Ceza Kanunu'nun 199. Maddesi kapsamındaki yasal koşullar. Organizasyon vergi kaçırma. Hazineye ne kadar para ödenmemeli?

Madde 199 sigorta primleri kuruluş tarafından ödenecek - sigorta primlerini ödeyen

1. Vergi beyannamesi (hesaplama) veya yasaya uygun olarak sunulması gereken diğer belgeleri ibraz etmeyerek, sigorta primi ödeyen kuruluş tarafından ödenmesi gereken vergi, harç ve (veya) sigorta primlerinden kaçırma Rusya Federasyonu-

yüz bin ila üç yüz bin ruble tutarında para cezası veya ücretler veya hükümlünün bir ila iki yıllık bir süre için diğer gelirleri veya üç yıla kadar belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından mahrum bırakılarak veya bu haktan yoksun bırakılarak iki yıla kadar zorunlu çalıştırma yoluyla, veya altı aya kadar bir süre için tutuklanarak veya üç yıla kadar belirli görevlerde bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakılarak veya bu haktan yoksun bırakılarak iki yıla kadar özgürlükten yoksun bırakılarak.

2. İşlenen aynı eylem:

a) önceden anlaşma ile bir grup insan tarafından;

b) özellikle büyük miktarda, -

200.000 ila 500.000 ruble para cezası veya hükümlünün maaşı veya diğer gelirleri tutarında bir ila üç yıl süreyle veya zorunlu çalışma ile cezalandırılır. beş yıla kadar, belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından üç yıla kadar veya onsuz veya belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakılarak altı yıla kadar hapis cezası üç yıla kadar veya onsuz belirli faaliyetler.

notlar 1. Bu maddede büyük bir miktar, ödenmemiş vergilerin, harçların, sigorta primlerinin payının aşılması koşuluyla, birbirini izleyen üç mali yıl içinde bir dönem için beş milyon rubleyi aşan vergi, harç, sigorta primi tutarı olarak kabul edilir. Toplamda veya on beş milyon rubleyi aşan ve özellikle büyük bir miktarda ödenecek vergilerin, ücretlerin, sigorta primlerinin yüzde 25'i - birbirini takip eden üç mali yıl içinde bir süre için on beş milyon rubleyi aşan bir miktar; ödenmemiş vergilerin, harçların, sigorta primlerinin payı toplamda vadesi gelen vergi, harç, sigorta primlerinin yüzde 50'sini veya kırk beş milyon rubleyi aşıyor.

2. Bu madde kapsamındaki suçları ilk kez işleyen kişi, kendisine vergi kaçakçılığı, harç, sigorta primi yüklenen bu kişi veya kuruluş, borçları ve ilgili cezaları tamamen ödemişse cezai sorumluluktan kurtulur. ve buna göre belirlenen büyüklükteki para cezası miktarı

DanışmanPlus: not.

2016-2017 vergi matrahına dahil edilmedi kontrollü bir yabancı şirketin verginin ödenmemesi veya eksik ödenmesiyle sonuçlanan kazançları, bütçeye verilen zararın tamamen tazmin edilmesi durumunda cezai sorumluluk gerektirmez (24 Kasım 2014 tarihli Federal Kanun N 376-FZ).

Rus Ceza Kanunu Madde 199

(önceki baskıdaki metne bakın)

1. Sigorta primi ödeyen kuruluş tarafından ödenmesi gereken vergi, harç ve/veya sigorta primlerinin vergi beyannamesi (hesaplama) veya ilgili mevzuata uygun olarak sunulması gereken diğer belgeleri ibraz etmemek suretiyle kaçırılması. Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili olarak zorunlu olması veya bir vergi beyannamesine (hesaplamasına) veya büyük ölçekte işlenen bu tür belgelere kasıtlı olarak yanlış bilgiler dahil edilmesiyle, -

(önceki baskıdaki metne bakın)

100.000 ila 300.000 ruble arasında para cezası veya hükümlünün maaşı veya diğer gelirleri tutarında bir ila iki yıl süreyle veya zorunlu çalışma ile cezalandırılır. üç yıla kadar veya onsuz belirli görevlerde bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakma veya altı aya kadar tutuklama veya iki yıla kadar hapis cezası ile iki yıla kadar hapis üç yıla kadar veya onsuz belirli görevlerde bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkı.

(önceki baskıdaki metne bakın)

2. İşlenen aynı eylem:

a) önceden anlaşma ile bir grup insan tarafından;

B) özellikle büyük miktarda, -

200.000 ila 500.000 ruble para cezası veya hüküm giymiş kişinin maaşı veya diğer gelirleri tutarında bir ila üç yıl süreyle veya zorunlu çalışma ile cezalandırılır. beş yıla kadar, belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından üç yıla kadar veya onsuz veya belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakılarak altı yıla kadar hapis cezası üç yıla kadar veya onsuz belirli faaliyetler.

(önceki baskıdaki metne bakın)

10 Ağustos 2017'de, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198. Maddesinde (vergi kaçakçılığı, bireysel katkılar) ve Art. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199. Maddesi (vergi kaçırma, tüzel kişinin katkıları). Önceki baskı ile yeni baskı arasındaki temel fark sadece bir tanesinde: yasa koyucuya eklenen vergi ve harçlar - sigorta primleri, böylece cezai sorumluluğun başlamasının mümkün olduğu eşiklerin hesaplanması için tabana dahil edilirler.

29 Temmuz 2017 tarihli 250-FZ sayılı Federal Yasanın kabulü, yasa koyucularımızın katılığını bir kez daha gösterdi, çünkü bu yasa tasarısı hazırlanırken sigorta primleri ayrı olarak düzenlenmişti. Federal yasa, ancak değişikliklerin kabul edildiği tarihte, sigorta primleri yasası zaten yürürlükten kaldırılmıştı ve vergi kanununda sigorta primlerini düzenlemeye başlayarak onları fiili ve yasal bir vergi haline getiren ayrı bir 34. bölüm çıktı. Bu nedenle, bu değişikliklerin kabul edilmesi için özel bir ihtiyaç yoktu.

Ancak, yeni kuralları sistematize ediyoruz:

Madde:	Madde 198	Madde 199
Makalenin konumu (büyük boy):	1. Bir bireyin vergi, harç ödemekten ve (veya) sigorta primi ödeyen bir bireyin sigorta primi ödemekten kaçınması,	1. Kurum tarafından ödenmesi gereken vergi, harç ve/veya sigorta primi ödeyen kurum tarafından ödenmesi gereken sigorta primlerinin kaçırılması,
	Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili mevzuatı uyarınca sunulması zorunlu olan bir vergi beyannamesi (hesaplama) veya diğer belgelerin sunulmaması veya bir vergi beyannamesine (hesaplama) veya bu tür belgelere kasıtlı olarak yanlış bilgiler dahil edilmesi
Büyük olarak kabul edilen nedir?
"ilk engel"	900 bin ruble,	5 milyon ruble,



"mutlak engel"	2,7 milyon ruble	15 milyon ruble
Yaptırım 1. Ceza:	100 ila 300 bin ruble veya 1-2 yıl süreyle hükümlünün maaşı veya diğer gelirleri tutarında
		üç yıla kadar veya onsuz belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından mahrum bırakılarak 2 yıla kadar
Yaptırım 3. Tutuklama:	6 aya kadar
Yaptırım 4. Özgürlükten yoksun bırakma:	1 yıla kadar.	üç yıla kadar veya onsuz belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından mahrum bırakılarak 2 yıla kadar.
Ek Nitelikler:	2. ekstra büyük boyutta	a) önceden anlaşma ile bir grup insan tarafından; b) büyük ölçekte
Ekstra büyük olarak kabul edilenler:	tutarını aşan vergi, harç, sigorta primi tutarı
"ilk engel"	4,5 milyon ruble,	15 milyon ruble,
	ödenmemiş vergi, harç ve sigorta primlerinin payının aşılması şartıyla

	Ödenecek vergi, harç ve sigorta primlerinin toplamı veya fazlası
"mutlak engel"	13,5 milyon ruble	45 milyon ruble
Yaptırım 1. Ceza:	200 ila 500 bin ruble veya 1,5 - 3 yıllık bir süre için hüküm giymiş kişinin maaşı veya diğer gelirleri tutarında
Yaptırım 2. Zorla çalıştırma:		5 yıla kadar, belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından üç yıla kadar veya onsuz
Yaptırım 3. Özgürlükten yoksun bırakma:		üç yıla kadar veya onsuz belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından mahrum bırakılarak 6 yıla kadar.
Genel Şartlar sorumluluktan kurtulma:	Bu madde kapsamındaki suçları ilk kez işleyen kişi, ödenmemiş borçları ve ilgili cezaları ve ayrıca Vergiye göre belirlenen miktarda para cezası miktarını tamamen ödediği takdirde cezai sorumluluktan kurtulur. Rusya Federasyonu Kodu

Bu yenilikler öncelikle sektörleri etkileyecektir. yüksek seviye Asal maliyette bordro (örneğin, hizmet sektöründe, BT), ancak ticaret için, endüstriyel Girişimcilik Bu değişiklikler fazla heyecan getirmeyecek!

Madde 198

1. Bir kişinin vergi beyannamesi (hesaplaması) veya Türkiye Cumhuriyeti mevzuatına göre ibrazı zorunlu olan diğer belgeleri ibraz etmeyerek vergi, harç ve/veya sigorta primi ödeyen kişinin sigorta primi ödemekten kaçınması Rusya Federasyonu'na vergi ve harçlar hakkında veya bir vergi beyannamesine (hesaplamasına) veya bu tür belgelere kasıtlı olarak yanlış bilgi dahil ederek, büyük ölçekte işlenen - veya bir yıla kadar zorunlu çalıştırma veya altı aya kadar tutuklama veya hapis cezası bir yıla kadar.

2. Özellikle büyük ölçekte işlenen aynı eylem, 200.000 ila 500.000 ruble arasında para cezası veya hüküm giymiş kişinin maaşı veya maaşı veya 18 yıl boyunca diğer herhangi bir geliri ile cezalandırılır. aydan 3 yıla kadar veya 3 yıla kadar zorunlu çalışma veya aynı süre için hapis cezası.

notlar

1. Gerçek kişi kapsamında - bu maddede sigorta primi ödeyen, bireysel girişimciler anlamına gelir ve olmamak bireysel girişimciler Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatı uyarınca bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapan ve sigorta primi ödemesi gereken kişiler.

2. Bu maddede büyük bir miktar, ödenmemiş vergilerin, harçların, sigorta primleri, toplamda ödenecek vergilerin, ücretlerin, sigorta primlerinin yüzde 10'unu aşar veya iki milyon yedi yüz bin ruble'yi aşar ve özellikle büyük bir miktarda - bir kişi için dört milyon beş yüz bin ruble'den fazla olan bir miktar ödenmemiş vergi, harç, sigorta primlerinin payının toplam ödenecek vergi, harç, sigorta primi tutarının yüzde 20'sini veya on üç milyon beş yüz bin rubleyi aşması şartıyla birbirini izleyen üç mali yıl içinde.

3. Bu madde kapsamındaki suçları ilk kez işleyen kişi, borçları ve ilgili cezaları ile bu maddeye göre belirlenen miktarda para cezası miktarını tamamen ödediği takdirde cezai sorumluluktan kurtulur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Madde 199

Ceza Kanunu, vergi suçları için cezalar belirleyen çeşitli maddeler sağlar. Sorumlu tutulma olasılığı, faaliyetlerin ölçeğine veya firmanın büyüklüğüne bağlı değildir.

niyet

Herhangi bir vergi suçunun zorunlu bir özelliğidir. Niyet şu olabilir:

Doğrudan. Bu durumda özne, davranışın sosyal tehlikesini anlar, sonuçların olasılığını veya kaçınılmazlığını öngörür ve bunların olmasını arzu eder.
Dolaylı. Böyle bir durumda vatandaş, davranışın sosyal tehlikesini de anlar, sonuçların olasılığını öngörür. Aynı zamanda istemez, ancak bilinçli olarak onlara izin verir veya onlara kayıtsız davranır.

önem derecesi

Kamusal tehlikenin düzeyine ve doğasına bağlıdır. Küçük eylemler şunları içerir:

Kuruluş tarafından büyük ölçekte vergi/ücret kaçırma. Sorumluluk Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, bölüm 1.
Bir vergi temsilcisinin yükümlülüklerini büyük ölçüde yerine getirememe kişisel çıkarlar. Ceza, Sanatta öngörülmüştür. 199.1, bölüm 1.

Orta-ağır bir eylem, zorunlu ödemeleri tahsil etmek için kullanılması gereken bireysel bir girişimcinin / tüzel kişinin para veya mülkünün gizlenmesi olarak kabul edilir. Bunun sorumluluğu Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199.2'si. Daha önce kararlaştırılan bir grup vatandaş tarafından veya özellikle büyük kabul edilen miktarlarda vergi / harç kaçırma ciddi olarak sayılabilir. Bu tür eylemler için cezalar, Sanatın ikinci bölümünde sağlanmıştır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Sonuçlar

Sanat kapsamındaki suçlar için. Yeni baskıda Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, üst üste 3 yıl içinde hesaplanan büyük bir miktarın 500.000 rubleye eşit olduğu kabul ediliyor. Aynı zamanda, indirilemeyen ödemelerin payı, ödenecek tutarların %10'unu veya 1,5 milyon rubleyi geçmelidir. Özellikle büyük miktarda borcun üç mali yıl için 2,5 milyon ruble'den fazla olduğu kabul ediliyor. Aynı zamanda, ödenmemiş ücretlerin/vergilerin hacmi, düşülecek tutarların %20'sini veya 7,5 milyon rubleyi aşıyor. Sanat altındaki eylemler için. 199.2, büyük bir miktar 250 bin ruble'den fazla, özellikle büyük - 1 milyon ruble'den fazla.

zamanaşımı

Sorumluluk kapsamında tutulabilir:

2 yıl - küçük ağırlıktaki eylemler için;
6 yıl - orta dereceli saldırılarla;
10 yıl - ciddi suçlar için.

Suçlu bulunan vatandaş, hükmün yürürlüğe girdiği tarihten itibaren ve mahkûmiyetinin kaldırılmasına/süresinin dolmasına kadar hüküm giymiş sayılır. Konu daha önce yargılanmış ancak cezasını çekmişse, bu durum yeterliliği etkilemez ve ağırlaştırıcı bir durum oluşturmaz. Nüksetme sorununu çözerken, bu gerçek de dikkate alınmaz.

Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u (2016)

Norm, bir kuruluş tarafından büyük ölçekli ücret/vergi kaçakçılığı için sorumluluk oluşturur. Sanatın 1. bölümüne göre. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, bu kanun şunları içerir:

100-300 bin ruble tutarında para cezası veya 1-2 yıl gelir.
4-6 ay tutukluluk.
2 yıla kadar hapis cezası. Ayrıca, 3 yıla kadar bir hakim tarafından kurulan görevlerin yerine getirilmesine / değiştirilmesine yasak getirilmesine izin verilir.

Eylemler, özellikle büyük sayılan miktarlarda veya daha önce komplo kuran bir grup vatandaş tarafından işlenirse, ceza ağırlaştırılır. Sanatın ikinci bölümüne göre. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, suçlu karşı karşıya kalabilir:

200-500 bin ruble para cezası veya 1-3 yıllık gelire eşit ceza.
6 yıla kadar hapis cezası. Ayrıca 3 yıla kadar mahkemece belirlenen görevlerde bulunma/faaliyetlerde bulunma yasağı getirilebilir.

Sanat. 2016 yorumlarıyla Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u

Şu anda norm, ödeyenin yükümlülüklerinden kaçınmanın belirli ve kapalı bir listesini tanımlamaktadır. Bir suç aşağıdakiler tarafından işlenebilir:

Yasaya göre sağlanması zorunlu olan bir beyan veya diğer belgelerin sunulmaması.
Kasıtlı olarak yanlış bilgilerin gazetelere dahil edilmesi.

Düşünen Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u yorumlarla birlikte, hesap sorulmasına izin verilen konular hakkında söylenmelidir. Bunlar, zorunlu ödemelerden kaçmaktan suçlu yöneticiler, baş muhasebeciler, vergi dairesine sunulan belgeleri imzalama yetkisine sahip işletmenin diğer çalışanlarını içerir.

Ağırlaştırıcı koşullar

İkinci bölümde listelenirler. Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u. Pratiközellikle büyük sapmaların nadir olmaktan uzak olduğunu göstermektedir. Kalifiye olurken, nedenler önemli değildir. Çoğu zaman, eylemler daha önce komplo kuran birkaç vatandaş tarafından işlenir. Bu tür aktif eylemlere ilişkin açıklamalar Ceza Kanunu'nun 35. maddesinde verilmiştir. Özellikle, ikinci kısım, tarafların planın yaklaşan ortak uygulaması konusunda önceden anlaşmaları gerektiğini belirtir.

suç ortakları

Sadece doğrudan uygulayıcıların hesap vermediği unutulmamalıdır. Suça başka bir statüde katılan vatandaşlara ve ayrıca deliliği, yaşı ve diğer koşulları nedeniyle cezai kovuşturmaya tabi olmayan diğer kişileri işlemek için kullanılanlara da ceza verilir. Bir suç ortağı, bir organizatör, bir azmettirici suç ortağı olarak hareket eder. İkincisi vatandaşı suça meyleder. Bu, tehdit, rüşvet, ikna veya diğer yöntemlerin kullanımını içerebilir. Organizatör sorumludur. Suçu planlar, rolleri dağıtır. Suç ortağı, talimat vererek, tavsiye vererek, suç araçları, araçları hakkında bilgi vererek bir eylemin işlenmesine yardımcı olan bir öznedir. Ayrıca engelleri kaldırarak, izleri veya davetsiz misafirleri örtbas etme sözü vererek vb. yardım sağlayabilir.

Mal veya para saklamak

Bu eylemin sorumluluğu Sanat tarafından belirlenir. Kodun 199.2'si. Konuşma, normalde özel bir amacı olan belirli maddi değerler hakkındadır. Vergi/ücret toplama amaçlıdır. Gizlenmelerinden, işletme başkanı, mal sahibi, işletmede yönetim işlevi gören diğer vatandaşlar veya bireysel bir girişimci sorumlu tutulur.

ceza

Büyük ölçekte (250.000 ruble'den fazla) bir suç işlemişlerse, kişilerin cezai sorumluluğa getirilmesine izin verilir. Aşağıdakiler ceza olarak verilmiştir:

200-500 bin ruble veya bir vatandaşın 1,5-3 yıllık gelirine eşit para cezası.
5 yıla kadar hapis cezası. Ayrıca, 3 yıla kadar hakim kararıyla belirlenen faaliyette bulunma/pozisyon doldurma yasağı bulunmaktadır.

özgüllük

Ticari (diğer yapıda) yönetim görevlerini yerine getiren bir kuruluş, işletmenin mülkiyet türüne bakılmaksızın geçici, kalıcı veya başka bir özel yetki altında idari, ekonomik, örgütsel ve idari görevleri yerine getiren bir vatandaştır. Adı geçen kişi, eyalet, yerel yönetim veya kurum olmayan, kar amacı gütmeyen bir kuruluşta da çalışıyor olabilir.

Çözüm

Vergi suçlarının kamusal tehlikesi açıktır. Öznelerin yükümlülüklerini yerine getirmekten kaçınması, bütçenin gelir tarafında azalmaya yol açmaktadır. Yukarıda tartışılan suçlar, bir bütün olarak ülkenin mali durumu üzerinde olumsuz bir etkiye sahiptir. Gelirlerin bütçeye dağıtılması ve yeniden dağıtılması süreçlerini ihlal ediyorlar. Bu nedenle bu eylemler ekonomik tecavüzler olarak sınıflandırılır. Bütün bunlar büyük ölçüde karmaşıklaşıyor normal işleyen kontrol organları.

Fiillerin soruşturulması, vergi ve kolluk kuvvetleri tarafından ortaklaşa yürütülür. Mevzuat, vatandaşların ve tüzel kişilerin bütçeye katkıda bulunma yükümlülüğünü belirler. Vergi Kanunu prosedürü, koşulları, ücret türlerini ve vergileri belirler. Yükümlülüklerin yerine getirilmemesi sorumluluk gerektirir. Ceza Kanunu maddelerinin uygulanması için, büyük veya özellikle büyük ölçekte suçların işlenmesi gerekir. Diğer durumlarda, Vergi Kanununda sorumluluk sağlanır. Her durumda, cezadan kaçınılması olası değildir. Vergi makamları, gelen raporlama belgelerinin kapsamlı bir kontrolünü gerçekleştirir.

Kuruluştan vergi kaçırma (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199. Maddesi uyarınca adli uygulama)

Hayali bir iş akışının oluşturulması, sahte belgelerin üretilmesi, adayların bütçeye vergi kaçırma planları oluşturmak için kullanılması, yalnızca vergi denetimleri ve vergi görevlileriyle iletişim ile değil, aynı zamanda 199. Madde uyarınca çok gerçek cezai yaptırımlarla da dolu olabilir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu. Bugünün incelemesi, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199. çeşitli tipler cezalar. Bu tür hatalardan kaçınmak için - aşağıdaki materyalde vakaların koşullarını okuyun.

1. Annamatov A.M. «b» h.2 maddesine göre suç işlemekle itham edilmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Fundament LLC'nin gerçek başkanı ve ardından Fundament LLC'nin direktörü olan Annamatov A.M., kasıtlı olarak hayali işlemleri sonuçlandırmak, hayali bir belge akışı oluşturmak, sahte ElitStroy LLC ve GarantStroyInvest IC LLC ile mantıksız elde etmek için nakit yerleşimleri oluşturmak için bir plan kullandı. vergi geliri Fundament LLC için, bu paravan kuruluşlarla yapılan işlemler için gider miktarının yasa dışı olarak fazla tahmin edilmesi, karda azalma ve Fundament LLC ile gelir vergisi kaçakçılığı nedeniyle.

Fundament LLC'nin giderleri, müteahhitler LLC ElitStroy ve LLC IC GarantStroyInvest tarafından gerçekleştirilen Fundament LLC'nin muhasebesine yansıtılan işi içermektedir.

Annamatov A.M. Paravan şirketler Elitstroy LLC ve IC GarantStroyInvest LLC ile yapılan işlemlerde herhangi bir müteahhitlik hizmeti verilmediğinin ve yukarıdaki işlerin fiilen Fundament LLC çalışanları tarafından gerçekleştirildiğinin yanı sıra kimliği belirsiz kişiler tarafından yapıldığının kesin olarak bilinmesi bireyler, gelir vergisini ödemekten kaçınmak için, kasıtlı olarak yukarıdaki ön kuruluşlarla mali ve ekonomik işlemlerde sahte belgeler kullandı - Temel LLC için gelir vergisinden makul olmayan vergi avantajları elde etmek için destekleyici belgeler olarak gerçekleştirilen işi kabul etme eylemleri.

Yani, suçun bölümlerinden biri, Annamatov A.M. müdürün suç niyetinden haberi olmayan muhasebeciye, gelir vergisi beyannamesine bilerek yanlış bilgi girmesi talimatını verdi. Muhasebeci, gelir vergisi beyannamesinin "2 030" satırına, satışlardan elde edilen gelir miktarını 97.388.269 ruble tutarında azaltan giderler hakkında bilerek yanlış bilgi girdi ve yapılan işin maliyetini dikkate alarak giderleri belirtti. belirtilen iş kabul eylemleri kapsamında, 96.684.907 ruble tutarında paravan kuruluşlar gerçekleştirildi, ancak 57.526.000 ruble belirtmek zorunda kaldı, bu da gelir vergisi hesaplama miktarının hafife alınmasına ve 2011 yılı için kasıtlı olarak gelir vergisinin kaçırılmasına yol açtı. 7.831.781 ruble.

sanık Annamatov A.M. eylemin suçunu tam olarak kabul etti, suçlamayı tamamen kabul etti ve davanın özel bir şekilde, yani yargılanmadan bir ceza ile değerlendirilmesi için daha önce belirtilen dilekçeyi destekledi.

Annamatov A.M. «b» h.2 Madde altında belirtilen bir suçtan suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, üç yıl ertelenmiş hapis cezasına çarptırıldı ( Novosibirsk Zaeltsovsky Bölge Mahkemesinin 1-386/2015 sayılı davada 15 Ekim 2015 tarihli ve 1-386/2015 sayılı kararı).

2. Salyavin V.M. «b» h.2 maddesine göre suç işlemekle itham edilmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Salyavin V.M. özellikle büyük ölçekte işlenen vergi beyannamelerine kasten yanlış bilgiler ekleyerek vergi kaçakçılığı yapmak.

Salyavin V.M. organizasyon için mali faaliyetlerŞirket iki tüzel kişilik kaydetti. Bu şirketlerin katılımcıları ve yöneticileri, para ödülü karşılığında pasaportlarını vermeyi ve ilgili belgeleri imzalamayı kabul eden kişilerdi.

Salyavin V.M. başkanı olduğu Şirketin takas hesabından, sözde hayali satış sözleşmelerine dayanarak satın alınan malları ödemek için kurulan şirketlerin hesaplarına para aktardı. Ancak, mallar aslında gelmedi.

Bir kuruluş tarafından özellikle büyük ölçekte vergi kaçırmayı amaçlayan suç niyetinin uygulanmasının devamında, V.M. Vergi kesintileri kuruluş tarafından KDV ve KDV kaçakçılığı hakkında.

Salyavin V.M. «b» h.2 C altbölümüne göre suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u ve belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından yoksun bırakılmadan 2 yıl hapis cezasına çarptırıldı. Sanata dayalı. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 73'ünde mahkeme, verilen cezanın ertelenmiş sayılmasına karar verdi. Deneme süresi 2 (iki) yıl ( Novosibirsk Oktyabrsky Mahkemesinin 28 Ocak 2013 tarihli 1-12-2013 sayılı davadaki hükmü)

1-512/2015 sayılı davada da benzer durumlar yaşanmıştır: Slobodyan E.E., paravan kuruluşlarla yapılan işlemlerde KDV vergi indirimlerini hukuka aykırı bir şekilde abartarak makul olmayan vergi avantajları elde etmek için hayali işlemler ve belge akışı kullanmıştır. Sanık, Sanatın 3. bölümünün "b" paragrafı uyarınca bir suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, belirli pozisyonlarda bulunma ve belirli faaliyetlerde bulunma hakkından mahrum bırakılmadan şartlı olarak bir yıl hapis cezasına çarptırıldı ( Novosibirsk Oktyabrsky Bölge Mahkemesinin davayla ilgili kararı).

3. G. A. Ganbaev. Ö. «b» h.2 maddesine göre suç işlemekle itham edilmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Ganbaev G.A.o., şirketin yöneticisi ve tek kurucusuydu. sınırlı sorumluluk.

01.01.2008'den 31.12.2010'a kadar olan faaliyet döneminde, Direktör Ganbaev G.A.o., yasal olmayan şekilde fazla beyan edilmesi nedeniyle Şirket için makul olmayan vergi avantajları elde etmek amacıyla, kasıtlı olarak hayali işlemleri sonuçlandırmak, hayali belge akışı oluşturmak, adaylarla nakit ödemeleri oluşturmak için bir plan kullandı. vergi Belirtilen paravan şirketlerle yapılan işlemlerde KDV indirimi ve Şirketten KDV kaçağı.

Yönetici Ganbaev G.A.o. tarafından temsil edilen Şirket Arasında. ve aday müdürler tarafından temsil edilen paravan şirketler, hayali taşeronluklara girmiştir.

Dernek başkanı Ganbaev G.A.o. G.A.o. Ganbaeva'nın suç niyetinden habersiz olan baş muhasebeci, bütçeye ödenecek vergilerin miktarı hakkında bilerek yanlış bilgiler vergi beyannamelerine dahil edildi.

Böylece, 01/01/2008 ile 31/12/2010 arasındaki dönemde Ganbaev G.A.o. Şirketin başkanı olmak, özellikle büyük ölçekte vergi kaçırma suçunun farkına varmak - katma değer vergisi, karşı taraflarla finansal ve ekonomik ilişkilerin hayali olduğunu ve bu kuruluşlar adına Şirket adına düzenlenen faturaların tahrif edildiğini bilmek var olmayan mal teslimatları ve hizmetlerin sağlanması için, 2008'in 1. çeyreği için KDV beyannamesine kasıtlı olarak girilen yanlış bilgileri ihlal ederek, bütçeye ödenecek KDV miktarını 498.067 ruble eksik tahmin ederek.

Ganbaev suçunu kabul etti, davanın özel bir şekilde değerlendirilmesi için dilekçe verdi. Sanatın 2. Bölümünün “b” paragrafı uyarınca suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

330.000 ruble para cezası verildi ( Novosibirsk Leninsky Bölge Mahkemesinin 1-65/2014 sayılı davada 24 Ocak 2014 tarihli hükmü).

4. Khodzinsky V.V. «b» h.2 maddesine göre suç işlemekle itham edilmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Trans-Service LLC'nin başkanı olan Khodzinsky V.V., ekonomik faaliyet alanında kasıtlı bir suç işledi.

Trans-Service LLC Khodzinsky V.V.'nin asıl başkanı. hayali işlemleri sonuçlandırmak, hayali belge sirkülasyonu oluşturmak, kukla ile nakit ödemeleri oluşturmak için kasıtlı olarak bir plan kullanıldı tüzel kişiler bu paravan şirketlerle yapılan işlemlerde KDV vergi indirimlerini hukuka aykırı bir şekilde fazla tahmin ederek ve Trans-Service LLC ile KDV'den kaçarak haksız bir vergi avantajı elde etmek için.

Trans-Service LLC başkanı Khodzinsky V.V., vergi kaçırmak için suçlu niyetini fark ederek, dahil. Trans-Service LLC ile özellikle büyük ölçekte KDV, kuruluşlar tarafından mali ve ekonomik ilişkilerin hayali olduğundan emin olmak ve bu kuruluşlar adına Trans-Service LLC'ye verilen var olmayan nakliye hizmetleri için bu kuruluşlar adına düzenlenen faturaları ihlal ederek, Rusya Federasyonu Anayasası'nın 57. maddesi, 23. maddenin 1. fıkrası, 1. fıkrası, 2. fıkrası, 8. fıkrası. 171, paragraf 1, Sanatın 6. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172'si, Sanatın 1. paragrafı. 129-FZ sayılı Rusya Federasyonu “Muhasebe Üzerine” Kanununun 6'sı, kasıtlı olarak baş muhasebeciye, suç niyetinden habersiz olarak, KDV beyannamesine bilerek yanlış bilgi girmesi talimatını verdi ve ardından ikincisi KDV beyannamesine girdi 2010'un 1. çeyreği için, IFTS Rusya'ya sunulan KDV için vergi indirimlerinin miktarı hakkında kasıtlı olarak yanlış bilgi.

Khodzinsky, Sanatın 2. Bölümünün “b” paragrafı uyarınca bir suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, belirli pozisyonlarda bulunma veya belirli faaliyetlerde bulunma hakkından mahrum bırakılmadan şartlı olarak iki yıl hapis cezasına çarptırıldı ( Novosibirsk Oktyabrsky Bölge Mahkemesinin 1-12/2016 sayılı davada 11 Nisan 2016 tarihli hükmü).

5. Rtishchev V.M. «b» h.2 maddesine göre suç işlemekle itham edilmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Vergi mükellefi kuruluşun tek başkanı olan Tüzüğe göre ANO "Bölgesel Endüstriyel Güvenlik Merkezi" nin kurucusu ve yöneticisi olan Rtishchev V.M., kuruluştan katma değer vergisi ve gelir vergisi ödemesinden kasıtlı olarak kaçtı.

ANO "Bölgesel Endüstriyel Güvenlik Merkezi", müdür Rtishchev V.M. tarafından temsil edilir, genel vergi rejimine tabidir ve Sanat uyarınca tanınır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 143, 246'sı, katma değer vergisi ve gelir vergisi mükellefi olarak, teknik cihazların, proje belgelerinin, binaların ve yapıların endüstriyel güvenliğinin incelenmesi konusunda kendi işini yürütür.

Aynı zamanda, Rtishchev The.M. ANO "Bölgesel Endüstriyel Güvenlik Merkezi" ile bir dizi şirket arasında var olmayan mali ve ekonomik ilişkileri yansıtan hayali birincil muhasebe belgeleri dahil olmak üzere, kullanılan yasal, tescil ve diğer unvan belgeleri, cari hesap bilgileri, hayali karşı tarafların ayrıntılarını içeren damgalar ve formlar hayali organizasyonlar , böylece ANO "Bölgesel Endüstriyel Güvenlik Merkezi" ile hayali yükleniciler arasında mali ve ekonomik bir ilişki görüntüsü yaratıyor.

Rtishchev V.M. 2011-2013 yılları için katma değer vergisi ve 2011-2013 yılları için gelir vergisi beyannamelerinde yer alan kuruluşun bütçeye ödenecek vergi tutarları hakkında bilerek yanlış bilgi verdiği, katma değer vergisi için vergi indirimlerini arttırarak katlanılan maliyetlere ilişkin iddia iş için ödeme yapıldığında ve ayrıca gelir miktarını azaltan giderlerin bileşimi hakkında bilerek yanlış bilgiler.

Bu vergi beyannameleri Federal Vergi Servisi'ne sunuldu.

Rtishchev V.M. hakkında yöneltilen suçlamalarla anlaştı, yargı kararı için özel usul uygulanması istendi.

Rtishchev, Sanatın 2. Bölümünün “b” paragrafı uyarınca bir suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, iki yıllık deneme süresi ile iki yıl ertelenmiş hapis cezasına çarptırıldı ( Kemerovo Merkez Bölge Mahkemesinin 1-452/2016 sayılı davaya ilişkin 4 Temmuz 2016 tarihli kararı).

6. Stepanchenko A.M. Sanatın 1. Bölümü uyarınca suç işlemekle suçlanıyor. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Stroytorg LLC'nin diğer iki kişiyle birlikte kurucu ortağı olan Stepanchenko, aynı zamanda söz konusu tüzel kişiliğin de yöneticisiydi.

Kuruluşun tek başkanı olan Stepanchenko, büyük ölçekte işlenen katma değer vergisi beyannamelerine kasıtlı olarak yanlış bilgiler dahil ederek katma değer vergisinin ödenmesinden kasıtlı olarak kaçındı.

LLC "Stroytorg", dahil olmak üzere envanter kalemlerinin satın alınması için mali ve ekonomik faaliyetler yürütmüştür. Yapı malzemeleri, daha fazla uygulanmaları amacıyla teslimatları için nakliye hizmetleri.

Stepanchenko, Stroytorg LLC arasındaki gerçekten önemli olmayan finansal ve ekonomik ilişkileri yansıtan hayali birincil muhasebe belgeleri dahil olmak üzere yasal, kayıt ve diğer mülkiyet belgeleri, cari hesapla ilgili bilgilerin yanı sıra hayali karşı taraf Invekt LLC'nin ayrıntılarını içeren mühürler ve antetli kağıtlar kullandı. ve LLC "Invekt", yani envanter kalemlerinin ve nakliye hizmetlerinin satın alınması için "Invekt" LLC adına.

Belirtilen suçun işlenmesine karışmayan Stepanchenko'nun gerçek niyeti konusunda yanıltılan, muhasebe için hayali belgeleri kabul eden ve bunları Stroytorg'un muhasebe ve vergi kayıtlarında sergileyen Stroytorg LLC baş muhasebecisinin yardımıyla. LLC, Stepanchenko bu kuruluştan gelen faturaları kasıtlı olarak Stroytorg LLC'nin satın alma defterlerine dahil etti ve ayrıca Stroytorg LLC'nin 2013'ün 1., 2., 3., 4. çeyrekleri, 2014'ün 1. çeyreği için katma değer vergisi vergi beyannamelerine dahil etti. bütçeye ödenecek vergi miktarları hakkında yanlış bilgi.

Steanchenko, bu suçun işlenmesine karışmayan baş muhasebeciye Federal Vergi Servisi'ne vergi beyannamesi göndermesi talimatını verdi.

Stepanchenko suçunu tamamen kabul etti ve özel bir davada davanın değerlendirilmesi için dilekçe verdi.

Stepanchenko, Sanatın 1. Bölümü uyarınca bir suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, 150.000 ruble tutarında devlet geliri şeklinde para cezasına çarptırıldı ( Kemerovo Merkez Bölge Mahkemesinin 1-103/2016 sayılı davaya ilişkin 14 Ocak 2016 tarihli kararı).

7. Shulyaev A.N. Sanatın 1. Bölümü uyarınca suç işlemekle suçlanıyor. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Shulyaev, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygulayan Yurgavtortsvetmet LLC'nin tek katılımcısı ve yöneticisiydi, vergilendirmenin amacı gelirdi.

Shulyaev A.N., yönetmen olmak, yürütmek girişimcilik faaliyeti Vergi beyannamelerine kasıtlı olarak yanlış bilgiler dahil ederek, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen tek vergiden büyük ölçekte kaçınmayı amaçlayan toptan atık ve hurda ticareti. Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatı zorunludur, Bölüm 1 Madde uyarınca suç işlenmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Bu nedenle Shulyaev, gerçek niyeti konusunda yanıltılan bir muhasebecinin yardımıyla, basitleştirilmiş bir vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen tek bir vergi için vergi beyannamelerine yansıtıldı, kuruluşun geliri hakkında daha az miktarda bilgi verildi. yansıtılmaması, yani belirtilen süre için girilen vergi beyannamelerinin kasten yanlış bilgi verilmesidir.

Shulyaev suçunu tamamen kabul etti ve yargılanmadan bir karar istedi.

Shulyaev, Sanatın 1. Bölümü uyarınca bir suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u para cezasına çarptırıldı 50 ay vade ile taksitlendirilir.

Ayrıca, verginin ödenmemesinden kaynaklanan zarar miktarı, Federal Vergi Servisi lehine Shulyaev'den tahsil edildi ( Yurga Şehir Mahkemesinin 1-356/2014 sayılı davaya ilişkin 13 Ekim 2014 tarihli kararı).

8. Kanapin A.P. «b» h.2 maddesine göre suç işlemekle itham edilmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Kanapin, TZIA-Metallist LLC'nin direktörüydü.

Kanapin, muhasebe departmanının alt çalışanlarına kuruluşun vergi beyannamelerine kasıtlı olarak yanlış bilgi girmeleri talimatını vererek vergi matrahını kasıtlı olarak hafife aldı, hayali belge akışı, kuruluşla nakit ödemeler oluşturarak hayali işlemleri sonuçlandırmak için bir plan düzenledi ve kullandı - MetalTradeService LLC.

Kanapin suçunu tamamen kabul etti, davanın özel bir şekilde değerlendirilmesi için dilekçe verdi.

Kanapin, Sanatın 2. Bölümünün “b” paragrafı uyarınca suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u, iki yıllık deneme süresi ile iki yıl ertelenmiş hapis cezasına çarptırıldı ( Tomsk Sovetsky Bölge Mahkemesinin 1-355/2015 sayılı davada 07 Ekim 2015 tarihli hükmü).

9. K., Sanatın 1. Bölümü uyarınca suç işlemekle suçlandı. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u.

Bir limited şirkette yönetici olan K., vergi beyannamesine kasten yanlış bilgiler vererek büyük ölçekte örgütten vergi kaçırmıştır.

Şirket işi kendi başına yürütürken, K. yasal, tescil ve diğer unvan belgelerini, cari hesapla ilgili bilgileri, mühürleri ve organizasyon ayrıntılarını içeren formları kullandı - var olmayan bir işi yansıtmak için bir günlük bir şirket bu şirketle yapılan işlemler. Kanun hükmünde kararnameler, vergi kesintilerinde hukuka aykırı artışa yol açarak vergi tutarlarında azalmaya yol açmıştır.

Sanık K. suçunu işlediğini tamamen kabul ederek, başvuru dilekçesini verdi. özel sipariş bir yargıya varmak.

Sanatın 1. Bölümü uyarınca bir suç işlemekten suçlu bulundu. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199'u. 130.000 ruble para cezası verildi. ( Novokuznetsk Merkez Bölge Mahkemesinin 1-117/2014 sayılı davaya ilişkin 28 Ocak 2014 tarihli kararı).

Diğer yararlı malzemeler vergi, harç ödeme ve riskleri en aza indirme yükümlülüğünün ihlalinin sonuçlarıyla ilgili olarak:

A) ;

B) ;

v) ;

G) .

İlgili adli uygulama araştırılırken ve analiz edilirken Caselook hizmeti kullanıldı

Hala sorularınız varsa veya başka bir yasal yardıma ihtiyacınız varsa, hukuk büromuzun uzmanları derhal yardımcı olacaktır. Aşağıdaki kişilerden bize ulaşın: