☰

Malları ithal etmenin maliyeti nedir? Ruslardan ithalat vergileri toplanmaya başlayacak 500 € tutarındaki mallar için İhracat vergileri tahsil edilir

Gümrük vergisi, çeşitli mal gruplarının ithalatı veya ihracatı üzerinden alınan bir ödemedir. Bildiğiniz gibi bu ödemeleri yapmadan ithal edilebilecek bir takım ürün ve mallar var. Rusya Federasyonu'nda, çeşitli mal gruplarının ithalatı ve ihracatı "Gümrük Tarifeleri Hakkında" Kanun ile düzenlenmektedir. Bu belge, gümrük vergilerinin ana oranlarını ve ayrıca gümrük vergilerini ödeme prosedürünü gösterir.

Mevcut mevzuatın normlarına göre, 2020'de aşağıdaki gümrük vergisi türleri ayırt edilir:

  1. İthalat gümrük vergisi. Bu ödemeye ithalat da denir.
  2. İhracat gümrük vergisi. Rusya dışındaki ürünlerin ihracatı için ödendiği için genellikle bu ödemeye ihracat denir.

Malların çoğu ithalat gümrük vergilerine tabidir. Bunun başlıca nedeni, 2020'de Rusya'nın kendi topraklarına ihraç ürünlerini aktif olarak "kabul etmesi"dir.

Rusya'ya ithal edilen tüm mal gruplarına ithalat vergileri uygulanmaktadır. Ancak, buna göre, belirli bir miktarda ithal edilmesine izin verilen bir dizi mal olduğunu hatırlamakta fayda var. Belirlenen normun üzerinde ithal edilirlerse, gümrük vergisi her zaman ödenir.

gümrük vergisi

İthal mallar üzerindeki gümrük vergilerinin tahsili, Rusya Federasyonu iç pazarının rekabetten korunmasını sağlar. İthalat üzerindeki gümrük vergileri Rus devlet bütçesinden düşülür. Son yıllarda, Rusya Federasyonu bütçesinin büyük bölümünü oluşturan bu tür harç ve vergilerdir.

Ürünlerin ihracatı için gümrük vergileri ve harçları, ülkenin dış ekonomik faaliyetini düzenlemek için gereklidir. Ayrıca Rus devlet bütçesini de dolduruyorlar.

Gümrük vergisi ödemeden nelerin ithal edilmesine izin verilir?

Bir kişi, toplam tutarı 500 avroyu geçmeyen, araba hariç, kişisel parasını yanında taşıyorsa, gümrük ücreti ödemesine gerek yoktur. Bu durumda eşya veya ürünlerin toplam ağırlığı 25 kilogramı geçemez. Bu, yalnızca kara yoluyla (karayolu veya trenle) taşınan mallar için geçerlidir. Bu kurallar 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerlidir. Bir kişi hava yoluyla seyahat ederse, değeri 10.000 Euro'ya kadar gümrüksüz mal ithal edebilir.

Ek olarak, bir kişi şunları taşıyabilir:

  • 50 puro veya iki paket sigara. Sigara ve purolara alternatif 250 gramlık tütündür.
  • Üç litre alkollü içki.

Başka bir deyişle, bir kişi dört veya daha fazla litre alkol ithal etmek isterse, taşınan her “fazladan” litre için Rusya bütçesinden 10 avro kesmekle yükümlüdür. Ancak kişisel tüketim için beş litreden fazla bu tür ürünlerin getirilemeyeceği unutulmamalıdır. Daha fazla miktarda alkol taşınıyorsa, kargo zaten ticari olarak kabul edilir: bunun için ek belgeler sunulmalı ve yüzde 18'lik ek KDV ve tüketim vergisi ödenmelidir.

Kargo ticari olarak kabul edilirse, alkol oranı litre başına 0,6 Euro'dur.

oran çeşitleri

Ne yazık ki, tek bir ödemeyi ayırmak imkansızdır, çünkü sırayla ürün türüne göre bölünen farklı gümrük vergisi oranları vardır.

Ders 7

Kanun normlarına göre, bu tür gümrük oranları vardır:

  1. ad valorem;
  2. özel;
  3. kombine

Ad valorem oranına genellikle maliyet oranı denir. Sabit bir miktarı yoktur. Gümrük oranının büyüklüğü, ürünlerin gümrük kıymetine bağlı olarak yüzde olarak hesaplanır. Örneğin 2 bin euroluk bir televizyon ithal ediliyor ve bu ürüne faiz oranı yüzde 20. Böylece gümrük ödemesi 400 euro oluyor.

Spesifik oran, belirli bir üretim birimi için net parasal terimlerle belirlenir. Bu oranın euro olarak ifade edildiğini hatırlatmakta fayda var. Örneğin bir kutu şarap (12 adet) taşınıyor. Bir şişe için beş avro ödemeniz gerekiyor. Böylece bir kasa şarap için ithalat vergisi 60 avro olacak.

Birleşik oran, spesifik ve ad valorem olarak sunulur. Yani son iki oranı birleştirdiği için gümrük vergisi miktarı, taşınan ürünlerin maliyetine ve miktarına göre hesaplanır.

Örneğin spor ayakkabılar ithal ediliyor. Birleşik oran uygulandığından, taşınan her bir çift ayakkabı için gümrük kıymetinin yüzde 15'i ödenir, ancak ödenen miktar dört avrodan az olamaz.

Çoğu zaman, birleşik oranlar uygulanır.

Tüm mal kategorileri için gümrük oranlarının mevcut olduğunu hatırlamakta fayda var. Bu nedenle, ürüne bağlı olarak farklılık gösterdiğinden, ana tek oranı ayırmak imkansızdır. Tüm ithalat gümrük vergileri oranları AET Konseyi kararlarına göre onaylanır ve ihracat gümrük vergileri Rus hükümeti tarafından düzenlenir.

İthalat gümrük vergilerinin oranları, ŞNT bazında hesaplanmaktadır. ŞNT, Avrasya Ekonomik Birliği'nin dış ekonomik faaliyet kurallarına uygun olarak kabul edilen tek bir gümrük tarifesidir.

gümrük vergisi türleri

Rusya Federasyonu'ndaki gümrük vergileri iki türe ayrılır: mevsimsel ve özel.

Mevsimlik gümrük tarifeleri tarım ürünleri ve mevsimlik diğer mallar için geçerlidir. Diğer bir deyişle, yılda tarım ürünlerine olağan gümrük vergisi yerine mevsimsel gümrük oranının uygulandığı bir dönem vardır.

Örneğin, 2020'de domates için belirlenen faiz oranı %15'tir, ancak kilogram üretim başına 0,08 Euro'dan az olamaz. Aynı zamanda, 15 Mayıs - 31 Mayıs ve 1 Haziran - 31 Ekim tarihleri ​​​​arasında ülkeye domates ithal edilmesi durumunda, kilogram başına 0,12 avrodan az olmamak üzere % 15'lik bir sezonluk oran uygulanmaktadır.

Özel gümrük tarife ve vergileri aşağıdaki gibi sınıflandırılmıştır:

  • özel.
  • anti-damping
  • telafi edici.

Dış ekonomik faaliyetin tarife dışı düzenlemesi için özel bir tür gümrük vergisinin uygulanması gereklidir. Çeşitli mal türlerinin Rus üreticilerini korumak için kullanılırlar.

KDV ve tüketim vergileri

2020'de Rusya'nın gümrük kuralları sistemi, ürünleri ithal ederken yalnızca ithalat vergilerinin değil, aynı zamanda KDV'nin de ödenmesini sağlar. Ürünlerin ithalatında, Rusya Federasyonu topraklarında satılacakları dikkate alınarak KDV ödenir. KDV dolaylı bir vergidir. KDV ödeme prosedürü ve şartları Gümrük Birliği Gümrük Kanunu ile düzenlenir.

Bu nedenle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına göre, aşağıdakiler KDV ödemekle yükümlüdür:

  1. kuruluşlar;
  2. işletmeler;
  3. bireysel girişimciler.

Ayrıca, tüketim vergilerini de unutmayın. Özel tüketim vergileri, aşağıdaki mal grupları satıldığında ödenir:

  • Etil alkol. Ancak, konyak alkolü için tüketim vergisinin ödenmediğini hatırlamakta fayda var. Bu tek istisnadır.
  • Yüzde dokuzdan fazla alkol içeren ürünler.
  • Alkollü ürünler (votka, şarap, likörler, konyak ve diğerleri). Ancak ürün yüzde 1,5'ten az etil alkol içeriyorsa, ÖTV ödenmez.
  • Bira.
  • tütün ürünleri.
  • Arabalar.
  • Bazı türlerde motosikletler.
  • Arabalara yakıt ikmali yapmak için tasarlanmış benzin.
  • dizel yakıt.
  • Farklı motor türleri için yağlar.

Ancak, bir arabadaki gümrük vergilerinin miktarının, arabanın aşağıdaki özelliklerine bağlı olduğunu hemen belirtmekte fayda var:

  1. Gümrük değeri nedir?
  2. İthal eden kişinin hukuki statüsü: gerçek veya tüzel kişi.
  3. Motor hacmi.
  4. Kilovat cinsinden güç.
  5. Araba ağırlığı (araç ağırlığı ton cinsinden hesaplanır).
  6. Motor tipi.
  7. Veriliş yılı (başka bir deyişle yaş).

Bir araba nasıl temizlenir - gümrük otomatik hesap makinesi

Sadece dört yaş vardır:

  • üç yıldan az;
  • üç ila beş yıl;
  • beş ila yedi yıl;
  • yedi yıldan fazla.

Tasarıda yapılan son değişikliklerde otomobiller için yaşa ve motor hacmine göre tek oran yapılmasına karar verildi.

Yani, araba üç yaşından küçükse, birleşik oran %54 uygulanır. Bu, Rusya Federasyonu topraklarında üretilen otomobiller için geçerli değildir. Ancak minimum bahsin 2,5 Euro olduğunu unutmayın.

Masa. Üç yaşından küçük otomobiller için motor hacmine göre gümrük ödemesinin hesaplanması.

Rusya Federasyonu'nda üretilen makineler için tek bir oran geçerlidir. Cm küp başına bir euro'ya eşittir.

Masa. Beş yaşından büyük otomobiller için motor hacmine göre gümrük vergisinin hesaplanması.

Yatlar, diğer araç kategorileri, tekneler için ekipman bedelinin %30'u oranında tek tarife oranı uygulanır. Örneğin yatın tahmini değeri 20.000 Euro ise ödeme tutarı 6.000 Euro'dur.

Gümrük vergileri - devlet bütçesi tarafından alınan ithalat, ihracat ve transit mallar üzerindeki dolaylı vergiler (katkılar, ödemeler); Belirli bir ülkenin gümrük makamları tarafından, mallar kendi gümrük bölgesine ithal edildiğinde veya bu bölgeden gümrük tarifesinde belirtilen oranlarda ihraç edildiğinde toplanır ve bu ithalat veya ihracat için temel bir koşuldur.

Altında gümrük ve tarife düzenlemesi dış ticareti düzenlemek, iç pazarda ulusal üreticileri korumak, malların ihracat ve ithalat yapısını düzenlemek ve aynı zamanda gelir tarafını yenilemek için ulusal ticaret ve politik araçlar olarak kullanılan bir dizi gümrük ve tarife önlemi olarak anlaşılmalıdır. federal bütçe.

Gümrük tarifesi. Dış ticareti düzenlemenin klasik aracı, eylemlerinin doğası gereği dış ticaretin ekonomik düzenleyicileri olan gümrük tarifeleridir. Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu "Gümrük Tarifesi Hakkında" Kanununun 2'si, Rusya Federasyonu gümrük tarifesi, Rusya Federasyonu gümrük sınırından taşınan mallara uygulanan ve buna göre sistematik hale getirilen bir dizi gümrük vergisi oranıdır (gümrük tarifesi). Dış Ekonomik Faaliyet için Emtia Terminolojisi (TN VED).

Gümrük tarifesi, Rusya Federasyonu gümrük bölgesine mal ithalatı ve bu bölgeden mal ihracatı için geçerlidir.

FEACN, Rusya Federasyonu gümrük bölgesi üzerinden mal ve araçların ithalatı ve ihracatına uygulanan gümrük vergilerinin oranlarını belirler.

_________________

Gümrük tarifesinin unsurları şunlardır: gümrük vergileri, türleri ve oranları, eşya gruplandırma sistemi, eşyanın gümrük kıymeti ve tespit usulleri, tarife imtiyazları, tercih ve imtiyazları.

gümrük vergisi- bu, mallar ülkenin gümrük bölgesine ithal edildiğinde veya bu bölgeden ihraç edildiğinde gümrük makamları tarafından alınan zorunlu bir ücrettir (ödeme) ve bu tür ithalat veya ihracat için ayrılmaz bir koşuldur. Gümrük vergisinin ödenmesi zorunludur ve devlet zorlama önlemleriyle sağlanır.

Gümrük vergilerinin bir dizi ekonomik işlevi vardır:

    korumacı - ulusal üretimi yabancı malların ülkeye girişinden korumak;

    tercihli - belirli ülke ve bölgelerden mal ithalatını teşvik etmek;

    istatistiksel - dış ticaret cirosunun daha doğru muhasebesi için;

    eşitleme - ithal mallar ile yerel olarak üretilen mallar için fiyatları eşitlemek.

Gümrük vergilerinin en belirgin işlevi, fiyat oluşturma rolüdür - ithal malların fiyatını yükselten ve farklı ülkelerdeki mal fiyatları düzeyinde bir boşluk yaratan bir maliyet engeli oluşturmasıdır. Yabancı bir ürünün fiyatını yükselten bir unsur olarak vergilerin önemi, her bir ürün için farklıdır. Bazıları için (hammaddeler, bazı yarı mamul türleri) genellikle küçüktür, diğerleri için (mamul sanayi ürünleri ve tarım ürünleri) önemlidir. Gümrük vergisi, belirli bir yabancı ürünün ülkenin iç pazarına taşındığında fiyatını yükselten ilk ve çoğu zaman ana faktördür. Ancak, verginin fiyatlama rolü burada bitmiyor. Gerçek şu ki, gümrük vergisi dünya ve iç piyasalarda belirli bir malın fiyatlarında farklılık yaratarak, ülkedeki emtia fiyatlarının genel düzeyini etkilemektedir. Ulusal üreticilerin genel seviyeyi artırmasına izin verir.

____________________

Gümrük vergisini, bütçenin gelir tarafını doldurmak için alınan sıradan bir vergi olarak değerlendirmek, uluslararası hukukun genel kabul görmüş ilke ve normları açısından hukuka uygun olmaktan uzaktır.

Bu nedenle GATT ilke ve normlarına göre gümrük vergisi, asıl amacı dış ticaret cirosunun operasyonel düzenlemesi olan ticari ve politik bir araçtır. Gümrük vergisi öncelikle bir mali değil, korumacılık veya serbest ticaret doğrultusunda dış ticaret işlemlerinin düzenleyicisi olarak hareket eden bir fiyat kategorisidir. Gümrük vergilerinin getirilmesi, yerli üreticilerin çıkarlarını korumayı ve yerli mal üretimi ile rekabet eden benzer yabancı malların ithalatı arasında en uygun oranı sağlamayı amaçlamaktadır.

gümrük vergisi oranı- bu, Rusya gümrük bölgesine ithal edilen veya gümrük bölgesinden ihraç edilen belirli bir ürün için gümrük makamları tarafından tahsiline tabi olan, gümrük tarifesinde belirtilen ödemenin parasal tutarıdır. Gümrük vergilerinin oranları Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenir, birleştirilir ve gümrük sınırından mal taşıyan kişilere, işlem türlerine ve diğer faktörlere bağlı olarak değişmez.

Vergi oranları türleri. Hesaplanma yöntemine bağlı olarak gümrük vergilerinin aşağıdaki sınıflandırması vardır.

Toplama yoluyla:

ad valorem vergileri- gümrük vergisine tabi eşyanın gümrük kıymetinin yüzdesi olarak hesaplanır.

Ad valorem vergi, hesaplanmasının basitliği, uluslararası ticaretin ilke, norm ve kurallarına daha fazla uygunluğu ve derecelerini karşılaştırmaya yönelik bir araç görevi görmesi nedeniyle uluslararası ticarette kullanılan vergiler arasında en yaygın kullanılanıdır. pazar koruması

Kıymet üzerinden vergiye tabi mallar için gümrük vergisinin hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır:

PA ile - T İle x P A < 100% где С ПА - сумма таможенной пошлины;

T - malların gümrük değeri, ovmak; P d - malların gümrük değerinin yüzdesi olarak belirlenen gümrük vergisi oranı.

belirli görevler- gümrük vergisine tabi mal birimi başına belirlenen miktarda tahsil edilir. Kombine vergilerle birlikte belirli vergiler, gümrük tarifelerinin en yüksek oranlarını oluşturmakta ve iç pazarı koruma aracı olarak işlev görmektedir.

Belirli oranlarda vergiye tabi mallar için gümrük vergisi aşağıdaki formüle göre hesaplanır:

İLE PS = B >< P ç >< İLE e"

nerede C ps - gümrük vergisi miktarı;

t - malların niceliksel veya fiziksel özellikleri

ayni; P c - mal birimi başına avro cinsinden gümrük vergisi oranı; E'ye - Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen euro döviz kuru.

Mal kütlesinin kilogramı başına avro olarak belirlenen belirli oranlarda veya mal kütlesinin kilogramı başına avro cinsinden belirli bir bileşenle birleşik oranlarda alınan gümrük vergilerinin tutarları hesaplanırken, malların kütlesi esas alınır. hesaplanmasında, ürünün perakende satışa sunulduğu ve tüketilinceye kadar maldan ayrılamayan birincil ambalajı dikkate alınarak hesaplanır.

birleşik görevler (birleşik 1 yi1u), gümrük vergisi miktarının yukarıdaki her iki hesaplama türünün birleştirilmesi, yani, vergiye tabi malların değerinin bir yüzdesi olarak, malların doğal (fiziksel) hacmine bağlı belirli bir miktar paranın eklenmesiyle hesaplanır. Kombine vergiler genellikle gümrük tarifelerinin en yüksek oranlarını oluşturur ve iç pazarı korumak için bir araç görevi görür.

Nispi vergiler, orantılı satış vergisine benzer ve genellikle aynı ürün grubu içinde farklı kalite özelliklerine sahip mallar vergilendirilirken uygulanır. Ad valorem vergilerin olumlu bir özelliği, ürün fiyatlarındaki dalgalanmalardan bağımsız olarak, yalnızca bütçe gelirlerinin değişmesi durumunda, iç pazarın aynı düzeyde korunmasının sürdürülmesidir.

Spesifik vergiler genellikle standartlaştırılmış mallara konur ve uygulanmasının kolay olması gibi yadsınamaz bir avantaja sahiptir ve çoğu durumda suiistimale yer bırakmaz. Bununla birlikte, belirli vergiler aracılığıyla sağlanan gümrük korumasının seviyesi büyük ölçüde emtia fiyatlarındaki dalgalanmalara bağlıdır.

Dünya uygulamasında gümrük vergileri, malların hareket yönüne bağlı olarak ithalat (ithalat), ihracat (ihracat) ve transit olarak ayrılır.

İthalat vergileri ithal edilen mallar ülkenin iç piyasasında serbest dolaşıma girdiğinde uygulanır. Ulusal üreticileri yabancı rekabetten korumak için dünyadaki tüm ülkeler tarafından kullanılan baskın vergi biçimidir.

ihracat vergileri Devletin gümrük bölgesi dışında serbest bırakılan ihraç malları için geçerlidir. Bunlar genellikle bireysel mallar için yurt içi düzenlenmiş fiyatlar ile dünya pazarındaki serbest fiyatlar düzeyinde büyük farklılıklar olması durumunda kullanılır. Amaçları ihracatı azaltmak ve bütçeyi yenilemek.

geçiş ücretleri,şu anda Rusya da dahil olmak üzere neredeyse hiçbir yerde kullanılmayan, ülkenin gümrük bölgesi üzerinden diğer ülkelere transit olarak taşınan mallardan alınıyor ve kural olarak, transit kargo akışlarını engellemek için bir tür düzenleyici görevi görüyor. Öncelikle bir ticaret savaşı aracı olarak kullanılırlar.

Ayrı bir grupta, iç pazarı belirli bir ürün veya ürün türünün ithalatından korumak için kullanılan sözde mevsimsel ve özel gümrük vergilerini ayırmak gelenekseldir.

Sezonluk ücretler. Sanata göre. Malların ithalatı ve ihracatının operasyonel düzenlemesi için "Gümrük Tarifesi Hakkında" Kanunun 6'sı, Rusya Federasyonu Hükümeti mevsimlik vergiler belirleyebilir. Bu durumda gümrük tarifesinde öngörülen gümrük vergisi oranları uygulanmaz. Mevsimlik vergilerin geçerlilik süresi yılda altı ayı geçemez.

Dış ticaret işlemlerinin operasyonel düzenlemesi amacıyla, mevsimlik vergiler yardımıyla dış ticaret işlemlerinin gümrük ve tarife düzenlemesi zamanla sınırlandırılmıştır. Tarım ürünleri ve bazı diğer mallar için mevsimlik vergiler uygulanmaktadır. Mevsimler boyunca döngüsel olarak değişen belirli tarım ürünleri (sebze, meyve, patates) için satın alma ve perakende satış fiyatları olarak anlaşılan mevsimsel fiyatlar ile ilişkilendirilirler. Fiyatların mevsimsel farklılaşması, üretim maliyetlerindeki farklılıklar ve bu tür mallar için arz ve talep oranı dikkate alınarak gerçekleştirilir.

Yerli tüketicilerin ve üreticilerin çıkarlarının dünya pazarının olumsuz etkilerinden etkili bir şekilde korunması, gümrük mevzuatının tarım ve diğer mal fiyatlarındaki önemli mevsimsel dalgalanmalara anında yanıt vermesini gerektirmektedir.

Mevsimlik vergileri kullanma mekanizması, geçerlilik süreleri boyunca, bu emtia kalemleri için gümrük tarifesinde belirlenen gümrük vergisi oranlarının uygulanmadığını varsayar.

Gümrük vergileri, ekonomik içerikleri ve işlem niteliği bakımından maliyet, piyasa düzenlemeleri ile ilgilidir.

dış ticaret cirosunun tori'si. Herhangi bir vergi gibi, vergi de bir ürünün fiyatını artırır ve rekabet gücünü azaltır. Bununla birlikte, dış ticaret üzerindeki verginin görünüşte basit ve tek heceli eyleminin arkasında, üreticisi gümrük vergileri olan karmaşık ve çok yönlü süreçler gizlidir.

İthalat vergilerinin ekonomik rolü, öncelikle, mal fiyatlarını etkileyerek ve ulusal pazarları dünya pazarlarından uzaklaştırarak, yurt içi fiyatları yükselterek, sermaye birikimini, gelişme hızını aktif olarak etkilemesiyle ilgilidir. ve ekonominin bireysel sektörlerinin kâr oranı, ulusal ve uluslararası üretim koşullarındaki farklılıkları dengeler. Başka bir deyişle, gümrük politikası ulusal üretimin en temel unsurlarını etkiler.

Farklı eyaletlerde gümrük vergisi düzeyi aynı değildir. Bununla birlikte, aynı mallar için farklı ülkelerdeki vergi oranlarını karşılaştırırken belirli bir model oldukça net bir şekilde izlenebilir - gelişmekte olan ülkelerdeki vergiler, gelişmiş ülkelerdekinden önemli ölçüde daha yüksektir. Bunun nedeni, gelişmekte olan ülkelerin gümrük vergileri yardımıyla ulusal ekonomilerinin belirli sektörlerini koruyarak kalkınmalarının hızlanmasına katkıda bulunmalarıdır.

Profesör I. I. Dumoulin'e göre ücretler şu şekilde sınıflandırılabilir:

gümrük vergileri vergi konusuna göre ithalat gümrük vergileri ve ihracat gümrük vergileri olarak iki gruba ayrılmaktadır.

İthal edilen mallardan, ülkenin iç pazarında serbest dolaşıma girmelerinin bir koşulu olarak ithalat gümrük vergileri alınmaktadır. Bu grup tüm ülkeler için geçerlidir. Tüm dünya ülkeleri tarafından ithal edilen malların %80'den fazlasına tabidirler. Farklı ülkelerin ekonomilerinde farklı roller oynarlar. Çoğu durumda, bu rol ticari-politiktir, onların yardımıyla yabancı malların ithalatı düzenlenir, ticaret politikasının görevleri ve hedefleri uygulanır. Çoğu gelişmekte olan ülkede, ithalat gümrük vergileri önemli bir mali rol oynar ve genellikle hükümet bütçe gelirlerinin ana kaynağı olarak hizmet eder. Karakteristik olarak, ülkenin ekonomik gelişimiyle birlikte, gümrük vergilerinin mali rolü düşer. Örneğin, 19. yüzyılın sonunda Amerika Birleşik Devletleri'nde, tüm bütçe gelirlerinin %50'den fazlası ithalat vergileriyle karşılanıyordu. Şimdi bu pay %1,5.

İhracat gümrük vergileri, ihraç edilen mallardan alınan vergilerdir. İhracat gümrük vergileri genellikle belirli mallarda dünya ticaretinde lider konumda olan ülkeler tarafından uygulanır. Bu durumda ihracat vergisi, malların ihracat fiyatındaki bir miktar artış nedeniyle, malların yabancı alıcısından alınan bir tür kiradır. Modern ticaret ve siyasi uygulamada, ihracat vergileri son derece nadiren uygulanmaktadır.

Toplama yoluyla Dört tür gümrük vergisi vardır: ad valorem, özel, alternatif ve birleşik.

Ad valorem oranları vergiye tabi malların gümrük değerinin yüzdesi olarak alınır (örneğin, bir arabanın gümrük değerinin %15'i). Ad valorem vergisi, verginin parasal değerini hesaplamanın en basit yöntemidir. Gümrük vergilerinin en yaygın türleridir. Dünyanın çoğu ülkesinde, ithal edilen mal yelpazesinin yaklaşık %90'ı nispi vergilere tabidir. Nispi vergi oranları, mallara uygulanan vergi seviyelerinin karşılaştırılması için basit ve açık bir temel sağladıkları için, gümrük engellerinin karşılıklı olarak azaltılmasına ilişkin müzakere sürecini de kolaylaştırır.

Spesifik Oranlar - bunlar, miktarı vergilendirilebilir mal birimi başına para birimi cinsinden belirlenen vergilerdir (ton kargo başına 20 dolar, litre şarap başına bir dolar, vb.). Spesifik vergiler doğrudan malların fiyatıyla ilgili değildir ve tahsilatlarından elde edilen nakit gelir yalnızca ithal veya ihraç edilen malların hacmine bağlıdır. İlk bakışta, ad valorem ve belirli görevler arasındaki farklar tamamen tekniktir. Ancak gümrük işlerinde organizasyonel ve teknik farklılıkların arkasında her zaman ticari, politik ve ekonomik hedefler vardır. Ad valorem ve belirli vergiler, fiyatlar değiştiğinde farklı davranır. Fiyatlar yükseldiğinde, ad valorem vergiler fiyatlardaki artışla orantılı olarak artar ve korumacı koruma düzeyi değişmeden kalır. Bu koşullar altında, ad valorem görevler belirli olanlardan daha etkilidir. Ve fiyatlar düştüğünde, belirli oranlar daha istikrarlı hale gelir ve korumacı koruma derecesi artar. Fiyat oynaklığı ve aynı mallar için farklı ülkelerdeki fiyat farklılıkları nedeniyle, ticaret müzakerelerinde belirli vergi oranlarının karşılaştırılması zordur. Bu nedenle, DTÖ çerçevesinde, dünyanın tüm ülkelerine yönelik bir tavsiye var - belirli vergi oranlarını kademeli olarak ad valorem oranlarına değiştirmek.

Alternatif vergi oranı hem ad valorem hem de özel vergileri içerir ve en yüksek gümrük vergisini verenden alınır (örneğin, kargonun tonu başına 20 ABD doları veya mal fiyatının %10'u daha yüksektir).

Kombine vergi oranları her iki gümrük vergisi türünü birleştirin (örneğin, eşyanın gümrük değerinin %15'i, ancak ton başına 20 doları geçemez).

Şarjın doğası gereği gümrük vergileri minimum, maksimum ve tercihli vergi oranlarını içerir.

Maksimum vergi oranlarıülkenin devlet makamlarının tek taraflı kararları temelinde kurulur. Genellikle doğası gereği özerktirler ve ülkenin yürütme organının uygulayabileceği gümrük vergisi seviyesinin üst sınırıdır.

Asgari vergi oranları - bunlar, kural olarak, en çok kayrılan ulus muamelesinden yararlanan ülkelerin mallarına uygulanan vergi oranlarıdır. Genellikle bu vergi oranları sözde var geleneksel(sözleşmeli) karakter. Bu oranlar, ikili veya çok taraflı anlaşmalar bazında belirlenir ve bu anlaşmalar yürürlükte olduğu sürece geçerlidir.

Tercihli vergi oranları - bunlar minimumdan daha düşük vergi oranlarıdır. Bu vergi oranları, kural olarak, onları tanıtan ülke hükümetinin tek taraflı kararı ile belirlenir. Modern koşullarda tercihli vergi oranları iki yönde uygulanmaktadır: gelişmiş ülkeler tarafından gelişmekte olan ülkelerden ithal edilen mallara ilişkin olarak ve gelişmekte olan ülkeler tarafından birbirleriyle ticarette kullanılmaktadır. BM kararına göre, en az gelişmiş ülkelerden gelen mallar için gelişmiş ülkeler sıfır vergi oranı uyguluyor. Başka bir ülkeye tercihli vergi oranları veren her ülke, genellikle ürün yelpazesini tercihli vergi oranları açısından kısıtlar.

Şunu da belirtmek gerekir ki, sözde mevsimsel vergi oranları. Bu vergi oranları genellikle milli üretimi korumak amacıyla tarım ürünlerine uygulanmaktadır. Değerleri yılın zamanına göre değişir (örneğin Temmuz-Ağustos aylarında ithal çileğin maliyetinin %20'si, yılın geri kalanında %10'u).

Son on yılda sözde tarife kotaları, Tarife kontenjanı çerçevesinde ve dışından ithal edilen mallara farklı oranlarda vergi getiren tarife kontenjanı. Örneğin ülkede buğdaya uygulanan vergi oranı, malın fiyatının %20'sidir. %10 vergi oranı ile 20.000 ton tarife kotası belirlenmiştir. Bu, ilk 20.000 ton buğdayın %10 oranında vergiye tabi olacağı anlamına geliyor. Sonraki ithalat %20 orana tabidir. Başka bir deyişle, bir tarife kotası, önceden belirlenmiş daha düşük bir vergi oranı üzerinden ithal edilebilecek bir malın önceden belirlenmiş bir miktarıdır (kota). Tarife kotaları, tarımsal korumacılığın bir aracı olarak yaygın bir şekilde kullanılmaktadır.

Toplama yoluyla:

    ad valorem - vergiye tabi malların gümrük değerinin bir yüzdesi olarak alınır (örneğin, gümrük değerinin %20'si);

    belirli - vergiye tabi malın birimi başına öngörülen miktarda alınır (örneğin, ton başına 10 ABD doları);

    birleştirilmiş - her iki gümrük vergisi türünü birleştirin (örneğin, gümrük değerinin% 20'si, ancak ton başına 10 dolardan fazla değil).

Vergilendirme nesnesine göre:

İthalat - ülkenin iç pazarında serbest dolaşıma girdiğinde ithal edilen mallara uygulanan vergiler. baskın biçimdir

yerli üreticileri yabancı rekabetten korumak için tüm dünya ülkeleri tarafından uygulanan görevler;

    ihracat - devletin gümrük bölgesi dışına çıktıklarında ihraç mallarına uygulanan vergiler. Genellikle belirli mallar için dünya pazarındaki yerel düzenlenmiş fiyatlar ile serbest fiyatlar düzeyinde büyük farklılıklar olması durumunda ve ihracatı azaltmayı ve bütçeyi yenilemeyi amaçlayan, tek tek ülkeler tarafından son derece nadiren kullanılırlar;

    transit - belirli bir ülkenin topraklarından transit olarak taşınan mallara uygulanan vergiler. Son derece nadirdirler ve öncelikle bir ticaret savaşı aracı olarak kullanılırlar.

Doğa:

    mevsimlik - başta tarım olmak üzere mevsimlik ürünlerde uluslararası ticaretin operasyonel düzenlemesi için kullanılan vergiler. Genellikle geçerlilikleri yılda birkaç ayı geçemez ve bu süre boyunca bu mallar üzerindeki normal gümrük tarifesi askıya alınır;

    anti-damping - malların ülke topraklarına, ihracatçı ülkedeki normal fiyatlarının altında bir fiyata ithal edilmesi durumunda, bu tür ithalatın bu tür malların yerel üreticilerine zarar vermesi veya örgütlenmesini ve genişlemesini engellemesi durumunda uygulanan vergiler. bu tür malların ulusal üretimi;

Telafi edici - ithalatı, bu tür malların ulusal üreticilerine zarar veriyorsa, üretiminde doğrudan veya dolaylı olarak sübvansiyon kullanılan malların ithalatına uygulanan vergiler.

Menşei:

özerk - ülkenin devlet makamlarının tek taraflı kararları temelinde getirilen görevler. Genellikle, bir gümrük tarifesi getirme kararı, eyalet parlamentosu tarafından bir yasa şeklinde alınır ve belirli gümrük vergileri oranları, ilgili daire (genellikle Ticaret, Maliye veya Ekonomi Bakanlığı) tarafından belirlenir ve ilgili bakanlık tarafından onaylanır. hükümet;

    konvansiyonel (sözleşmeye dayalı) - Gümrük Tarifeleri ve Ticaret Genel Anlaşması (GATT) veya gümrük birliği anlaşmaları gibi ikili veya çok taraflı bir anlaşma temelinde oluşturulan vergiler;

    tercihli - gelişmekte olan ülkelerden gelen mallara çok taraflı anlaşmalar temelinde uygulanan olağan gümrük tarifesine kıyasla daha düşük oranlara sahip vergiler. Tercihli vergilerin amacı, bu ülkelerin ihracatlarını genişleterek ekonomik kalkınmalarını desteklemektir. 1971'den beri, gelişmiş ülkelerin gelişmekte olan ülkelerden mamul ürün ithalatına ilişkin ithalat tarifelerinde önemli bir indirim sağlayan Genel Tercihler Sistemi yürürlüktedir. Diğer birçok ülke gibi Rusya da gelişmekte olan ülkelerden yapılan ithalatta gümrük vergisi almıyor.

Bahis türüne göre:

    kalıcı - oranları belirli bir zamanda devlet makamları tarafından belirlenen ve koşullara bağlı olarak değiştirilemeyen bir gümrük tarifesi. Dünyadaki ülkelerin büyük çoğunluğu sabit oranlı tarifelere sahiptir;

    değişkenler - devlet yetkilileri tarafından belirlenen durumlarda oranları değiştirilebilen gümrük tarifesi (dünya veya yerel fiyatların seviyesi değiştiğinde, devlet sübvansiyonlarının seviyesi). Bu tür tarifeler oldukça nadirdir, ancak örneğin Batı Avrupa'da ortak tarım politikası çerçevesinde kullanılmaktadır.

Hesaplama yoluyla:

Nominal - gümrük tarifesinde belirtilen tarife oranları. Bir ülkenin ithalat veya ihracatına tabi olduğu gümrük vergisinin düzeyi hakkında yalnızca çok genel bir fikir verebilirler;

Etkili - bu malların ithalat bileşenlerine ve parçalarına uygulanan vergilerin düzeyi dikkate alınarak hesaplanan, nihai mallar üzerindeki gerçek gümrük vergileri düzeyi. GATT çerçevesinde ve şimdi DTÖ'de tarife müzakerelerinin uygulanması, birkaç gümrük vergisi türünün daha ortaya çıkmasına neden olmuştur. Her şeyden önce, bunlar "bağlantılı bahisler" olarak adlandırılır. Vergi oranlarının bağlanması (konsolidasyonu), devletin gümrük vergisi seviyesini üstlenilen yükümlülüğün üzerine çıkarmama yükümlülüğü anlamına gelir. Bağlı oranlar, Anlaşmaya taraf bir ülkenin Anlaşma kapsamında uygulamaya yetkili olduğu azami vergi oranlarıdır. Aynı zamanda, devletin "fiilen uygulanan oranlar" olarak adlandırılan daha düşük vergi oranlarını kullanma hakkı vardır. Şu anda, çoğu DTÖ üyesi, neredeyse tüm ithal mallar için oranlar bağlamıştır.

gümrük vergisi oranları

ve kuruluş prosedürleri

"Gümrük Tarifesine Dair" Federal Kanunun 4. Maddesi uyarınca, Rusya Federasyonu'nda aşağıdaki vergi oranları uygulanmaktadır:

    vergiye tabi eşyanın gümrük değerinin yüzdesi olarak hesaplanan ad valorem;

    belirli, vergiye tabi mal birimi başına öngörülen miktarda tahsil edilir;

    birleştirilmiş, adı geçen her iki gümrük vergisi türünü birleştiren.

Gümrük vergilerinin oranları tektir ve Gümrük Tarifeleri Yasası ile öngörülen durumlar dışında, Rusya Federasyonu gümrük sınırından mal taşıyan kişilere, işlem türlerine ve diğer faktörlere bağlı olarak değiştirilemez.

İthalat gümrük vergilerinin oranları Hükümet tarafından belirlenir.

________________

Madde 319 Gümrük vergilerinin, vergilerin ödenmediği durumlar

1. Mallar gümrük sınırından taşındığında, gümrük vergilerini ve vergilerini ödeme yükümlülüğü doğar:

1) mal ithal ederken - gümrük sınırını geçtiği andan itibaren;

2) mal ihraç ederken - bir gümrük beyannamesi verildiği andan itibaren veya doğrudan Rusya Federasyonu gümrük bölgesinden mal ihraç etmeyi amaçlayan eylemlerde bulunur.

2. Aşağıdaki durumlarda gümrük vergileri ve vergileri ödenmez:

1) Rusya Federasyonu mevzuatına veya bu Kurallara uygun olarak:

mallar gümrük vergilerine, vergilere tabi değildir;

mallarla ilgili olarak, bu tür bir muafiyetin süresi boyunca ve bu muafiyetin verildiği koşullara bağlı olarak, gümrük vergileri ve vergilerinden şartlı tam muafiyet tanınmıştır;

2) bir alıcı için bir hafta içinde Rusya Federasyonu gümrük bölgesine ithal edilen malların toplam gümrük değeri 5.000 rubleyi geçmez;

3) malların serbest dolaşıma girmesinden önce ve bu Kurallar tarafından belirlenen gereklilik ve koşulların kişiler tarafından ihlal edilmemesi durumunda, yabancı malların bir kaza veya mücbir sebep nedeniyle veya bunun sonucunda imha edildiği veya geri alınamaz bir şekilde kaybolduğu ortaya çıktı. normal taşıma, depolama veya kullanım (çalıştırma) koşullarında doğal aşınma ve yıpranma veya kayıp;

20 Aralık'ta Avrasya Ekonomik Komisyonu Konseyi, kişisel kullanım için bireylerin mal ithalatı için yeni kurallar belirledi. Maliyet, ağırlık ve miktar normlarının belirlenmesinin ardından, malların Rusya'ya ve EAEU'nun diğer ülkelerine vergisiz ithal edilebileceği bir karar verildi. Ayrıca, kişisel kullanım için malların ithalatı için belirlenen normları aşmak için vergi miktarı belirlenir.

Kısaca yeni görevler hakkında: 1 Ocak 2019'dan itibaren, alıcılar için aylık gümrüksüz limit 1000 Euro'dan 500 Euro'ya düştü. Bazı durumlarda gümrük hizmetlerinin nakliye ücretini de vergilendirebileceğini bilmek önemlidir.

Computeruniverse gibi yabancı çevrimiçi mağazalardan yapılan satın alımlar da dahil olmak üzere, uluslararası posta veya özel taşıyıcılar tarafından yurt dışından bir alıcıya teslim edilen mallardan bahsediyoruz.

Karara göre 1 Ocak – 31 Aralık 2018 tarihleri ​​arasında, 1000 avro ve 31 kg'lık mevcut limitin korunması bir takvim ayı içinde.

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren bir takvim ayı içerisinde gümrük vergisi ve vergisi ödemeden toplam tutarı 500 Euro'ya kadar ve ağırlığı 31 kg'ı geçmeyen mal siparişi vermek mümkün olacaktır.

1 Ocak 2020'den itibaren vergisiz ithalat oranları 200 avro ve 31 kg'a düşürülecek. Aynı zamanda, zaman ve sipariş sayısına ilişkin tüm kısıtlamalar kaldırılacaktır. 2020'de, limitleri aşmak için, maliyetin% 15'ini ödemek zorunda kalacaksınız, ancak 1 kg "fazla kilolu" için en az 2 avro, bu da mevcut normlardan önemli ölçüde daha düşük (maliyetin% 30'u, ancak değil) 1 kg ağırlık başına 4 Euro'dan az)

Aynı zamanda, Avrasya Ekonomik Birliği ülkeleri ithalat oranlarını düşüren ek kısıtlamalar getirebilir.

Şu anda Kazakistan, Kırgızistan ve Rusya'da vergiden muafiyet eşiği takvim ayı başına 1.000 avro ve 31 kg ve 2018'in sonuna kadar bu ülkelerdeki alıcılar huzur içinde uyuyabilir.

Vergisiz limit 2020-2022'de 100 €, 50 € ve 20 €'ya düşürüldü

Aralık 2019'da ülkenin Başbakanı D.A. Medvedev, bireyler için gümrük vergisinden muafiyet sınırını daha da azaltmak için bir teklif aldı.

Rusya Federasyonu Başbakanı Dmitry Medvedev, Başbakan Birinci Yardımcısı ve Maliye Bakanı Anton Siluanov'a Avrasya Ekonomik Birliği (EAEU) çerçevesinde yabancı çevrimiçi mağazalardan gümrüksüz parsel ithalatı eşiğini düşürme önerisini görüşmesi talimatını verdi. Rusya Federasyonu 1 Temmuz 2020'den itibaren 100 €, 1 Ocak 2021'den itibaren 50 € ve 1 Ocak 2022'den itibaren 20 €'ya.

Kara yoluyla 500 avroyu aşan mal ithalatı için vergiden muafiyet eşiğinin düşürülmesi

Ayrıca 1 Kasım'da, 2019'da malların gümrüksüz karayolu taşımacılığı eşiğinin üç kez düşürüleceği haberi çıktı. 1 Kasım'da komisyonun beş üyesinin tamamı tarafından imzalanan belge, EAEU'nun hukuk portalında yayınlandı. İçerik aşağıdaki gibidir:

AVRASYA EKONOMİK KOMİSYONU KONSEYİ

ÇÖZÜM

Avrasya Ekonomik Komisyonu'nun 20 Aralık 2017 tarih ve 107 sayılı Kararında Değişiklik Yapılması Hakkında
Avrasya Ekonomik Birliği Gümrük Kanunu'nun 256. maddesinin 6. paragrafı, 260. maddesinin 11. paragrafı, 266. maddesinin 2., 3., 6. ve 8. paragrafları uyarınca Avrasya Ekonomik Komisyonu Konseyi:
1. Avrasya Ekonomik Komisyonu'nun 20 Aralık 2017 tarih ve 107 sayılı “Kişisel Kullanıma Yönelik Mallara İlişkin Bazı Hususlar Hakkında” Kararına Ek No.1'in 2. paragrafında “1 Ocak 2019 tarihinden itibaren 31 Aralık 2019 dahil - maliyet 1.000 Euro'ya eşdeğer tutarı ve (veya) ağırlık 50 kg'ı geçmez; 1 Ocak 2020'den 31 Aralık 2020'ye kadar - maliyet 750 Euro'yu ve (veya) ağırlık 35 kg'ı geçmez; 1 Ocak 2021'den itibaren - maliyet 500 Euro'yu aşmıyor ve (veya) ağırlık 25 kg'ı geçmiyor" 1 Ocak 2019'dan itibaren" ifadesiyle değiştirin - maliyet 500 Euro'yu geçmiyor ve (veya) ağırlık 25 kg'ı geçmez.
2. Avrasya Konseyi Kararına Ek No. 2'nin 2. paragrafında
20 Aralık 2017 tarihli Ekonomik Komisyon No. 107 "Kişisel Kullanıma Yönelik Mallarla İlgili Belirli Konularda" ifadesi "1 Ocak 2019 - 31 Aralık 2019 dahil - maliyet 1.000 Euro'ya eşdeğer tutarı aşıyor ve (veya ) ağırlık 50 kg'ı aşıyor; 1 Ocak 2020'den 31 Aralık 2020'ye kadar - maliyet 750 Euro'yu aşıyor ve (veya) ağırlık 35 kg'ı aşıyor; 1 Ocak 2021'den itibaren - maliyet 500 Euro'yu aşıyor ve (veya) ağırlık 25 kg'ı aşıyor" ifadesiyle değiştirin "1 Ocak 2019'dan itibaren - maliyet 500 Euro'yu aşıyor ve (veya) ağırlık aşıyor 25kg".

gümrük vergisi malların Birliğin gümrük sınırından geçmesiyle bağlantılı olarak gümrük makamları tarafından toplanan zorunlu bir ödemedir (EAEU Gümrük Kanunu'nun 2. Maddesi) (bundan böyle "görev" ve "TP" olarak anılacaktır).

Rusya Federasyonu hükümeti, diğer ülkelerin yetkilileri gibi, dış ekonomik faaliyetin iki ana görevini çözmeye çalışıyor. Birincisi, yerli emtia üreticisini desteklemek, onu bir dereceye kadar yabancı üreticilerin rekabetinden korumaktır. İkincisi, Rus vatandaşlarının en iyi ithal mallara erişimini sağlamaktır. Bu sorunların çözümü, devletin dengeli bir dış ekonomi politikasını gerektirmektedir. Araç, dış ekonomik faaliyetin tarife ve tarife dışı düzenleme yöntemleridir. Tarife düzenleme yöntemleri, dış ticaret işlemleri yapılırken alınan çeşitli tarife ve harçlardır. Tarife dışı düzenleyici önlemler, her şeyden önce, lisanslama, kotalar, mal veya hizmetlerin belgelendirilmesi ve diğer bazı yöntemleri içerir.

Dış ticaret işlemlerinin çoğu, görevi devlet bütçesini doldurmak olan gümrük ödemelerine (gümrük vergisi, vergi ve harç) tabidir. Ve dış ekonomik işlemlerin hedefleri farklı olabileceğinden (ticari, eğitimsel veya hayırsever), görev miktarı da farklı olabilir - bazı faaliyet türleri için tam olarak tahsil edilir ve bazı türler için devlet şu şekilde tercihler sunar: tercihli vergiler (% 0'a kadar).

Gümrük Birliği topraklarında, gümrük vergilerinin oranları, Gümrük Birliği'nin Dış Ekonomik Faaliyet için birleşik Emtia Nomenklatürüne (TN VED) ve Gümrük Birliği'nin Birleşik Gümrük Tarifesine (ithalat vergileri ekleriyle birlikte) göre belirlenir. . Bu belgelere göre, gümrük hududundan taşınan mallar gümrük vergisi nesneleridir. Vergi, eşyanın gümrük kıymeti veya fiziksel özellikleri (tüketici birim: miktar, birim, adet, kg, litre, hacim vb.) üzerinden alınır.

Ürününüz için TN VED kodunu seçeceğiz ve gümrük ödemelerini ve vergilerini bildireceğiz

Daha önce bildirdiğimiz gibi, vergiler tek gümrük ödemesi türü olmaktan çok uzaktır. Ayrıca gümrüklerde ödemeye tabidir:

  • gümrük ücretleri veya gümrükleme ücreti.
    İthal edilen malın maliyetinden hesaplanır ve ödenir. 09/04/2018 tarihinden itibaren ihracat ve ihracat yaparken bu tutar ödenmiyor! Daha önce gümrükten çekme ücreti 750 ruble idi. "3 Ağustos 2018 tarihli Federal Yasa N 289-FZ "Rusya Federasyonu'ndaki Gümrük Yönetmeliği ve Rusya Federasyonu'nun Bazı Yasama İşlemlerinde Değişiklik Yapılmasına Dair".
  • Katma Değer Vergisi (KDV).
    Yalnızca Rusya Federasyonu'ndaki ithal mallar ve miktarlar için tahakkuk ettirilir: %0, %10 veya %20 (31/12/18 tarihinden önce %18 idi)
  • tüketim vergileri.
    Yalnızca tüketim vergisine tabi mallardan ücret alınır: petrol ürünleri, arabalar, alkol, tütün vb.

gümrük vergisi türleri

İhracat gümrük vergisi (ihracat) mallar Avrasya Ekonomik Birliği gümrük bölgesi dışına ihraç edildiğinde Avrasya Ekonomik Birliği üye devletlerinin gümrük idareleri tarafından tahsil edilen zorunlu bir ödemedir.

Özel, anti-damping ve telafi edici vergilerözel gümrük tarifeleri grubuna aittir, uluslararası anlaşmalar veya Gümrük Birliği üye devletlerinin mevzuatı ile belirlenir. İthal TP ile aynı şekilde alınırlar (8 Aralık 2003 tarihli 165-FZ sayılı Federal Yasa (4 Haziran 2014'te değiştirildiği şekliyle) “Mal ithal ederken özel koruyucu, anti-damping ve telafi edici önlemler hakkında”).

Başka bir gümrük tarifesi grubu - mevsimlik vergiler. Bunlar mevsimseldir ve tarım ürünleri için geçerlidir. Amaçları yerli emtia üreticisini korumak ve kendi tarımını teşvik etmektir. Ürünün hasat ve satış döneminde uygulanırlar ve yılın diğer zamanlarında yürürlükte olan olağan vergi oranlarının yerine geçerler.

Gümrük oranları türleri

Ortak Gümrük Tarifesi, aynı eşyaya farklı türde gümrük oranlarının uygulanmasını mümkün kılar: ad valorem, özel ve birleşik. Gümrük oranlarının türlerini bilmek, gümrük vergisi oranını hesaplamak mümkündür.

Ad valorem oranı sabit bir tutarı yoktur ve eşyanın gümrük kıymetinin bir yüzdesini temsil eder (mal bedeli + eşyanın sınıra teslim masrafı). Örneğin bir parti elbise askısını ithal ederken, partinin gümrük kıymetinin %9'u gümrükte ödemeye tabidir.

Ad valorem oranında vergiyi hesaplamak için formül:



sp - ücretin miktarı
Stov – ithal/ihraç edilen eşyanın gümrük kıymeti
St(P) – yüzde olarak ithalat/ihracat vergisi oranı

belirli oran her bir mal birimine (kütle, miktar, hacim vb.) uygulanan sabit bir miktara sahiptir. Örneğin, bir parti spor ayakkabı ithal ederken, çift başına 0,47 avroluk bir vergi tahsil edilecektir.

Vergiyi belirli bir oranda hesaplamak için formül:


sp - ücretin miktarı
St(E) - mal birimi başına dolar veya avro cinsinden ithalat/ihracat vergisi oranı
Kimin içinde - belirli ölçü birimlerinde ithal / ihraç edilen mal miktarı

kombine oran ad valorem ve belirli oranların bir kombinasyonudur. CCT CU, gümrük vergisini hesaplamak için iki yol sağlar: ya malların nicel özelliklerine veya ağırlığına (spesifik oran) veya değerine (ad valorem oranı) dayalıdır. Alınan tutarların en büyüğü gümrükte ödemeye tabidir. Örneğin, taze egzotik meyveler ithal edilmektedir: muz (TN VED kodu 0803901000), limon (TN VED kodu 0805501000) veya greyfurt (TN VED kodu 0805400000). Bu pozisyonla ilgili olarak, TP'nin gönderinin gümrük kıymetinin (ad valorem oranı) % 4'ü olması gerektiğini, ancak hesaplamalar buna göre yapılmışsa miktardan az olması gerektiğini belirten birleşik bir oran uygulanır. formül 0,015 euro/kg (belirli oran).

için ücret tutarı ithal mallar Gümrük Birliği Komisyonu'nun 27 Kasım 2009 tarihli "Birleşik Gümrük ve Tarife Yönetmeliği" Kararı uyarınca TN VED kodu ile belirlenir. için ücret tutarı ihraç edilen mallar 30 Ağustos 2013 tarih ve 754 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca TN VED kodu ile belirlenir.

ödeyenler gümrük vergileri, vergi beyan sahibi veya TP ve vergileri ödemekle yükümlü olan diğer kişilerdir (EAEU İş Kanunu'nun 50. maddesi).

Gümrük ödemelerini ve vergilerini sizin için hesaplayacağız

Gümrük vergilerinin ödenmesine ilişkin ayrıcalıklar

TP avantajları, Rusya Federasyonu'nun dış ticaret alanında karşılıklı tercihlerin sağlanmasına ilişkin uluslararası bir anlaşmaya sahip olduğu ülkelerde üretilen mallar için geçerlidir. Dış ekonomik faaliyete katılan bir katılımcı, gümrük idaresine bir mal menşei Sertifikası (Genel form, Form A, CT-1 veya CT-2) ibraz ederek böyle bir menfaat hakkını teyit edebilir.

TP avantajları aşağıdaki türlerdendir:

  • Tarife tercihleri;
  • Tarife avantajları;
  • vergi avantajları;
  • Gümrük vergilerinin ödenmesi için faydalar.

Rusya Federasyonu topraklarında geçerli olan faydaların listesi, 26 Mayıs 2010 tarihli ve 1022 sayılı Rusya Federal Gümrük Hizmeti Emri'nde (20 Aralık 2012'de değiştirildiği şekliyle) sunulmuştur.

2019'da gümrük vergisi ödemeden malların gümrüklenmesi

Dış ekonomik faaliyete katılanlar tarafından 2019 yılında gümrük vergisi ödemeden mal ithal ederken gümrük işlemlerinin özellikleri:

Bireysel: kişisel kullanım için taşınan kargo ve mallar, aşağıdaki şartlarla gümrük vergilerinden muaftır:

  • Ağırlıkları 50 kg'ı ve toplam maliyeti 10.000 Euro'yu geçmez (hava taşımacılığı için - bagajla birlikte);
  • Ağırlıkları 25 kg'ı ve toplam maliyeti 500 Euro'yu geçmez (hava taşımacılığı hariç - bagaj eşliğinde);
  • Ağırlıkları 31 kg'ı geçmez ve toplam maliyet 500 avroyu geçmez (posta gönderileri ve taşıyıcı tarafından teslim edilen mallar için - refakatsiz bagaj).

Bu göstergelerden herhangi biri aşılırsa, bir vatandaş, izin verilen değeri aşan miktarın% 30'u oranında veya fazla kilo başına 4 avro oranında gümrük vergisi ödemek zorundadır.

Ayrıca, bir vatandaşın vergi ödemeden gümrük sınırından geçme hakkı vardır:

  • En fazla 50 puro veya 200 sigara veya 250 gr tütün;
  • 3 litreye kadar alkollü içkiler.

Tüzel kişilik veya bireysel girişimci: gümrük vergisi ve vergisi ödenmeden mal ve eşya değeri 200 avroyu geçmeyen ithal edilebilir. Ancak aynı zamanda gümrük beyannamesi her halükarda gümrük idaresine sunulur.

gümrük vergilerinin ödenmesi

Bitiş tarihi gümrük vergileri gümrük beyannamesinin tescili anından, beyan edilen gümrük rejimi kapsamında eşyanın serbest bırakılmasına kadar başlar. Diğer bir deyişle, gümrük idaresinin eşyanın gümrük işlemlerini tamamladığı ana kadar tüm gümrük ödemelerinin zamanında yapılması gerekmektedir. Ancak bazı durumlarda bu süre 10 gün daha uzatılabilir (örneğin, denetçi ve beyan sahibinin eşyanın gümrük kıymetini düzeltmesi gerektiğinde).

Gümrük vergisi ödeme prosedürü

Sanata göre. EAEU Gümrük Kanunu'nun 61'i, ödemeler, malların serbest bırakılması prosedürünün gerçekleştiği gümrük idaresinde ödenir (malların gümrük transitinin gümrük rejimine tabi tutulduğu durumlar hariç). Gümrük vergilerini ödeme yolları: ödeme, gümrük idaresinin kasasında yapılabilir (hesaba para yatırma süresi bir ila birkaç gündür) veya Round ödeme sistemi veya bir gümrük kartı kullanılarak elektronik olarak transfer edilebilir (hesaba para yatırma süresi dolmuştur) birkaç saate kadar). Ödemeler, beyannamenin verildiği gün belirlenen oran üzerinden malların gümrük işlemlerinin yapıldığı ülkenin para biriminde yapılır. Ödeme, kural olarak, iki ödeme emriyle yapılır: ilk ödeme emri, vergiyi ödemek için gönderilir, ikincisi - KDV, tüketim vergisi (gerekirse) ve gümrük vergisi. Bir ödeme emrinin doldurulmasına ilişkin kurallar, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarihli ve 107n sayılı Kararında tanımlanmıştır “Para Transferine İlişkin Emirlerin Detaylarında Bilgi Belirtmeye İlişkin Kuralların Onaylanması Üzerine” Rusya Federasyonu Bütçe Sistemine Yapılan Ödemeler”.

Gümrük vergilerinin maliyetinin hesaplanmasında hizmetler ve yardım

"Universal Freight Solutions" şirketimiz, hizmet ve malların gümrükten çekilmesini, TNVED kodlarının seçimini sağlar, gümrükte gerekli ödemeleri hesaplar: gümrük vergileri, harçlar, vergiler (KDV), harçlar ve tüketim vergileri. Aynı zamanda, şirketimizde kayıt maliyeti ve koşulları minimum düzeydedir ve danışmalar ücretsizdir!

TN VED kodunu seçeceğiz ve gümrük ödemelerini bildireceğiz!

Gümrükte güvenilir ortağınız olacağımızdan eminiz!