت اعتبار آنها، نرخ های حقوق گمرکی تعیین شده برای این اقلام کالا در تعرفه گمرکی اعمال نمی شود.
عوارض گمرکی از نظر محتوای اقتصادی و ماهیت عمل به هزینه، مقررات بازار مربوط می شود
توری گردش تجارت خارجی مانند هر مالیاتی، عوارض، قیمت محصول را افزایش داده و رقابت پذیری آن را کاهش می دهد. اما در پس عمل ظاهراً ساده و تک وجهی وظیفه بر تجارت خارجی، فرآیندهای پیچیده و چندوجهی پنهان است که مولد آن مالیات گمرکی است.
نقش اقتصادی حقوق ورودی در درجه اول به این واقعیت مربوط می شود که با تأثیر بر قیمت کالاها و حصار بازارهای ملی از بازارهای جهانی، با افزایش سطح قیمت های داخلی، به طور فعال بر انباشت سرمایه، سرعت توسعه تأثیر می گذارند. و نرخ سود هر بخش از اقتصاد، تفاوت در شرایط تولید ملی و بین المللی را یکسان می کند. به عبارت دیگر، سیاست گمرکی بر اساسی ترین جنبه های تولید ملی تأثیر می گذارد.
سطح مالیات گمرکی در ایالت های مختلف یکسان نیست. با این حال، یک الگوی خاص هنگام مقایسه نرخ عوارض برای کالاهای مشابه در کشورهای مختلف کاملاً واضح است - عوارض در کشورهای در حال توسعه به طور قابل توجهی بالاتر از کشورهای توسعه یافته است. این به خاطر این واقعیت است که کشورهای در حال توسعه با کمک مالیات گمرکی از بخش های خاصی از اقتصاد ملی خود محافظت می کنند و به توسعه شتابان آنها کمک می کنند.
به گفته پروفسور I. I. Dumoulin، هزینه ها را می توان به صورت زیر طبقه بندی کرد:
عوارض گمرکی بر اساس موضوع مالیاتبه دو گروه حقوق گمرکی وارداتی و حقوق گمرکی صادراتی تقسیم می شوند.
حقوق گمرکی واردات کالاهای وارداتی به عنوان شرط ترخیص آن در گردش آزاد در بازار داخلی کشور اخذ می شود. این گروه برای همه کشورها اعمال می شود. آنها مشمول بیش از 80 درصد کالاهای وارداتی همه کشورهای جهان هستند. آنها نقش های متفاوتی در اقتصاد کشورهای مختلف دارند. در اغلب موارد این نقش تجاری-سیاسی است، با کمک آنها واردات کالاهای خارجی تنظیم می شود، وظایف و اهداف سیاست تجاری اجرا می شود. در اکثر کشورهای در حال توسعه، حقوق گمرکی واردات نقش مالی مهمی را ایفا می کند و اغلب به عنوان منبع اصلی درآمدهای بودجه دولت عمل می کند. مشخص است که با توسعه اقتصادی کشور، نقش مالی عوارض گمرکی کاهش می یابد. به عنوان مثال، در ایالات متحده در پایان قرن 19، بیش از 50٪ از کل درآمدهای بودجه توسط حقوق ورودی پوشش داده می شد. اکنون این سهم 1.5 درصد است.
عوارض گمرکی صادراتی عوارضی هستند که از کالاهای صادراتی اخذ می شود. عوارض گمرکی صادراتی معمولاً توسط کشورهایی اعمال می شود که در تجارت جهانی کالاهای خاص دارای موقعیت پیشرو هستند. حقوق صادراتی در این مورد نوعی رانت است که به دلیل افزایش مقداری قیمت صادراتی کالا از خریدار خارجی کالا اخذ می شود. در تجارت و رویه سیاسی مدرن، عوارض صادرات به ندرت اعمال می شود.
از طریق جمع آوریچهار نوع حقوق گمرکی وجود دارد: ارزشی، اختصاصی، جایگزین و ترکیبی.
نرخ های ارزش تبلیغاتیبه عنوان درصدی از ارزش گمرکی کالاهای مشمول مالیات (به عنوان مثال، 15٪ از ارزش گمرکی یک خودرو) محاسبه می شود. عوارض ارزشی ساده ترین روش محاسبه ارزش پولی عوارض است. آنها رایج ترین انواع عوارض گمرکی هستند. در اکثر کشورهای جهان حدود 90 درصد از طیف کالاهای وارداتی مشمول عوارض ارزشی است. نرخ های عوارض ارزشی نیز روند مذاکرات در مورد کاهش متقابل موانع گمرکی را تسهیل می کند، زیرا مبنای ساده و روشنی برای مقایسه سطح عوارض اعمال شده بر کالاها فراهم می کند.
نرخ های خاص - این عوارض هستند که مقدار آن به واحدهای پولی به ازای هر واحد کالای مشمول مالیات (20 دلار به ازای هر تن بار، یک دلار در هر لیتر شراب و غیره) تعیین می شود. عوارض خاص ارتباط مستقیمی با قیمت کالا ندارد و درآمد نقدی حاصل از وصول آنها تنها به حجم کالاهای وارداتی یا صادراتی بستگی دارد. در نگاه اول، تفاوت های بین ارزشی و وظایف خاص کاملاً فنی است. با این حال، در تجارت گمرکی همیشه اهداف تجاری، سیاسی و اقتصادی پشت تفاوت های سازمانی و فنی وجود دارد. وقتی قیمت ها تغییر می کنند، ارزش ویژه و وظایف خاص رفتار متفاوتی دارند. هنگامی که قیمت ها افزایش می یابد، عوارض ارزشی متناسب با افزایش قیمت ها افزایش می یابد و سطح حمایت حمایتی بدون تغییر باقی می ماند. در این شرایط، وظایف ad valorem موثرتر از وظایف خاص هستند. و هنگامی که قیمت ها کاهش می یابد، نرخ های خاص باثبات تر می شوند و درجه حمایت حمایتی آنها افزایش می یابد. به دلیل نوسانات قیمت و تفاوت قیمت ها در کشورهای مختلف برای یک کالا، مقایسه نرخ های عوارض خاص در مذاکرات تجاری دشوار است. بنابراین، در چارچوب سازمان تجارت جهانی، توصیه ای خطاب به همه کشورهای جهان وجود دارد - تغییر تدریجی نرخ های عوارض خاص به نرخ های ارزشی.
نرخ وظیفه جایگزین شامل هر دو ارزش و عوارض خاص با توجه به این نکته است که گمرکی که بالاترین حقوق گمرکی را می دهد (مثلاً 20 دلار به ازای هر تن محموله یا 10٪ قیمت کالا که بالاتر است) دریافت می شود.
نرخ های وظیفه ترکیبی ترکیب هر دو نوع مالیات گمرکی (مثلاً 15٪ ارزش گمرکی کالا، اما نه بیشتر از 20 دلار در هر تن).
با توجه به ماهیت اتهامحقوق گمرکی شامل نرخ های حداقل، حداکثر و ترجیحی است.
حداکثر نرخ های وظیفهبر اساس تصمیمات یکجانبه مقامات دولتی کشور ایجاد می شود. آنها معمولاً ماهیت مستقل دارند و حد بالایی سطح مالیات گمرکی هستند که قوه مجریه کشور می تواند اعمال کند.
حداقل نرخ های وظیفه - اینها معمولاً نرخ های عوارضی هستند که برای کالاهای کشورهایی اعمال می شود که از مطلوب ترین رفتار ملت برخوردار هستند. معمولا این نرخ های وظیفه به اصطلاح دارند مرسومشخصیت (قراردادی). این نرخ‌ها بر اساس توافق‌نامه‌های دو یا چند جانبه تعیین می‌شوند و تا زمانی که این توافق‌نامه‌ها معتبر هستند اعمال می‌شوند.
نرخ های وظیفه ترجیحی - اینها نرخ های وظیفه کمتر از حداقل هستند. این نرخ های عوارض معمولاً با تصمیم یک جانبه دولت کشور که آنها را معرفی می کند تعیین می شود. نرخ های عوارض ترجیحی در شرایط مدرن در دو جهت اعمال می شود: کشورهای توسعه یافته نسبت به کالاهای وارداتی از کشورهای در حال توسعه استفاده می کنند و کشورهای در حال توسعه در تجارت با یکدیگر از آنها استفاده می کنند. بر اساس تصمیم سازمان ملل متحد، برای کالاهایی که از کشورهای کمتر توسعه یافته منشا می گیرند، کشورهای توسعه یافته نرخ عوارض صفر را اعمال می کنند. هر کشوری که نرخ های عوارض ترجیحی را به کشور دیگری اعطا می کند، به طور کلی خط تولید را از نظر نرخ های عوارض ترجیحی محدود می کند.
همچنین لازم به ذکر است که به اصطلاح نرخ عوارض فصلی این نرخ های عوارض معمولا برای محصولات کشاورزی به منظور حمایت از تولید ملی اعمال می شود. ارزش آنها بسته به زمان سال متفاوت است (مثلاً 20 درصد بهای تمام شده توت فرنگی وارداتی در تیر-آگوست و 10 درصد در بقیه ایام سال).
در دهه گذشته به اصطلاح سهمیه های تعرفه ای،که برای کالاهای وارداتی در چارچوب سهمیه تعرفه ای و خارج از آن، نرخ های مختلف عوارض را پیش بینی می کنند. به عنوان مثال نرخ عوارض گندم در کشور 20 درصد قیمت کالا است. سهمیه تعرفه ای 20000 تن با نرخ عوارض 10 درصد تعیین شده است. این بدان معناست که 20 هزار تن گندم اول مشمول 10 درصد عوارض می شود. واردات بعدی مشمول نرخ 20 درصدی می باشد. به عبارت دیگر، سهمیه تعرفه ای مقدار از پیش تعیین شده یک کالا (سهمیه) است که می تواند با نرخ گمرکی از پیش تعیین شده کمتر وارد شود. سهمیه های تعرفه ای به طور گسترده ای به عنوان ابزار حمایت گرایی ارضی استفاده می شود.
از طریق جمع آوری:
ad valorem - به عنوان درصدی از ارزش گمرکی کالاهای مشمول مالیات (به عنوان مثال، 20٪ از ارزش گمرکی) محاسبه می شود.
خاص - به ازای هر واحد کالای مشمول مالیات (به عنوان مثال، 10 دلار در هر تن) به مقدار تعیین شده شارژ می شود.
ترکیبی - هر دو نوع نامگذاری شده مالیات گمرکی را ترکیب کنید (به عنوان مثال، 20٪ ارزش گمرکی، اما نه بیش از 10 دلار در هر تن).
با توجه به موضوع مالیات:
واردات - عوارضی که بر کالاهای وارداتی در صورت عرضه برای گردش آزاد در بازار داخلی کشور اعمال می شود. فرم غالب هستند
وظایف همه کشورهای جهان برای حمایت از تولیدکنندگان ملی در برابر رقابت خارجی.
صادرات - عوارضی که بر کالاهای صادراتی زمانی که در خارج از قلمرو گمرکی دولت آزاد می شوند اعمال می شود. آنها به ندرت توسط کشورهای منفرد استفاده می شوند، معمولاً در صورت تفاوت زیاد در سطح قیمت های تنظیم شده داخلی و قیمت های آزاد در بازار جهانی برای کالاهای خاص و با هدف کاهش صادرات و پر کردن بودجه انجام می شود.
ترانزیت - عوارضی که بر کالاهایی که در ترانزیت از طریق قلمرو یک کشور معین حمل می شوند تحمیل می شود. آنها بسیار نادر هستند و در درجه اول به عنوان وسیله ای برای جنگ تجاری استفاده می شوند.
طبیعت:
فصلی - وظایفی که برای تنظیم عملیاتی تجارت بین المللی محصولات فصلی، عمدتاً کشاورزی استفاده می شود. معمولاً اعتبار آنها از چند ماه در سال بیشتر نمی شود و برای این مدت تعرفه گمرکی عادی این کالاها به حالت تعلیق در می آید.
ضد دامپینگ - عوارضی که در صورت واردات کالا به خاک کشور با قیمتی کمتر از قیمت عادی آنها در کشور صادرکننده اعمال می شود، در صورتی که این واردات به تولیدکنندگان داخلی این گونه کالاها لطمه وارد کند یا مانع سازماندهی و گسترش آن شود. تولید ملی چنین کالاهایی؛
جبرانی - عوارضی بر واردات کالاهایی که در تولید آنها یارانه به طور مستقیم یا غیرمستقیم استفاده شده است، در صورتی که واردات آنها به تولیدکنندگان ملی این گونه کالاها خسارت وارد کند.
اصل و نسب:
خودمختار - وظایفی که بر اساس تصمیمات یکجانبه مقامات دولتی کشور معرفی می شوند. معمولاً تصمیم به وضع تعرفه گمرکی در قالب قانون توسط پارلمان ایالتی گرفته می شود و نرخ مشخصی از عوارض گمرکی توسط اداره مربوط (معمولاً وزارت بازرگانی، دارایی یا اقتصاد) تعیین و به تصویب می رسد. دولت؛
متعارف (قراردادی) - وظایفی که بر اساس یک توافقنامه دو یا چند جانبه، مانند موافقتنامه عمومی تعرفه ها و تجارت (GATT) یا توافق نامه های اتحادیه گمرکی ایجاد شده است.
ترجیحی - عوارضی که در مقایسه با تعرفه گمرکی معمول دارای نرخ های پایین تری هستند که بر اساس توافقات چند جانبه بر کالاهای منشأ کشورهای در حال توسعه اعمال می شود. هدف از عوارض ترجیحی حمایت از توسعه اقتصادی این کشورها از طریق توسعه صادرات آنهاست. از سال 1971، سیستم عمومی ترجیحات اعمال شده است که کاهش قابل توجهی را در تعرفه های واردات کشورهای توسعه یافته برای واردات محصولات نهایی از کشورهای در حال توسعه ارائه می دهد. روسیه مانند بسیاری از کشورهای دیگر به هیچ وجه برای واردات از کشورهای در حال توسعه عوارض گمرکی دریافت نمی کند.
بر اساس نوع شرط بندی:
دائمی - تعرفه گمرکی که نرخ های آن در یک زمان توسط مقامات دولتی تعیین می شود و بسته به شرایط قابل تغییر نیست. اکثریت قریب به اتفاق کشورهای جهان تعرفه های نرخ ثابت دارند.
متغیرها - تعرفه گمرکی، نرخ های آن در مواردی که مقامات دولتی تعیین می کنند (در صورت تغییر سطح قیمت های جهانی یا داخلی، سطح یارانه های دولتی) قابل تغییر است. چنین تعرفه‌هایی بسیار نادر هستند، اما برای مثال در اروپای غربی در چارچوب سیاست مشترک کشاورزی استفاده می‌شوند.
از طریق محاسبه:
اسمی - نرخ های تعرفه مشخص شده در تعرفه گمرکی. آنها فقط می توانند یک ایده بسیار کلی از سطح حقوق گمرکی که یک کشور مشمول واردات یا صادرات آن است ارائه دهند.
موثر - سطح واقعی حقوق گمرکی کالاهای نهایی که با در نظر گرفتن سطح عوارض اعمال شده بر اجزا و قطعات وارداتی این کالاها محاسبه می شود. رویه مذاکرات تعرفه در چارچوب گات و اکنون در سازمان تجارت جهانی منجر به ظهور چندین نوع عوارض گمرکی دیگر شده است. اول از همه، اینها به اصطلاح "شرط های پیوندی" هستند. الزام آور (تجمیع) نرخ عوارض به معنای تعهد دولت به عدم افزایش سطح مالیات گمرکی بالاتر از تعهدات متعهد است. نرخ های محدود حداکثر نرخ عوارضی است که یک کشور طرف موافقتنامه حق اعمال آن را بر اساس این موافقتنامه دارد. در عین حال، دولت این حق را دارد که از نرخ های پایین تری از عوارض استفاده کند که «نرخ های واقعی اعمال شده» نامیده می شود. در حال حاضر، اکثر اعضای سازمان تجارت جهانی، نرخ‌های تقریباً همه کالاهای وارداتی را یکسان کرده‌اند.
نرخ حقوق گمرکی
و نحوه استقرار آنها
طبق ماده 4 قانون فدرال "در مورد تعرفه گمرکی"، انواع نرخ های عوارض زیر در فدراسیون روسیه اعمال می شود:
ارزشی، به عنوان درصدی از ارزش گمرکی کالاهای مشمول مالیات محاسبه می شود.
مشخص، به ازای هر واحد کالای مشمول مالیات، به میزان مقرر در نظر گرفته شده است.
ترکیب، ترکیبی از هر دو نوع نامگذاری شده مالیات گمرکی.
نرخ عوارض گمرکی یکسان است و بسته به افرادی که کالا را از مرز گمرکی فدراسیون روسیه جابجا می کنند، انواع معاملات و سایر عوامل تغییر نمی کند، به استثنای مواردی که توسط قانون تعرفه های گمرکی پیش بینی شده است.
نرخ حقوق گمرکی وارداتی توسط دولت تعیین می شود
________________
ماده 319 مواردی که حقوق گمرکی، مالیات پرداخت نمی شود
1. هنگام جابجایی کالا از مرز گمرکی، تعهد به پرداخت حقوق و عوارض گمرکی ایجاد می شود:
1) هنگام واردات کالا - از لحظه عبور از مرز گمرکی.
2) هنگام صادرات کالا - از لحظه ثبت اظهارنامه گمرکی یا انجام اقداماتی که مستقیماً با هدف صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه انجام می شود.
2. حقوق و عوارض گمرکی در صورتی که:
1) مطابق با قوانین فدراسیون روسیه یا این قانون:
کالاها مشمول عوارض گمرکی، مالیات نیستند.
در رابطه با کالاها، معافیت کامل مشروط از حقوق گمرکی و مالیات اعطا شده است - برای مدت زمان معافیت و مشروط به شرایطی که در رابطه با آن معافیت اعطا شده است.
2) ارزش کل گمرکی کالاهای وارد شده به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه در مدت یک هفته به یک گیرنده از 5000 روبل تجاوز نمی کند.
3) قبل از ترخیص کالا برای گردش آزاد و در صورت عدم نقض الزامات و شرایط مقرر توسط این قانون توسط اشخاص، معلوم شد که کالاهای خارجی به دلیل تصادف یا فورس ماژور یا در نتیجه از بین رفته یا به طور غیرقابل برگشتی از بین رفته اند. سایش و پارگی طبیعی یا از بین رفتن در شرایط عادی حمل و نقل، ذخیره سازی یا استفاده (عملیات)؛
در 20 دسامبر، شورای کمیسیون اقتصادی اوراسیا قوانین جدیدی را برای واردات کالا برای افراد برای استفاده شخصی وضع کرد. تصمیمی اتخاذ شد که به دنبال آن، هنجارهای هزینه، وزن و کمیت تعیین شد که در آن کالاها می توانند بدون عوارض گمرکی به روسیه و سایر کشورهای EAEU وارد شوند. همچنین میزان عوارض تخطی از هنجارهای تعیین شده برای واردات کالا برای استفاده شخصی تعیین می شود.
مختصری در مورد وظایف جدید:از اول ژانویه 2019، محدودیت معاف از عوارض برای خریداران در ماه از 1000 به 500 یورو کاهش یافته است. مهم است بدانید که در برخی موارد، خدمات گمرکی ممکن است هزینه حمل و نقل را نیز مالیات دهد.
ما در مورد کالاهایی صحبت می کنیم که از طریق پست بین المللی یا حامل های خصوصی از جمله خرید در فروشگاه های آنلاین خارجی مانند computeruniverse به خریدار از خارج از کشور تحویل داده می شود.
بر اساس این تصمیم، از اول ژانویه تا 31 دسامبر 2018، حفظ محدودیت فعلی 1000 یورو و 31 کیلوگرمظرف یک ماه تقویمی
از اول ژانویه 2019، ظرف یک ماه تقویمی، بدون پرداخت عوارض گمرکی و مالیات، امکان سفارش کالا تا سقف 500 یورو و وزن حداکثر 31 کیلوگرم وجود خواهد داشت.
از اول ژانویه 2020، نرخ واردات بدون عوارض گمرکی به 200 یورو و 31 کیلوگرم کاهش می یابد. در عین حال، تمامی محدودیت‌های مربوط به زمان و تعداد سفارش‌ها حذف خواهد شد. در سال 2020، برای فراتر از محدودیت ها، باید 15٪ از هزینه را بپردازید، اما نه کمتر از 2 یورو به ازای هر 1 کیلوگرم "اضافه وزن"، که به طور قابل توجهی کمتر از هنجارهای فعلی است (30٪ هزینه، اما نه کمتر از 4 یورو به ازای هر 1 کیلوگرم وزن)
در عین حال، کشورهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا ممکن است محدودیت‌های بیشتری را برای کاهش نرخ واردات اعمال کنند.
در حال حاضر در قزاقستان، قرقیزستان و روسیه آستانه معافیت از عوارض 1000 یورو و 31 کیلوگرم در ماه تقویم است و تا پایان سال 2018 خریداران این کشورها می توانند با آرامش بخوابند.
محدودیت معاف از مالیات به 100 یورو، 50 یورو و 20 یورو در 2020-2022 کاهش یافت
در دسامبر 2019، از سوی نخست وزیر کشور D.A. مدودف پیشنهادی برای کاهش بیشتر محدودیت معافیت از عوارض گمرکی برای افراد دریافت کرد.
دیمیتری مدودف، نخست وزیر فدراسیون روسیه، به آنتون سیلوانوف، معاون اول نخست وزیر، وزیر دارایی دستور داد تا در چارچوب اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) پیشنهادی برای کاهش آستانه واردات بدون عوارض گمرکی بسته ها از فروشگاه های آنلاین خارجی به بحث و بررسی بگذارد. فدراسیون روسیه به 100 یورو از 1 ژوئیه 2020، 50 یورو از 1 ژانویه 2021 و 20 یورو از 1 ژانویه 2022.
کاهش آستانه معافیت گمرکی برای واردات کالاهای بالای 500 یورو از طریق زمینی
همچنین در اول آبان ماه خبری مبنی بر کاهش سه برابری آستانه حمل کالا از طریق حمل و نقل زمینی در سال 2019 منتشر شد. این سند که در اول نوامبر به امضای هر پنج عضو کمیسیون رسید، در پورتال حقوقی EAEU منتشر شد. مطالب به شرح زیر است:
شورای اقتصادی اوراسیا
راه حل
در مورد اصلاحات به تصمیم شورای کمیسیون اقتصادی اوراسیا مورخ 20 دسامبر 2017 شماره 107
بر اساس بند 6 ماده 256، بند 11 ماده 260، بندهای 2، 3، 6 و 8 ماده 266 قانون گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا، شورای کمیسیون اقتصادی اوراسیا تصمیم گرفت:
1. در بند 2 ضمیمه شماره 1 تصمیم شورای کمیسیون اقتصادی اوراسیا مورخ 20 دسامبر 2017 شماره 107 «در مورد برخی مسائل مربوط به کالاهای مورد استفاده شخصی» عبارت «از اول ژانویه 2019 تا 31 دسامبر 2019 شامل - هزینه از مقدار معادل 1000 یورو تجاوز نمی کند و (یا) وزن از 50 کیلوگرم تجاوز نمی کند. از 1 ژانویه 2020 تا 31 دسامبر 2020 شامل - هزینه از معادل 750 یورو تجاوز نمی کند و (یا) وزن از 35 کیلوگرم تجاوز نمی کند. از 1 ژانویه 2021 - هزینه از معادل 500 یورو تجاوز نمی کند و (یا) وزن از 25 کیلوگرم تجاوز نمی کند" با عبارت "از 1 ژانویه 2019 - هزینه از معادل 500 یورو تجاوز نمی کند". و (یا) وزن از 25 کیلوگرم تجاوز نمی کند.
2. در بند 2 پیوست شماره 2 تصمیم شورای اوراسیا
کمیسیون اقتصادی 20 دسامبر 2017 شماره 107 "در مورد برخی مسائل مربوط به کالاهای مورد استفاده شخصی" عبارت "از 1 ژانویه 2019 تا 31 دسامبر 2019 شامل - هزینه بیش از مبلغ 1000 یورو است و (یا ) وزن بیش از 50 کیلوگرم؛ از 1 ژانویه 2020 تا 31 دسامبر 2020 شامل - هزینه بیش از معادل 750 یورو و (یا) وزن بیش از 35 کیلوگرم است. از 1 ژانویه 2021 - هزینه بیش از معادل 500 یورو و (یا) وزن بیش از 25 کیلوگرم است" با عبارت "از 1 ژانویه 2019 - هزینه بیش از معادل 500 یورو و (یا) وزن بیشتر است. 25 کیلوگرم ".
حقوق گمرکیپرداخت اجباری است که توسط مقامات گمرکی در ارتباط با جابجایی کالا از مرز گمرکی اتحادیه (ماده 2 قانون گمرکی EAEU) جمع آوری می شود (از این پس به عنوان "وظیفه" و "TP" نامیده می شود).
دولت فدراسیون روسیه مانند مقامات هر کشور دیگری به دنبال حل دو وظیفه اصلی فعالیت اقتصادی خارجی است. اولین مورد حمایت از تولیدکننده کالای داخلی و تا حدودی محافظت از آن در برابر رقابت تولیدکنندگان خارجی است. دوم، دسترسی شهروندان روسیه به بهترین کالاهای وارداتی است. حل این مشکلات نیازمند یک سیاست اقتصادی خارجی متعادل دولت است. ابزار، روش‌های تنظیم تعرفه‌ای و غیرتعرفه‌ای فعالیت‌های اقتصادی خارجی است. روش های تعرفه تنظیم تعرفه ها و هزینه های مختلفی است که هنگام انجام عملیات تجارت خارجی اخذ می شود. اقدامات نظارتی غیر تعرفه ای اول از همه شامل صدور مجوز، سهمیه بندی، گواهی کالا یا خدمات و برخی روش های دیگر است.
بیشتر عملیات تجارت خارجی مشمول پرداخت های گمرکی (حقوق گمرکی، مالیات و هزینه) است که وظیفه آن پر کردن بودجه دولتی است. و از آنجایی که اهداف معاملات اقتصادی خارجی می تواند متفاوت باشد (تجاری، آموزشی یا خیریه)، میزان وظایف نیز می تواند متفاوت باشد - برای برخی از انواع فعالیت ها به طور کامل پرداخت می شود، و برای برخی از انواع، دولت ترجیحات را در قالب معرفی می کند. وظایف ترجیحی (تا 0٪).
در قلمرو اتحادیه گمرکی، نرخ حقوق گمرکی مطابق با نامگذاری کالای یکپارچه برای فعالیت های اقتصادی خارجی اتحادیه گمرکی (TN VED) و تعرفه گمرکی یکپارچه اتحادیه گمرکی (با درج حقوق ورودی) تعیین می شود. . طبق این اسناد، مشمولان وظیفه کالاهایی هستند که از مرز گمرکی جابجا می شوند. این عوارض بر ارزش گمرکی کالا یا مشخصات فیزیکی آن (واحد مصرف کننده: مقدار، واحد، قطعات، کیلوگرم، لیتر، حجم و غیره) اعمال می شود.
ما کد TN VED را برای محصول شما انتخاب می کنیم و پرداخت ها و عوارض گمرکی را گزارش می دهیم
همانطور که قبلاً گزارش دادیم، عوارض به دور از تنها نوع پرداخت گمرکی است. همچنین در گمرک مشمول پرداخت هستند:
- هزینه های گمرکی یا هزینه ترخیص گمرکی.
از بهای تمام شده کالاهای وارداتی محاسبه و پرداخت می شود. هنگام صادرات و صادرات از تاریخ 1397/09/04 این مبلغ پرداخت نمی شود! قبلاً هزینه ترخیص گمرکی 750 روبل بود. "قانون فدرال 3 اوت 2018 N 289-FZ "در مورد مقررات گمرکی در فدراسیون روسیه و در مورد اصلاحات برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه". - مالیات بر ارزش افزوده (VAT).
فقط بر روی کالاها و مقادیر وارداتی در فدراسیون روسیه تعلق می گیرد: 0٪، 10٪ یا 20٪ (قبل از 12/31/18 18٪ بود). - عوارض جانبی
فقط بر روی کالاهای غیر مستقیم شارژ می شود: فرآورده های نفتی، اتومبیل، الکل، تنباکو و غیره.
انواع حقوق گمرکی
حقوق گمرکی صادراتی (صادرات)یک پرداخت اجباری است که توسط مقامات گمرکی کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا هنگام صادرات کالا به خارج از قلمرو گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا دریافت می شود.
عوارض ویژه، ضد دامپینگ و جبرانیمتعلق به گروه تعرفه های گمرکی ویژه است که توسط معاهدات بین المللی یا قوانین کشورهای عضو اتحادیه گمرکی تعیین شده است. آنها به همان شیوه TP واردات (قانون فدرال 8 دسامبر 2003 شماره 165-FZ (در 4 ژوئن 2014 اصلاح شده) "در مورد اقدامات ویژه حفاظتی، ضد دامپینگ و جبرانی هنگام واردات کالا" وضع می شوند.
گروه دیگری از تعرفه های گمرکی - وظایف فصلی. فصلی هستند و برای محصولات کشاورزی کاربرد دارند. هدف آنها حمایت از تولیدکننده کالای داخلی و تحریک کشاورزی خودشان است. آنها در طول دوره برداشت و فروش محصول اعمال می شوند و جایگزین نرخ های معمول عوارض در زمان های دیگر سال می شوند.
انواع نرخ های گمرکی
تعرفه گمرکی مشترک این امکان را فراهم می کند که انواع مختلف نرخ های گمرکی را برای کالاهای یکسان اعمال کنید: به صورت ارزشی، خاص و ترکیبی. با اطلاع از انواع نرخ های گمرکی می توان نرخ حقوق گمرکی را محاسبه کرد.
نرخ ارزش آگهیمبلغ ثابتی ندارد و درصدی از ارزش گمرکی کالا را نشان می دهد (هزینه کالا + هزینه تحویل کالا به مرز). به عنوان مثال هنگام واردات یک دسته چوب لباسی، مبلغی معادل 9 درصد ارزش گمرکی دسته مشمول پرداخت در گمرک است.
فرمول محاسبه عوارض با نرخ ارزشی:
sp - میزان هزینه
اجاق گاز - ارزش گمرکی کالاهای وارداتی/صادراتی
سنت (P) - نرخ حقوق ورودی/صادرات به صورت درصد
نرخ مشخصدارای مقدار ثابتی است که بر هر واحد کالا (جرم، مقدار، حجم و غیره) تحمیل می شود. به عنوان مثال، هنگام واردات یک دسته کفش کتانی، عوارض 0.47 یورو برای هر جفت دریافت می شود.
فرمول محاسبه عوارض با نرخ مشخص:
sp - میزان هزینه
St(E) - نرخ حقوق ورودی/صادرات به دلار یا یورو به ازای هر واحد کالا
چه کسی در - میزان کالاهای وارداتی/صادراتی در واحدهای اندازه گیری معین
نرخ ترکیبیترکیبی از ارزش آگهی و نرخ های خاص است. CCT CU دو روش برای محاسبه عوارض ارائه می دهد: یا بر اساس ویژگی های کمی یا وزن کالا (نرخ خاص)، یا بر اساس ارزش آن (نرخ ارزشی). بزرگترین مبالغ دریافتی مشمول پرداخت در گمرک است. مثلا،محموله ای از میوه های عجیب و غریب تازه وارد می شود: موز (کد TN VED 0803901000)، لیمو (کد TN VED 0805501000) یا پوملو (کد TN VED 0805400000). در رابطه با این عنوان یک نرخ ترکیبی اعمال می شود که بیان می کند که TP باید 4% ارزش گمرکی محموله باشد (نرخ ارزشی) اما در صورتی که محاسبات طبق آن انجام شده باشد باید کمتر از مقدار باشد. فرمول 0.015 یورو / کیلوگرم (نرخ خاص).
میزان هزینه برای کالاهای وارداتیتوسط کد TN VED مطابق با تصمیم کمیسیون اتحادیه گمرکی "در مورد مقررات یکپارچه گمرکی و تعرفه" مورخ 27 نوامبر 2009 تعیین می شود. میزان هزینه برای کالاهای صادراتیتوسط کد TN VED مطابق با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 30 اوت 2013 شماره 754 تعیین می شود.
پرداخت کنندگان عوارض گمرکیمالیات، اظهارکننده یا سایر اشخاصی است که تعهد به پرداخت TP و مالیات دارند (ماده 50 قانون کار EAEU).
ما پرداخت ها و عوارض گمرکی را برای شما محاسبه می کنیم
امتیازات برای پرداخت حقوق گمرکی
مزایای TP برای کالاهای تولید شده در کشورهایی اعمال می شود که فدراسیون روسیه با آنها توافق نامه بین المللی در زمینه ارائه ترجیحات متقابل در زمینه تجارت خارجی دارد. یک شرکت کننده در فعالیت های اقتصادی خارجی می تواند با ارائه گواهی مبدأ کالا (فرم عمومی، فرم A، CT-1 یا CT-2) به گمرک، حق چنین مزیتی را تأیید کند.
مزایای TP از انواع زیر است:
- ترجیحات تعرفه ای؛
- مزایای تعرفه ای؛
- مزایای مالیاتی؛
- مزایای پرداخت حقوق گمرکی.
فهرست مزایای معتبر در قلمرو فدراسیون روسیه در دستور سرویس گمرک فدرال روسیه مورخ 26 مه 2010 شماره 1022 (در 20 دسامبر 2012 اصلاح شده) ارائه شده است.
ترخیص کالا از گمرک بدون پرداخت حقوق گمرکی در سال ۱۳۹۸
ویژگی های ترخیص کالا از گمرک هنگام واردات کالا بدون پرداخت حقوق گمرکی در سال 2019 توسط شرکت کنندگان در فعالیت های اقتصادی خارجی:
شخصی: محموله ها و کالاهایی که برای استفاده شخصی حمل می شوند مشروط بر اینکه:
- وزن آنها از 50 کیلوگرم تجاوز نمی کند و هزینه کل از 10000 یورو تجاوز نمی کند (برای حمل و نقل هوایی - همراه با چمدان).
- وزن آنها از 25 کیلوگرم تجاوز نمی کند و هزینه کل از 500 یورو تجاوز نمی کند (به استثنای حمل و نقل هوایی - همراه با چمدان).
- وزن آنها از 31 کیلوگرم تجاوز نمی کند و هزینه کل از 500 یورو تجاوز نمی کند (برای اقلام پستی و کالاهای تحویل شده توسط حامل - چمدان بدون همراه).
در صورت تجاوز از هر یک از این شاخص ها، یک شهروند باید عوارض گمرکی را به میزان 30 درصد از مقدار بیش از ارزش مجاز یا 4 یورو برای هر کیلوگرم اضافه وزن بپردازد.
همچنین یک شهروند حق دارد بدون پرداخت عوارض از طریق مرز گمرکی حمل کند:
- حداکثر 50 سیگار یا 200 نخ سیگار یا 250 گرم تنباکو.
- تا 3 لیتر مشروبات الکلی.
شخص حقوقی یا کارآفرین فردی: کالاها و کالاهای بدون پرداخت حقوق گمرکی و مالیات را می توان با ارزش بیش از 200 یورو وارد کرد. اما در عین حال اظهارنامه گمرکی در هر صورت به گمرک ارائه می شود.
پرداخت حقوق گمرکی
سررسید عوارض گمرکیاز لحظه ثبت اظهارنامه گمرکی تا ترخیص کالا تحت رویه گمرکی اظهار شده شروع می شود. به عبارت دیگر تمامی پرداخت های گمرکی تا لحظه ای که گمرک ترخیص کالا را به اتمام می رساند باید به موقع انجام شود. اما در برخی موارد ممکن است این مدت 10 روز دیگر تمدید شود (مثلاً زمانی که بازرس و اظهارکننده نیاز به تعدیل ارزش گمرکی کالا دارند).
مراحل پرداخت حقوق گمرکی
با توجه به هنر. 61 قانون گمرکی EAEU، پرداخت ها در گمرکی که رویه ترخیص کالا انجام می شود پرداخت می شود (به استثنای مواردی که کالا تحت رویه گمرکی ترانزیت گمرکی قرار می گیرد). راههای پرداخت حقوق گمرکی: پرداخت را می توان از صندوق گمرک انجام داد (مدت واریز به حساب از یک تا چند روز است) یا به صورت الکترونیکی با استفاده از سیستم پرداخت دور یا کارت گمرکی (مدت اعتبار حساب به پایان رسیده است). تا چند ساعت). پرداخت ها به واحد پول کشوری که ترخیص کالا از گمرک در آن انجام می شود با نرخ تعیین شده در روز تسلیم اظهارنامه پرداخت می شود. پرداخت، به عنوان یک قاعده، توسط دو دستور پرداخت انجام می شود: دستور پرداخت اول برای پرداخت وظیفه ارسال می شود، دوم - مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم (در صورت لزوم) و حقوق گمرکی. قوانین تکمیل دستور پرداخت در دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n "در مورد تصویب قوانین تعیین اطلاعات در جزئیات دستورات در مورد انتقال وجه برای" تعریف شده است. پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه.
خدمات و کمک در محاسبه هزینه حقوق گمرکی
شرکت ما "راه حل های جهانی حمل و نقل" خدمات و ترخیص کالاها، انتخاب کدهای TNVED را ارائه می دهد، پرداخت های لازم را در گمرک محاسبه می کند: عوارض گمرکی، عوارض، مالیات (VAT)، هزینه ها و عوارض. و در عین حال هزینه و شرایط ثبت نام در شرکت ما حداقل است و مشاوره رایگان است!
ما کد TN VED را انتخاب می کنیم و پرداخت های گمرکی را گزارش می دهیم!
ما مطمئن هستیم که شریک قابل اعتماد شما در گمرک خواهیم بود!