ماده 199 حق بیمهقابل پرداخت توسط سازمان - پرداخت کننده حق بیمه

1- فرار از پرداخت مالیات، هزینه های قابل پرداخت توسط سازمان و (یا) حق بیمه قابل پرداخت توسط سازمان پرداخت کننده حق بیمه، با عدم ارائه اظهارنامه (محاسبه) مالیاتی یا سایر مدارک که تسلیم آن طبق قانون باشد. فدراسیون روسیهدر مورد مالیات ها و هزینه ها اجباری است، یا با گنجاندن اطلاعات عمدا نادرست در اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا اسنادی از این دست، در مقیاس بزرگ انجام می شود -

به جریمه نقدی از یکصد هزار تا سیصد هزار روبل یا به مبلغ مجازات محکوم می شود دستمزدیا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت یک تا دو سال یا کار اجباری تا دو سال با یا بدون محرومیت از حق تصدی برخی سمت‌ها یا انجام فعالیت‌های معین برای مدت حداکثر سه سال. یا با بازداشت برای مدت حداکثر شش ماه یا با محرومیت از آزادی تا دو سال با یا بدون محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا انجام فعالیت های خاص تا سه سال.

2. همان عمل ارتکابی:

الف) توسط گروهی از افراد با توافق قبلی؛

ب) به مقدار زیاد، -

به جزای نقدی از 200000 تا 500000 روبل یا به میزان مزد یا حقوق یا هر درآمد دیگری محکوم علیه از یک تا سه سال یا کار اجباری برای مدت یک سال محکوم خواهد شد. تا پنج سال، با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا اشتغال به فعالیتهای معین به مدت حداکثر سه سال یا بدون آن، یا حبس تا شش سال با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا اشتغال به فعالیت فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن.

یادداشت. 1. مقدار زیادی در این ماده به عنوان مبلغ مالیات، کارمزد، حق بیمه به مبلغ بیش از پنج میلیون روبل برای دوره در سه سال مالی متوالی شناسایی می شود، مشروط بر اینکه سهم مالیات های پرداخت نشده، هزینه ها، حق بیمه بیش از حد باشد. 25 درصد از مبالغ مالیات های قابل پرداخت، کارمزدها، حق بیمه ها در مجموع یا بیش از پانزده میلیون روبل و به مقدار زیاد - مبلغی بیش از پانزده میلیون روبل برای مدت سه سال مالی متوالی، مشروط بر اینکه سهم مالیات های پرداخت نشده، هزینه ها، حق بیمه بیش از 50 درصد از پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه در مجموع یا بیش از چهل و پنج میلیون روبل است.

2. فردی که برای اولین بار مرتکب جرمی به موجب این ماده شده است در صورتی از مسئولیت کیفری رهایی می یابد که این شخص یا سازمانی که فرار مالیاتی، هزینه ها، حق بیمه از این شخص اخذ می شود، مبلغ معوقه و جریمه های مربوطه را به طور کامل پرداخت کرده باشد. ، و همچنین میزان جریمه در اندازه تعیین شده مطابق با

ConsultantPlus: توجه داشته باشید.

در پایه مالیاتی 2016-2017 لحاظ نشده است سود یک شرکت خارجی کنترل شده که منجر به عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مالیات شده است، در صورت جبران خسارت به بودجه به طور کامل، مستلزم مسئولیت کیفری نیست (قانون فدرال 24 نوامبر 2014 N 376-FZ).

قانون جزایی روسیه ماده 199

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

1- فرار از پرداخت مالیات، هزینه های قابل پرداخت توسط سازمان و (یا) حق بیمه قابل پرداخت توسط سازمان پرداخت کننده حق بیمه، با عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا سایر اسنادی که تسلیم آن طبق قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها اجباری است، یا با گنجاندن اطلاعات عمدا نادرست در اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا اسنادی از این دست، که در مقیاس بزرگ انجام شده است، -

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

به جزای نقدی از 100000 تا 300000 روبل یا به میزان مزد یا حقوق یا هر درآمد دیگری محکوم علیه از یک تا دو سال یا کار اجباری برای مدت یک سال محکوم خواهد شد. تا دو سال با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا انجام فعالیتهای معین به مدت حداکثر سه سال یا بدون آن یا بازداشت تا شش ماه یا حبس تا دو سال با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا شرکت در فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

2. همان عمل ارتکابی:

الف) توسط گروهی از افراد با توافق قبلی؛

ب) به مقدار زیاد، -

به جزای نقدی از 200000 تا 500000 روبل یا به میزان مزد یا حقوق یا هر درآمد دیگری محکوم به مدت یک تا سه سال یا کار اجباری برای مدت یک سال محکوم می شود. تا پنج سال، با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا اشتغال به فعالیتهای معین به مدت حداکثر سه سال یا بدون آن، یا حبس تا شش سال با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا اشتغال به فعالیت فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

یادداشت. 1. مقدار زیادی در این ماده به عنوان مبلغ مالیات، کارمزد، حق بیمه به مبلغ بیش از پنج میلیون روبل برای دوره در سه سال مالی متوالی شناسایی می شود، مشروط بر اینکه سهم مالیات های پرداخت نشده، هزینه ها، حق بیمه بیش از حد باشد. 25 درصد از مبالغ مالیات های قابل پرداخت، کارمزدها، حق بیمه ها در مجموع یا بیش از پانزده میلیون روبل و به مقدار زیاد - مبلغی بیش از پانزده میلیون روبل برای مدت سه سال مالی متوالی، مشروط بر اینکه سهم مالیات های پرداخت نشده، هزینه ها، حق بیمه بیش از 50 درصد از پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه در مجموع یا بیش از چهل و پنج میلیون روبل است.

در 10 آگوست 2017، اصلاحاتی در ماده 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه (فرار مالیاتی، کمک های شخصی) و هنر. ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه (فرار از مالیات، مشارکت توسط یک شخص حقوقی). تفاوت اساسی بین نسخه قبلی و نسخه جدید فقط در یکی است: قانونگذار به مالیات ها و هزینه ها اضافه کرد - حق بیمهو بدین وسیله آنها را در مبنای محاسبه آستانه هایی که شروع مسئولیت کیفری از آن ها امکان پذیر است، قرار دهند.

تصویب قانون فدرال 29 ژوئیه 2017 شماره 250-FZ یک بار دیگر استحکام قانونگذاران ما را نشان داد، زیرا زمانی که این لایحه تهیه می شد، حق بیمه به طور جداگانه تنظیم می شد. قانون فدرال، اما در زمان تصویب اصلاحات، قانون حق بیمه قبلاً لغو شده بود و فصل 34 جداگانه ای در قانون مالیات آمده بود که شروع به تنظیم حق بیمه کرد و آن را به عنوان مالیات عملی و قانونی تبدیل کرد. بنابراین، صرفاً نیاز خاصی به تصویب این اصلاحات وجود نداشت.

با این حال، ما قوانین جدید را سیستماتیک می کنیم:

مقاله:	ماده 198	ماده 199
نوع مقاله (سایز بزرگ):	1- فرار یک فرد از پرداخت مالیات، کارمزد و (یا) فرد - پرداخت کننده حق بیمه از پرداخت حق بیمه.	1. فرار از مالیات، هزینه های قابل پرداخت توسط سازمان و (یا) حق بیمه قابل پرداخت توسط سازمان پرداخت کننده حق بیمه،
	با عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا سایر اسناد، که ارائه آنها مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها اجباری است، یا با درج اطلاعات عمدا نادرست در اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا اسنادی از این دست.
چه چیزی بزرگ در نظر گرفته می شود؟
"موانع اولیه"	900 هزار روبل،	5 میلیون روبل،
"موانع مطلق"	2.7 میلیون روبل	15 میلیون روبل
مجازات 1. مجازات:	از 100 تا 300 هزار روبل یا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم به مدت 1 تا 2 سال
		تا 2 سال با محرومیت از حق تصدی پست های خاص یا انجام فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن
تحریم 3. دستگیری:	تا 6 ماه
تحریم 4. محرومیت از آزادی:	تا 1 سال	تا 2 سال با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا انجام فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن.
صلاحیت های اضافی:	2. در اندازه فوق العاده بزرگ	الف) توسط گروهی از افراد با توافق قبلی؛ ب) در مقیاس بزرگ
آنچه فوق العاده بزرگ در نظر گرفته می شود:	میزان مالیات، کارمزد، حق بیمه، بالغ بر بیش از
"موانع اولیه"	4.5 میلیون روبل،	15 میلیون روبل،
	مشروط بر اینکه سهم مالیات، کارمزد، حق بیمه پرداخت نشده بیشتر باشد
	مبالغ قابل پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه در مجموع یا بیش از آن
"موانع مطلق"	13.5 میلیون روبل	45 میلیون روبل
مجازات 1. مجازات:	از 200 تا 500 هزار روبل یا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت 1.5 تا 3 سال
تحریم 2. کار اجباری:		تا 5 سال با محرومیت از حق تصدی پست های خاص یا انجام فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن
تحریم 3. محرومیت از آزادی:		تا 6 سال با محرومیت از حق تصدی برخی مناصب یا انجام فعالیت های خاص تا سه سال یا بدون آن.
شرایط عمومیرهایی از مسئولیت:	شخصی که برای اولین بار مرتکب جرم موضوع این ماده شده باشد در صورت پرداخت کامل مبلغ معوقه و جرایم مربوط و همچنین جریمه نقدی به میزان تعیین شده طبق مالیات از مسئولیت کیفری رهایی می یابد. کد فدراسیون روسیه

این نوآوری ها در درجه اول بر صنایع با سطح بالاحقوق و دستمزد در هزینه اصلی (به عنوان مثال، در بخش خدمات، فناوری اطلاعات)، اما برای تجارت، شرکت های صنعتیاین تغییرات هیجان چندانی به همراه نخواهد داشت!

ماده 198

1. فرار شخص از پرداخت مالیات، کارمزد و (یا) پرداخت کننده حق بیمه از پرداخت حق بیمه با عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا سایر مدارک که تسلیم آنها طبق قانون اجباری است. فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، یا با درج اطلاعات عمدا نادرست در اظهارنامه مالیاتی (محاسبه) یا اسنادی از این دست، که در مقیاس بزرگ انجام شده است - یا کار اجباری تا یک سال، یا بازداشت تا شش ماه، یا حبس تا یک سال

2. همین عمل که در مقیاس بزرگ ارتکاب یافته باشد، موجب جزای نقدی از 200.000 تا 500.000 روبل یا به میزان مزد یا حقوق یا هر درآمد دیگر محکوم به مدت 18 سال خواهد بود. از ماه تا 3 سال یا کار اجباری تا 3 سال یا حبس در همان مدت.

یادداشت.

1. تحت شخص حقیقی - منظور از پرداخت کننده حق بیمه در این ماده، کارآفرینان انفرادی است و نبودن. کارآفرینان فردیافرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند و طبق قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها موظف به پرداخت حق بیمه هستند.

2. مقدار زیادی در این ماده به عنوان مبلغ مالیات، کارمزد، حق بیمه به مبلغ بیش از نهصد هزار روبل برای مدت سه سال مالی متوالی شناخته می شود، مشروط بر اینکه سهم مالیات های پرداخت نشده، هزینه ها، حق بیمه بیش از 10 درصد از مبالغ مالیات قابل پرداخت، کارمزدها، حق بیمه در مجموع یا بیش از دو میلیون و هفتصد هزار روبل است و در مقدار بسیار زیاد - مبلغی بیش از چهار میلیون و پانصد هزار روبل برای یک دوره در سه سال مالی متوالی، مشروط بر اینکه سهم مالیات پرداخت نشده، کارمزد، حق بیمه بیش از 20 درصد از مبالغ مالیات، عوارض، حق بیمه پرداختی در مجموع یا بیش از سیزده میلیون و پانصد هزار روبل باشد.

3- شخصی که برای اولین بار مرتکب جرم موضوع این ماده شده است در صورت پرداخت کامل مبلغ معوقه و جرایم مربوط و همچنین پرداخت جزای نقدی به میزان تعیین شده طبق مقررات از مسئولیت کیفری رهایی می یابد. کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

ماده 199

قانون کیفری چندین ماده را برای تعیین مجازات برای جرایم مالیاتی پیش بینی کرده است. احتمال مسئول شناخته شدن به مقیاس عملیات یا اندازه شرکت بستگی ندارد.

قصد

این یکی از ویژگی های اجباری هر جرم مالیاتی است. قصد ممکن است این باشد:

1. مستقیم. در این صورت آزمودنی خطر اجتماعی رفتار را درک می کند، احتمال یا اجتناب ناپذیر بودن عواقب را پیش بینی می کند و به وقوع آن تمایل دارد.
2. غیر مستقیم. در چنین شرایطی، شهروند خطر اجتماعی رفتار را نیز درک می کند، احتمال عواقب را پیش بینی می کند. در عین حال، او نمی خواهد، بلکه آگاهانه به آنها اجازه می دهد یا با آنها با بی تفاوتی رفتار می کند.

شدت

بستگی به سطح و ماهیت خطر عمومی دارد. اعمال جزئی عبارتند از:

1. فرار مالیاتی / کارمزد توسط سازمان، در مقیاس بزرگ. مسئولیت توسط هنر تعیین می شود. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه، بخش 1.
2. ناکامی در راستای منافع شخصی در انجام تعهدات یک نماینده مالیاتی در مقیاس بزرگ. مجازات در هنر پیش بینی شده است. 199.1، بخش 1.

یک عمل متوسط ​​​​سنگین به عنوان پنهان کردن پول یا دارایی یک کارآفرین / شخص حقوقی انفرادی در نظر گرفته می شود که باید برای جمع آوری پرداخت های اجباری استفاده شود. مسئولیت آن توسط هنر تعیین شده است. 199.2 قانون جزایی فدراسیون روسیه. موارد شدید شامل فرار از پرداخت مالیات / هزینه توسط گروهی از شهروندانی است که قبلاً توافق کرده اند یا در مقادیر بسیار زیاد در نظر گرفته شده اند. مجازات چنین اعمالی در بخش دوم هنر پیش بینی شده است. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

عواقب

برای جرایم طبق ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه در ویرایش جدید، مقدار زیادی معادل 500000 روبل در نظر گرفته شده است که در طی 3 سال متوالی محاسبه می شود. در عین حال، سهم پرداخت های غیر قابل کسر باید از 10٪ از مبالغ قابل پرداخت یا بیش از 1.5 میلیون روبل تجاوز کند. مقدار زیادی از بدهی بیش از 2.5 میلیون روبل برای سه سال مالی در نظر گرفته می شود. در عین حال، حجم هزینه ها/مالیات های پرداخت نشده از 20 درصد مبالغ کسر شده یا 7.5 میلیون روبل بیشتر است. برای اعمال تحت هنر. 199.2، مقدار زیادی بیش از 250 هزار روبل است، به خصوص بزرگ - بیش از 1 میلیون روبل.

قانون محدودیتها

مسئولیت ممکن است در موارد زیر حفظ شود:

• 2 سال - برای اعمال گرانش جزئی؛
• 6 سال - با حملات متوسط؛
• 10 سال - برای جرایم جدی.

شهروندی که مجرم شناخته شود از تاریخ لازم الاجرا شدن حکم و تا زمان رفع / انقضای محکومیت محکوم به حساب می آید. در صورتی که قبلاً مورد تعقیب قرار گرفته باشد، اما محکومیت خود را سپری کرده باشد، این شرایط تأثیری در صلاحیت ندارد و موجب تشدید نمی شود. هنگام حل مسئله عود، این واقعیت نیز مورد توجه قرار نمی گیرد.

هنر 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه (2016)

این هنجار مسئولیتی را برای فرار در مقیاس بزرگ از هزینه ها / مالیات توسط یک سازمان ایجاد می کند. مطابق قسمت 1 هنر. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه، این عمل مستلزم موارد زیر است:

1. جریمه به مبلغ 100-300 هزار روبل یا درآمد برای 1-2 سال.
2. 4-6 ماه بازداشت.
3. تا 2 سال زندان. علاوه بر این، ممنوعیت اجرای فعالیت ها / جایگزینی پست های ایجاد شده توسط قاضی تا 3 سال مجاز است.

در صورتی که اعمال به مقدار بسیار زیاد یا توسط گروهی از شهروندان که قبلاً توطئه کرده اند انجام شود، مجازات تشدید می شود. مطابق با بخش دوم هنر. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه، مجرم ممکن است با:

1. جریمه ای به مبلغ 200-500 هزار روبل یا جریمه ای معادل درآمد 1-3 سال.
2. تا 6 سال زندان. علاوه بر این، ممنوعیت تصدی مناصب/ انجام فعالیت هایی که دادگاه تعیین می کند تا 3 سال ممکن است اعمال شود.

هنر 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه با نظرات 2016

در حال حاضر، هنجار فهرست مشخص و بسته ای از فرار از تعهدات پرداخت کننده را تعریف می کند. جرم ممکن است توسط:

1. عدم ارائه اظهارنامه یا سایر مدارک که ارائه آن طبق قانون الزامی است.
2. درج اطلاعات عمدا نادرست در اوراق

با توجه به هنر 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه با نظراتدر مورد موضوعاتی که مجاز به پاسخگویی هستند باید گفت. اینها شامل مدیران ، حسابداران ارشد ، سایر کارمندان شرکت می شود که صلاحیت امضای اسناد ارائه شده به خدمات مالیاتی را دارند که به دلیل فرار از پرداخت های اجباری مجرم هستند.

شرایط تشدید کننده

آنها در بخش دوم ذکر شده اند. هنر 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه. تمریننشان می دهد که به خصوص انحرافات بزرگ بسیار نادر هستند. هنگام واجد شرایط بودن، انگیزه ها مهم نیستند. اغلب، اعمال توسط چندین شهروند قبلاً توطئه شده انجام می شود. توضیحاتی در مورد این شکل از اقدامات فعال در ماده 35 ق.م.ا ارائه شده است. به طور خاص، بخش دوم نشان می دهد که طرفین باید از قبل در مورد اجرای مشترک آینده این طرح به توافق برسند.

همدستان

باید به خاطر داشت که نه تنها مجریان مستقیم پاسخگو هستند. همچنین برای شهروندانی که در وضعیت دیگری در جرمی شرکت داشته اند و همچنین افرادی را که به دلیل جنون و سن و شرایط دیگر مشمول تعقیب کیفری نمی باشند، برای ارتکاب آن استفاده کرده اند. یک همدست، یک سازمان دهنده، یک محرک به عنوان همدست عمل می کند. دومی شهروندان را به سمت جرم و جنایت می کشاند. این ممکن است شامل استفاده از تهدید، رشوه، متقاعد کردن یا ابزارهای دیگر باشد. برگزار کننده مسئول است. او جنایت را برنامه ریزی می کند، نقش ها را توزیع می کند. شریک به مضمونی اطلاق می شود که با دادن دستورات، نصیحت، ارائه اطلاعات در مورد ابزار و وسایل جرم در ارتکاب عمل کمک می کند. او همچنین می تواند با از بین بردن موانع، دادن قول هایی برای پوشاندن آثار یا مزاحمان و غیره کمک کند.

مخفی کردن اموال یا پول

مسئولیت این عمل توسط هنر تعریف شده است. 199.2 قانون. گفتار معمولاً در مورد ارزش های مادی خاصی است که هدف خاصی دارند. آنها برای جمع آوری مالیات / هزینه ها در نظر گرفته شده اند. برای پنهان کردن آنها، رئیس، مالک، سایر شهروندانی که وظایف مدیریتی در شرکت را انجام می دهند، یا یک کارآفرین فردی مسئول هستند.

تنبیه

در صورت ارتکاب جرم در مقیاس بزرگ (بیش از 250000 روبل) مجاز است افراد را به مسئولیت کیفری بکشانند. موارد زیر به عنوان مجازات در نظر گرفته شده است:

1. جریمه نقدی معادل 200-500 هزار روبل یا به میزان درآمد یک شهروند برای 1.5-3 سال.
2. تا 5 سال زندان. علاوه بر این، ممنوعیت انجام فعالیت / پر کردن موقعیت های تعیین شده توسط قاضی تا 3 سال وجود دارد.

اختصاصی

یک نهاد مجری وظایف مدیریتی در یک بازرگانی (سایر ساختار) شهروندی است که به طور موقت، دائم یا تحت اختیارات خاص دیگری بدون توجه به نوع مالکیت شرکت، وظایف اداری، اقتصادی، سازمانی و اداری را انجام می دهد. شخص نامبرده ممکن است توسط یک سازمان غیرانتفاعی که یک ایالت، دولت محلی یا آژانس نیست نیز استخدام شود.

نتیجه

خطر عمومی جرایم مالیاتی آشکار است. فرار از انجام تعهدات توسط مشمولان منجر به کاهش درآمد بودجه می شود. جرایمی که در بالا مورد بحث قرار گرفت تأثیر منفی بر وضعیت مالی کشور به طور کلی دارد. آنها فرآیندهای توزیع و توزیع مجدد درآمدها را در بودجه نقض می کنند. به همین دلیل است که این اقدامات در زمره تجاوزات اقتصادی طبقه بندی می شود. همه اینها بسیار پیچیده است عملکرد طبیعیبدن های کنترل

بررسی اعمال توسط سازمان های مالیاتی و مجری قانون به طور مشترک انجام می شود. این قانون الزام شهروندان و اشخاص حقوقی را برای مشارکت در بودجه تعیین می کند. قانون مالیات، روش، شرایط، انواع هزینه ها و مالیات ها را تعیین می کند. عدم انجام تعهدات مستلزم مسئولیت است. برای اعمال مواد قانون جزا، ارتکاب جرایم در مقیاس بزرگ یا به خصوص بزرگ ضروری است. در سایر موارد، مسئولیت در قانون مالیات پیش بینی شده است. در هر صورت بعید است از مجازات اجتناب شود. مقامات مالیاتی اسناد گزارش گیری ورودی را بررسی می کنند.

فرار مالیاتی از سازمان (روش قضایی طبق ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه)

تشکیل یک گردش کار ساختگی، تولید اسناد جعلی، استفاده از نامزدها برای ایجاد طرح هایی برای فرار مالیاتی از بودجه می تواند نه تنها مملو از حسابرسی مالیاتی و ارتباط با مقامات مالیاتی باشد، بلکه با مجازات های کیفری بسیار واقعی مطابق ماده 199 نیز همراه است. قانون جزایی فدراسیون روسیه. بررسی امروز گزیده ای از رویه قضایی در پرونده های جنایی مربوط به اعمال ماده 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه را ارائه می دهد که در آن سازمان دهندگان چنین طرح هایی مجرم شناخته شده و به محکومیت محکوم شدند. انواع مختلفمجازات ها برای جلوگیری از چنین اشتباهاتی - در مورد شرایط موارد در مطالب زیر بخوانید.

1. آناماتوف A.M. متهم به ارتکاب جرم در بند «ب» ح 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

Annamatov A.M.، رئیس واقعی Fundament LLC، و سپس مدیر Fundament LLC، عمداً از طرحی برای انعقاد معاملات ساختگی، ایجاد یک جریان اسناد ساختگی، تسویه نقدی با ElitStroy LLC ساختگی و GarantStroyInvest IC LLC استفاده کرد تا غیرمنطقی باشد. سود مالیاتیبرای Fundament LLC به دلیل تخمین بیش از حد غیرقانونی میزان هزینه های معاملات با این سازمان های جلویی، کاهش سود و فرار از مالیات بر درآمد با Fundament LLC.

مخارج Fundament LLC شامل کار منعکس شده در حسابداری Fundament LLC است که توسط پیمانکاران LLC ElitStroy و LLC IC GarantStroyInvest انجام شده است.

آناماتوف A.M. با علم به اینکه در معاملات با شرکت های پوسته Elitstroy LLC و IC GarantStroyInvest LLC هیچ گونه خدمات پیمانکاری ارائه نشده است و کارهای فوق در واقع توسط کارکنان Fundament LLC و همچنین ناشناس انجام شده است. اشخاص حقیقی، به منظور فرار از پرداخت مالیات بر درآمد، او عمداً از اسناد جعلی در مورد معاملات مالی و اقتصادی با سازمان های جبهه فوق - اعمال پذیرش کار انجام شده به عنوان اسناد پشتیبان برای دریافت مزایای مالیاتی غیر معقول مالیات بر درآمد برای Fundament LLC استفاده کرد.

بنابراین، یکی از اپیزودهای جنایت این است که آناماتوف A.M. به حسابدار که از مقاصد مجرمانه رئیس بی اطلاع بود دستور داد تا عمداً اطلاعات نادرست را در اظهارنامه مالیات بر درآمد وارد کند. حسابدار در سطر "2 030" اظهارنامه مالیات بر درآمد، اطلاعات نادرست را در مورد هزینه هایی که میزان درآمد حاصل از فروش را به مبلغ 97،388،269 روبل کاهش می دهد، وارد کرد، و با در نظر گرفتن هزینه کار انجام شده، هزینه ها را در آنها نشان داد. طبق اقدامات مشخص شده از پذیرش کار، سازمان های جبهه ای به مبلغ 96،684،907 روبل، اما باید 57،526،000 روبل را نشان می دادند، که منجر به دست کم گرفتن میزان محاسبه مالیات بر درآمد، و فرار عمدی از مالیات بر درآمد برای سال 2011 به مبلغ 7831781 روبل.

متهم آناماتوف A.M. گناه این عمل را کاملاً تشخیص داد ، با اتهام کاملاً موافقت کرد و از دادخواست قبلاً اعلام شده برای رسیدگی به پرونده به روشی خاص ، یعنی با حکم بدون محاکمه ، پشتیبانی کرد.

آناماتوف A.M. محکوم به یک جرم تحت بند فرعی «ب» h. 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه ، او به سه سال حبس تعلیقی محکوم شد ( حکم دادگاه منطقه Zaeltsovsky نووسیبیرسک به شماره 1-386/2015 مورخ 15 اکتبر 2015 در پرونده شماره 1-386/2015).

2. سالیوین وی.ام. متهم به ارتکاب جرم در بند «ب» ح 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

سالیوین وی.ام. مرتکب فرار مالیاتی با گنجاندن اطلاعات عمدا نادرست در اظهارنامه‌های مالیاتی شده است که در مقیاس وسیع انجام شده است.

سالیوین وی.ام. برای سازمان فعالیت های مالیاین شرکت دو شخص حقوقی را به ثبت رساند. شرکت کنندگان و مدیران این شرکت ها افرادی بودند که با ارائه پاسپورت خود و امضای اسناد مربوطه برای پاداش نقدی موافقت کردند.

سالیوین وی.ام. از حساب تسویه حساب شرکت که رئیس آن بود، وجوهی را به حساب شرکت‌های تأسیس شده واریز کرد - ظاهراً برای پرداخت کالاهای خریداری شده بر اساس قراردادهای فروش صوری. با این حال، کالا در واقع وارد نشد.

V.M. در ادامه اجرای قصد مجرمانه خود با هدف فرار مالیاتی توسط یک سازمان در مقیاس وسیع، اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده را آگاهانه اطلاعات نادرستی در مورد کسر مالیات ارائه شده به IFTS ارائه می دهد که منجر به اغراق شده است. کسر مالیاتدر مورد مالیات بر ارزش افزوده و فرار مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان.

سالیوین وی.ام. به دلیل ارتکاب جرم، تحت بند فرعی «ب» ح 2 ج. 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه، و او به مدت 2 سال بدون محرومیت از حق تصدی سمت های خاص یا شرکت در فعالیت های خاص محکوم شد. بر اساس هنر. در ماده 73 قانون جزایی فدراسیون روسیه، دادگاه حکم به تعلیق مجازات اعمال شده در نظر گرفت. دوره آزمایشی 2 (دو) سال ( حکم دادگاه اوکتیابرسکی نووسیبیرسک در پرونده شماره 1-12-2013 مورخ 28 ژانویه 2013)

شرایط مشابهی در مورد شماره 1-512/2015 رخ داد: Slobodyan E.E از معاملات ساختگی و جریان اسناد برای به دست آوردن مزایای مالیاتی غیرمنطقی با اغراق غیرقانونی کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معاملات با سازمان های جلویی استفاده کرد. متهم به ارتکاب جرم طبق بند "ب" قسمت 3 ماده 3 مجرم شناخته شد. در ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه، وی به مدت یک سال به طور مشروط بدون محرومیت از حق تصدی سمت های خاص و شرکت در فعالیت های خاص محکوم شد. حکم دادگاه منطقه اوکتیابرسکی نووسیبیرسک در این پرونده).

3. G.A. Ganbaev. O. متهم به ارتکاب جرم در بند «ب» ح 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

Ganbaev G.A.o. مدیر و بنیانگذار تنها شرکت با مسئولیت محدود.

در طول دوره فعالیت از 01.01.2008 تا 12.31.2010، مدیر Ganbaev G.A.o عمداً از طرحی برای انعقاد معاملات موهوم، ایجاد جریان اسناد موهوم، تسویه نقدی با نام‌ها استفاده کرد تا از مزایای غیرمنطقی مالیاتی غیرمنطقی برای شرکت برخوردار شود. کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معاملات با شرکت های پوسته مشخص و فرار مالیات بر ارزش افزوده از شرکت.

بین شرکت به نمایندگی از مدیر Ganbaev G.A.o. و شرکت های پوسته ای که توسط مدیران نامزد نمایندگی می شوند، قراردادهای فرعی ساختگی منعقد کردند.

به دستور رئیس انجمن، Ganbaev G.A.o. حسابدار ارشد، بی اطلاع از قصد مجرمانه G.A.o. Ganbaeva، آگاهانه اطلاعات نادرست در مورد میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه در اظهارنامه های مالیاتی گنجانده شده است.

بنابراین، در دوره از 01/01/2008 تا 12/31/2010 Ganbaev G.A.o. با ریاست شرکت، متوجه قصد مجرمانه فرار مالیاتی - مالیات بر ارزش افزوده، در مقیاس وسیع، با علم به صوری بودن روابط مالی و اقتصادی با طرف مقابل و جعل فاکتورهای صادره از طرف این سازمان ها برای شرکت. برای عدم تحویل کالا و ارائه خدمات، برخلاف اطلاعات نادرست عمدا وارد شده در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه اول سال 2008، میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه را 498067 روبل دست کم گرفته است.

گانباف اعتراف به گناه کرد، دادخواستی را برای رسیدگی به پرونده به روشی خاص ارائه کرد. او به دلیل ارتکاب جرم طبق بند "ب" قسمت 2 این ماده مجرم شناخته شد. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

جریمه ای به مبلغ 330000 روبل ( حکم دادگاه ناحیه لنینسکی نووسیبیرسک در تاریخ 24 ژانویه 2014 در پرونده شماره 1-65/2014).

4. Khodzinsky V.V. متهم به ارتکاب جرم در بند «ب» ح 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

Khodzinsky V.V. به عنوان رئیس Trans-Service LLC ، مرتکب جنایت عمدی در زمینه فعالیت اقتصادی شد.

رئیس واقعی Trans-Service LLC Khodzinsky V.V. از طرحی عمداً برای انعقاد معاملات ساختگی، ایجاد گردش اسناد صوری، تسویه نقدی با ساختگی استفاده شد. اشخاص حقوقیبه منظور به دست آوردن یک مزیت مالیاتی غیرقابل توجیه با برآورد غیرقانونی کسر مالیات بر ارزش افزوده برای معاملات با این شرکت های پوسته و فرار مالیات بر ارزش افزوده با شرکت Trans-Service LLC.

رئیس Trans-Service LLC Khodzinsky V.V. با پی بردن به قصد مجرمانه برای فرار از مالیات ، از جمله. مالیات بر ارزش افزوده، در مقیاس وسیع با شرکت Trans-Service LLC، با اطلاع قطعی از صوری بودن روابط مالی و اقتصادی توسط سازمان ها و فاکتورهای صادر شده از طرف این سازمان ها برای Trans-Service LLC برای خدمات حمل و نقل غیروجود ارائه شده، بر خلاف قوانین ماده 57 قانون اساسی فدراسیون روسیه، بند 1 ماده 23، بند 1، بند 2، بند 8 هنر. 171، بند 1، بند 6 هنر. 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 1 هنر. 6 قانون فدراسیون روسیه "درباره حسابداری" شماره 129-FZ، عمداً به حسابدار اصلی دستور داد که آگاهانه اطلاعات نادرست را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد کند، و پس از آن دومی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده وارد شد. برای سه ماهه اول سال 2010، که به IFTS روسیه ارسال شد، اطلاعات عمداً نادرست در مورد میزان کسر مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده.

خودزینسکی به دلیل ارتکاب جرم طبق بند "ب" قسمت 2 هنر مجرم شناخته شد. در ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه، وی به مدت دو سال به طور مشروط بدون محرومیت از حق تصدی سمت های خاص یا شرکت در فعالیت های خاص محکوم شد. حکم دادگاه منطقه اوکتیابرسکی نووسیبیرسک در تاریخ 11 آوریل 2016 در پرونده شماره 1-12/2016).

5. Rtishchev V.M. متهم به ارتکاب جرم در بند «ب» ح 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

Rtishchev V.M.، به عنوان بنیانگذار و مدیر ANO "مرکز منطقه ای ایمنی صنعتی"، طبق منشور - تنها رئیس سازمان مالیات دهندگان، عمدا از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد از سازمان فرار کرد.

ANO "مرکز منطقه ای ایمنی صنعتی"، به نمایندگی از مدیر Rtishchev V.M.، که در رژیم مالیاتی عمومی قرار دارد و مطابق با هنر به رسمیت شناخته شده است. 143، 246 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به عنوان مالیات دهنده مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد، کار خود را در مورد بررسی ایمنی صنعتی دستگاه های فنی، اسناد پروژه، ساختمان ها و سازه ها انجام می دهد.

در همان زمان، Rtishchev The.M. استفاده شده از اسناد قانونی، ثبتی و سایر اسناد عنوان، اطلاعات مربوط به حساب جاری، تمبرها و فرم هایی با جزئیات طرف مقابل ساختگی، از جمله اسناد حسابداری اولیه ساختگی که منعکس کننده روابط مالی و اقتصادی موجود بین ANO "مرکز منطقه ای ایمنی صنعتی" و تعدادی از سازمان های ساختگی، در نتیجه ظاهر یک رابطه مالی و اقتصادی بین ANO "مرکز منطقه ای ایمنی صنعتی" و پیمانکاران ساختگی ایجاد می کنند.

رتیشچف V.M. درج شده در اظهارنامه مالیاتی سازمان برای مالیات بر ارزش افزوده 92-1390 و مالیات بر درآمد 92-1390 اطلاعات نادرست عمداً مبالغ مالیات های قابل پرداخت به بودجه، با افزایش کسورات مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده به ادعای هزینه های انجام شده. هنگام پرداخت برای کار، و همچنین اطلاعات نادرست آگاهانه در مورد ترکیب هزینه هایی که میزان درآمد را کاهش می دهد.

این اظهارنامه های مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شد.

رتیشچف V.M. با اتهامات وارده به وی موافقت کرد و خواستار اعمال یک رویه ویژه برای تصمیم گیری قضایی شد.

رتیشچف به دلیل ارتکاب جرم طبق بند "ب" قسمت 2 هنر مجرم شناخته شد. 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه ، وی به دو سال حبس تعلیقی با دو سال دوره آزمایشی محکوم شد. حکم دادگاه منطقه مرکزی کمروو مورخ 4 ژوئیه 2016 در پرونده شماره 1-452/2016).

6. Stepanchenko A.M. متهم به ارتکاب جرم طبق قسمت 1 هنر. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

استپانچنکو که یکی از بنیانگذاران Stroytorg LLC به همراه دو شخص دیگر بود، همچنین مدیر شخصیت حقوقی مذکور بود.

استپانچنکو به عنوان تنها رئیس سازمان، عمداً از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با درج اطلاعات عمداً نادرست در اظهارنامه مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده، که در مقیاس بزرگ انجام شده است، طفره رفت.

LLC "Stroytorg" فعالیت های مالی و اقتصادی را برای به دست آوردن اقلام موجودی از جمله مصالح ساختمانی، خدمات حمل و نقل برای تحویل آنها، با هدف اجرای بیشتر آنها.

استپانچنکو از اسناد قانونی، ثبت نام و سایر اسناد عنوان، اطلاعات مربوط به حساب جاری، و همچنین مهر و سربرگ با جزئیات طرف مقابل ساختگی Invekt LLC، از جمله اسناد حسابداری اولیه ساختگی که منعکس کننده روابط مالی و اقتصادی بین Stroytorg LLC است استفاده کرده است که واقعاً مهم نیستند. و LLC "Invekt"، یعنی به نمایندگی از LLC "Invekt" برای کسب اقلام موجودی و خدمات حمل و نقل.

با کمک حسابدار ارشد Stroytorg LLC، که در مورد نیات واقعی استپانچنکو، که در ارتکاب جرم مشخص شده دخالت نداشت، گمراه شد، که اسناد ساختگی را برای حسابداری پذیرفت و آنها را در سوابق حسابداری و مالیاتی استرویترگ نمایش داد. LLC، استپانچنکو عمداً فاکتورهای این سازمان را در دفاتر خرید Stroytorg LLC درج کرد و همچنین در اظهارنامه مالیاتی Stroytorg LLC برای مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه اول، دوم، سوم، چهارم 2013، سه ماهه اول 2014 آگاهانه گنجانده شد. اطلاعات نادرست در مورد میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه.

Steanchenko به حسابدار ارشد که در ارتکاب این جنایت دخیل نبود دستور داد تا اظهارنامه مالیاتی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.

استپانچنکو به طور کامل گناه خود را پذیرفت و دادخواستی را برای رسیدگی به پرونده در یک دادرسی ویژه ارائه کرد.

استپانچنکو به دلیل ارتکاب جرم طبق قسمت 1 هنر مجرم شناخته شد. 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه ، وی به جریمه نقدی در قالب درآمد دولتی به مبلغ 150000 روبل محکوم شد. حکم دادگاه منطقه مرکزی کمروو مورخ 14 ژانویه 2016 در پرونده شماره 1-103/2016).

7. شولیایف A.N. متهم به ارتکاب جرم طبق قسمت 1 هنر. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

شولیایف تنها شرکت کننده و مدیر Yurgavtortsvetmet LLC بود که از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده می کرد و هدف مالیات درآمد بود.

Shulyaev A.N.، به عنوان کارگردان، انجام می دهد فعالیت کارآفرینیتجارت عمده ضایعات و ضایعات با هدف مستقیم فرار از مالیات واحد پرداختی در رابطه با اعمال سیستم مالیاتی ساده در مقیاس وسیع با درج اطلاعات عمدی نادرست در اظهارنامه مالیاتی که ارائه آن مطابق با قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها اجباری است، مرتکب جرم تحت قسمت 1 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

بنابراین، شولیایف، با کمک حسابداری که در مورد نیات واقعی خود گمراه شده بود، در اظهارنامه مالیاتی برای یک مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده، اطلاعاتی در مورد درآمد سازمان به مقدار کمتر از مبلغی که به آن پرداخت شده بود منعکس کرد. منعکس شود، یعنی در اظهارنامه مالیاتی برای مدت معین وارد شده عمداً اطلاعات نادرست است.

شولیایف به طور کامل گناه خود را پذیرفت و خواستار صدور حکم بدون محاکمه شد.

شولیایف به دلیل ارتکاب جرم طبق بخش 1 هنر مجرم شناخته شد. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه، جریمه ای اعمال شد با پرداخت اقساط به مدت 50 ماه.

همچنین میزان خسارت ناشی از عدم پرداخت مالیات از Shulyaev به نفع خدمات مالیاتی فدرال بازیابی شد ( رای دادگاه شهر یورگا مورخ 13 اکتبر 2014 در پرونده شماره 1-356/2014).

8. کاناپین A.P. متهم به ارتکاب جرم در بند «ب» ح 2 ماده. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

کاناپین مدیر TZIA-Metallist LLC بود.

کاناپین عمداً با دستور کارمندان زیرمجموعه بخش حسابداری برای وارد کردن عمدا اطلاعات نادرست در اظهارنامه مالیاتی سازمان، پایه مالیاتی را دست کم گرفت، با ایجاد جریان اسناد ساختگی، تسویه نقدی با سازمان - MetalTradeService LLC، از طرحی برای انعقاد معاملات ساختگی استفاده کرد.

کاناپین به طور کامل گناه خود را پذیرفت و دادخواستی را برای رسیدگی به پرونده به روشی خاص ارائه کرد.

کاناپین به دلیل ارتکاب جرم طبق بند "ب" قسمت 2 هنر مجرم شناخته شد. 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه ، وی به دو سال حبس تعلیقی با دو سال دوره آزمایشی محکوم شد. حکم دادگاه منطقه سووتسکی تومسک در تاریخ 07 اکتبر 2015 در پرونده شماره 1-355/2015).

9. ک. متهم به ارتکاب جرم طبق قسمت 1 ماده بود. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه.

ک. به عنوان مدیر یک شرکت با مسئولیت محدود، با درج اطلاعات خلاف واقع عمدی در اظهارنامه مالیاتی، در مقیاس وسیع مرتکب فرار مالیاتی از سازمان شد.

این شرکت کار را به تنهایی انجام داد، در حالی که ک. از اسناد قانونی، ثبتی و سایر اسناد عنوان، اطلاعات مربوط به حساب جاری، مهر و فرم ها با مشخصات سازمان - یک شرکت یک روزه برای انعکاس تجارت غیر موجود استفاده کرد. معاملات با این شرکت اقدامات مصوبه منجر به افزایش غیرقانونی کسر مالیات و کاهش مبالغ مالیاتی شد.

متهم «ک» با اعتراف کامل به جرم خود به ارتکاب جرم، دادخواست دادخواست داد. سفارش ویژهقضاوت کردن

به دلیل ارتکاب جرم طبق قسمت 1 این ماده مجرم شناخته شد. 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه. جریمه 130000 روبلی اعمال شد. ( رای دادگاه منطقه مرکزی نووکوزنتسک مورخ 28 ژانویه 2014 در پرونده شماره 1-117/2014).

دیگر مواد مفیدمربوط به عواقب نقض تعهد به پرداخت مالیات، هزینه ها و به حداقل رساندن خطرات:

آ) ؛

ب)؛

V)؛

ز) .

هنگام جستجو و تجزیه و تحلیل عملکرد قضایی مربوطه، از سرویس Caselook استفاده شد

اگر هنوز سؤالی دارید یا به کمک حقوقی دیگری نیاز دارید، متخصصان موسسه حقوقی ما به سرعت می توانند به شما کمک کنند. با تماس های زیر با ما تماس بگیرید: