كيفية حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية أكثر من 300000. عينة من ملء أمر الدفع (قسط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية). نموذج أمر دفع للمساهمة الإضافية في المعاش التقاعدي

مساء الخير أيها القراء الأعزاء!

منذ وقت ليس ببعيد ، كتبت مقالًا حول المساهمات الإلزامية التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2017 ، وهو ما يمكنك القيام به

من حيث المبدأ ، لا يوجد شيء معقد ، حيث يمكن تقسيم وضع مساهمات الملكية الفكرية الإلزامية إلى خيارين:

الخيار رقم 1: الدخل السنوي للمقاول الفردي أقل من 300 ألف روبل في السنة

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي أقل من 300000 في السنة ، فإنه يدفع فقط مساهمات إلزامية بمبلغ:

نحن ندفع إلى خدمة الضرائب الفيدرالية ، وفقًا لـ CCC الجديدة ، وتفاصيل خدمة الضرائب الفيدرالية.

الخيار رقم 2: الدخل السنوي لرجل أعمال فردي يزيد عن 300 ألف روبل في السنة

لكن إذا كان الدخل أكثر من 300 ألف روبل في السنة ، عندها تبدأ الأسئلة ...

بالإضافة إلى حقيقة أن صاحب المشروع الفردي يجب أن يدفع مساهمات إلزامية بمبلغ 27990 روبل (انظر الصيغ أعلاه) ، فهو ملزم أيضًا بدفع 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل سنويًا.

تأمل في مثال بسيط

لنفترض أن أحد رواد الأعمال الفرديين حصل على دخل بمبلغ 1000000 روبل لعام 2017. ثم سيتكون دفعه لخدمة الضرائب الفيدرالية من جزأين:

رقم الدفع 1. هذا يعني أنه ملزم بدفع اشتراكات إلزامية لوحدة الاستخبارات المالية "لنفسه"

1. المساهمة الإجبارية في PFR لنفسك: 7500 * 26٪ * 12 = 23400 روبل.

2. مساهمة إلزامية في FFOMS لنفسك: 7500 * 5.1٪ * 12 = 4590 روبل

3- المجموع لعام 2017 = 27990 روبل

يمكنك معرفة من أين تأتي هذه الأرقام الخاصة بالمساهمات بالضبط من خلال إجراء عملية حسابية بسيطة باستخدام الصيغ المعروفة ، ومعرفة قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2017 (وهو يساوي 7500 روبل). لن أدخل حسابات اضافية، إذا كان شخص ما مهتمًا ، يمكنك قراءة مقال حول هذا الموضوع:

يمكن إجراء هذه الدفعة على الفور ، في بداية العام. أو تقسيمها إلى دفعات ربع سنوية ، كما يفعل معظم عناوين IP.

رقم الدفع 2. 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300000 في السنة

نظرًا لأن IP الخاص بنا حصل على دخل قدره مليون روبل ، فإننا نعتبر:

1000000 - 300000 = 700000 روبل

نحن نبحث عن 1٪ من 700000

700000 * 1٪ = 7000 روبل.

إجمالاً ، يجب على رائد الأعمال الفردي لدينا أن يدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

27990 + 7000 = 34990 روبل.

هل هناك حد أعلى؟ في الواقع ، يحصل بعض رواد الأعمال الأفراد على دخل أكثر بكثير مما في مثالنا. و… أن 1٪ يمكن أن يتحول إلى غاية رقم ضخم... لحسن الحظ ، يوجد حد أعلى يتم حسابه باستخدام هذه الصيغة:

8 * الحد الأدنى للأجور * التعريفة * 12 شهرًا

دعنا نحسب بالأرقام:

7500 * 8 * 26٪ * 12 = 187200 روبل.

متى يتعين عليك دفع هذه 1٪؟

يفضل معظم رواد الأعمال الأفراد دفع ثمنها في نهاية العام. على سبيل المثال ، وفقًا لنتائج عام 2016 ، يجب دفعها قبل 1 أبريل 2017. وفقًا لذلك ، سيدفع رائد الأعمال الفردي هذا 1٪ من 1 يناير 2018 إلى 1 أبريل 2018.

أين تدفع؟

إذا دفعها جميع رواد الأعمال الأفراد في وقت سابق إلى وحدة الاستخبارات المالية ، فابتداءً من 1 يناير 2017 ، يجب دفعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

نعم ، هذا ليس خطأً إملائيًا ، نظرًا لأنه اعتبارًا من عام 2017 ، فإن خدمة الضرائب الفيدرالية هي التي ستجمع مدفوعات PFR و FFOMS و FSS.

ما هي CBCs التي أحتاج إلى الدفع مقابلها؟

نحن في انتظار توضيح من FTS. من المفترض أن تفاصيل الدفع الجديدة ستصبح معروفة فقط في ديسمبر 2016.

ترقبوا تحديثات الموقع ، والتي يمكنك الاشتراك فيها في نهاية المقال.

ما هو دخل الملكية الفكرية؟ هل هو صافي الدخل؟

لا لا ومرة ​​واحدة لا! غالبًا ما يقع رواد الأعمال المبتدئين في هذا الفخ ، الذين يعتقدون أن دخل رائد الأعمال يُفهم على أنه إيرادات "صافية".

وبعد ذلك يتعرضون للغرامات والعقوبات ، لذا فهم يقللون من دخلهم.

تتكرر هذه القصة كل عام بين عناوين IP الوافدين الجدد!

ولكن في الواقع ، هذا هو المقصود بدخل الملكية الفكرية:

1. STS على PSN - يُفهم الدخل على أنه دخل محتمل من براءة اختراع وليس دخلًا فعليًا.
2. STS on UTII - يُفهم الدخل على أنه دخل سنوي محسوب ، وليس فعليًا.
3. "دخل" STS - يُفهم الدخل على أنه كل دخل رجل أعمال فردي ، باستثناء النفقات.
4. "الدخل مطروحًا منه المصروفات" STS - يُفهم الدخل على أنه كل دخل رجل أعمال فردي ، باستثناء النفقات. في هذه الحالة ، تواجه العديد من عناوين IP مشاكل ...
5. إذا كان لديك نظام ضريبي مشترك ، فسيتم تلخيص الدخل لكل نظام. على سبيل المثال ، بالنسبة إلى رائد أعمال فردي يعمل على النظام الضريبي المبسط + PSN ، يتم تلخيص الدخل من الأنشطة على النظام الضريبي المبسط + الدخل السنوي المحتمل من براءة الاختراع.

لكن بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد على OSN ، يُسمح الآن بأخذ جزء الإنفاق في الاعتبار. في 3 ديسمبر 2016 ، انحازت المحكمة الدستورية إلى الشريك المنفذ وسمحت بإجراء مثل هذه الخصومات.

مساء الخير يا عزيزي IP!

يعلم الجميع بالفعل أنه اعتبارًا من 01/01/2017 ، تعمل دائرة الضرائب الفيدرالية في إدارة أقساط التأمين. وفقًا لذلك ، تم تغيير BCC والتفاصيل في أوامر الدفع والإيصالات.

لقد كتبت سابقًا عن KBK الجديد لعام 2017 هنا:

اشتراكات عام 2017:

1. لتأمين المعاش الإجباري "للذات" 182 1 02140 06 1110160
2. للتأمين الصحي الإجباري "للذات" 182 1 02 02103 08 1013160
3. وفقًا لنتائج عام 2017 ، بالنسبة لـ 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز 300000 ، لا يتم توفير BCC منفصلة ويتزامن مع BCC لرسوم تأمين المعاشات التقاعدية: 182 1 02140 06 1110160

اشتراكات 2016:

• 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300.000 في نهاية عام 2016182 1 02140 06 1200160

أنا شخصياً أدفع دائمًا 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل سنويًا في العام المقبل ، للسنة المشمولة بالتقرير. أي ، سأدفع لعام 2017 في 2018 ، لأنه أكثر ملاءمة بالنسبة لي.

لكن العديد من رواد الأعمال الأفراد الذين تجاوزوا 300 ألف روبل من الدخل في عام 2017 يفضلون دفع 1٪ على الفور ، دون انتظار 2018.

وبالنسبة للعديد من رواد الأعمال الأفراد ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما يجب الإشارة إليه من BCC عند ملء إيصال أو أمر دفع ... يشعر الكثيرون بالارتباك من حقيقة أن BCC للتأمين الإجباري للمعاشات التقاعدية و CCC لـ 1 ٪ هي نفسها ( أنظر فوق).

في مكان ما في المنتديات قرأت حتى الخلافات الشرسة بأن هذا كله خطأ ، وأنت بالتأكيد بحاجة إلى تحديد BCC مختلف: 182 1 02140 06 1200 160. بشكل عام ، كان من الممتع قراءة كل هذا وفهم مدى شراسة المحاسبين. بسبب مجموعة الأحرف المكونة من 20 رقمًا =)

الحجج القائلة بأن KBK مدرجة مباشرة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية أقنعت قلة من الناس ...

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/#title8(يوجد في نهاية هذه الصفحة ملف يحتوي على ملفات CSC الحالية لعام 2017).

لكن مع ذلك ، لاحظت أنه في المرة الأولى يصعب حقًا فهم أي CBC معين يجب الإشارة إليه عند دفع 1 ٪ بدخل يزيد عن 300 ألف روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، نعلمك أنه وفقًا للإرشادات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف الميزانية الاتحاد الروسي، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يوليو 2013 N 65n ، أقساط التأمينلتأمين التقاعد الإجباري بمبلغ ثابت لعام 2017 ، بما في ذلك من مبلغ دخل الدافع المستلم بما يزيد عن حد الدخلالتي تم إنشاؤها بموجب المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخضع للانعكاس بموجب قانون تصنيف الميزانية 182 1 02140 06 1110160 الاتحاد لدفع معاش التأمين (مبلغ الدفع (إعادة الحساب ، المتأخرات والمتأخرات على الدفعة ذات الصلة ، بما في ذلك الدفعة الملغاة ، لفترات الفوترة التي تبدأ من 1 يناير 2017) ".

ملاحظة. ومع ذلك ، أظن أنه سيظهر قريبًا BCC منفصل لهذه المساهمة ، حيث سيكون من الأسهل على موظفي FTS أنفسهم معرفة أين وكم جاء المبلغ.

تابع الأخبار وقم بتحديث برامج المحاسبة الخاصة بك في الوقت المناسب =)

P. يمكنك مشاهدة مقطع فيديو قصير أتحدث فيه بالتفصيل عن مساهمات IP الإلزامية لعام 2017:

مع أطيب التحيات ديمتري.

رواد الأعمال الأعزاء!

جديد جاهز الكتاب الاليكترونيبالنسبة للضرائب وأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪ بدون موظفين لعام 2020:

"ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ بدون موظفين في عام 2020؟"

يغطي الكتاب:

1. أسئلة حول كيف وكم ومتى تدفع الضرائب وأقساط التأمين في عام 2020؟
2. أمثلة على حساب الضرائب وأقساط التأمين "لنفسك"
3. يتم تقديم جدول مدفوعات الضرائب وأقساط التأمين
4. الأخطاء الشائعةوأجوبة على العديد من الأسئلة الأخرى!

القراء الأعزاء!

تم التفصيل دليل خطوة بخطوةلفتح مؤسسة فردية في عام 2020. هذا الكتاب الإلكتروني مخصص بشكل أساسي للمبتدئين الذين يرغبون في فتح ملكية فردية والعمل لأنفسهم.

يطلق عليه مثل هذا:

"كيف تفتح IP في 2020؟ تعليمات خطوة بخطوة للمبتدئين"

من هذا الدليل سوف تتعلم:

1. كيف تصمم المستندات لفتح IP؟
2. يختار رموز OKVEDمن أجل IP
3. اختيار نظام ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية ( مراجعة قصيرة)
4. سأجيب على العديد من الأسئلة ذات الصلة.
5. ما هي السلطات الإشرافية التي يجب إخطارها بعد فتح IP؟
6. جميع الأمثلة لعام 2020
7. وأكثر بكثير!

في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2019 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات تأمين معاشات تقاعدية إضافية بقيمة 1 في المائة من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل في عام 2018. كيف تملأ أمر دفع وأي CSC يجب استخدامه؟ فيما يلي نموذج للدفع لسداد اشتراكات التقاعد الإضافية.

كيفية احتساب اشتراك المعاش الاضافي لعام 2018

يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع معاش التقاعد والتأمين الصحي لنفسه (البند 2 ، البند 1 ، المادة 419 ، البند 1 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إنه غير ملزم بدفع مساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، ولكن يمكنه القيام بذلك طواعية (البند 2 ، البند 1 ، المادة 419 ، البند 6 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يعتمد حجم الدفعة الثابتة لتأمين المعاشات التقاعدية على ما إذا كان الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال الفردي يتجاوز 300000 روبل. (البند 1 ، البند 1 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يعتبر الدخل:

• مع USNكل الدخل المهم ، باستثناء النفقات الخاصة بك. موضوع الضرائب - "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" لا يهم ؛
• في UTII- الدخل المحسوب (البند 4 ، البند 9 ، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لحسابها ، أضف مؤشرات خطوط 100 قسم. 2 إعلان UTII لجميع أرباع السنة الأربعة ؛
• عند دفع ضريبة الدخل- الدخل المخفض بالاقتطاعات المهنية (كتاب وزارة المالية بتاريخ 29 مارس 2017 رقم 03-15-05 / 18274).

من غير القانوني تقليل مبلغ الدخل مقابل النفقات التي يتكبدها رائد الأعمال الفردي (خطاب بتاريخ 14/06/2018 رقم 03-15-05 / 40791).

إذا كان الدخل لعام 2018 أكثر من 300000 روبل ، فيجب دفع 1.0 ٪ إضافية من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل. في سنة. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يكون مبلغ أقساط التأمين لـ OPS لعام 2018 أكثر من 212،360 روبل.

فيما يلي مثال لحساب ودفع مساهمة إضافية: 1٪ من الدخل فوق 300 ألف روبل.

من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2018 ، قاد IP النشاط الرياديعلى USN. بلغ دخل رجل الأعمال 16 مليون روبل. منذ أن عمل صاحب المشروع فترة الفاتورةبالكامل ، لعام 2018 دفع مبالغ ثابتة في موعد أقصاه 9 يناير 2019:

• لتأمين المعاشات التقاعدية OPS - 26.545 روبل ؛
• للتأمين الطبي - CHI - 5840 روبل.

اقرأ أيضا ما هو UIN عند دفع واجب الدولة

بلغ حساب مساهمة المعاش التقاعدي الإضافية على أساس الدخل لعام 2018 157000 روبل. ((16 مليون روبل - 300000 روبل)) × 1٪. هذا المبلغ لا يتجاوز 212360 روبل. دفع IP 157000 روبل. إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2029.

أنظر أيضا:

• "شروط دفع أقساط التأمين على الملكية الفكرية لعام 2018" ؛

نموذج أمر دفع للمساهمة الإضافية في المعاش التقاعدي

BCC للمساهمة الإضافية لـ OPS هي نفسها للمساهمة الثابتة - 182 1 02140 06 1110 160. يمكنك تنزيل نموذج أمر دفع لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية "لنفسك" من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل لـ 2018.

تشير الوثيقة التي تسمح بالعمل في إطار النظام إلى القيمة المحتملة للإيرادات ، والتي تُؤخذ كأساس لحساب تكلفة البراءة. يجب أن تؤخذ هذه القيمة في الاعتبار عند حساب الرسوم. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة شهر إلى اثني عشر شهرًا ، وعند تحديد القيمة السنوية ، من الضروري إجراء الاستيفاء المناسب. على سبيل المثال ، حصل رجل أعمال معين على براءة اختراع لمدة أربعة أشهر لنشاط إصلاح الأحذية. تكلفة التصريح لهذه الفترة 240.000 روبل. لنحسب المساهمة: (240.000: 4 × 12 - 300000) × 1٪ = 4200 روبل. إذا طبق رائد الأعمال الفردي عددًا من أنظمة الضرائب معًا ، فسيتم حساب المساهمة بمعدل 1 ٪ لكل اتجاه. يمكن أيضًا تقسيم إيصالات الدفع بحيث لا يكون هناك سوء فهم لاحقًا.

دفع 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل

يُفهم الربح في هذه الحالة على أنه الفرق بين دخل ومصروفات صاحب المشروع. بالنسبة لعام 2018 ، لم يفقد هذا التوضيح قوته ، وستظل قواعد الاستحقاق كما هي.

على سبيل المثال ، بلغت إيرادات رجل أعمال فردي 1090.000 روبل ، وكانت النفقات المؤكدة 680.000 روبل. سيكون المبلغ المقدر للمساهمة في PFR المستحقة الدفع: (1،090،000 - 680،000) \ u003d 410،000 - 300،000 = 110،000 × 1 ٪ \ u003d 1100 روبل.
تمنح USN "المبسطة" لأصحاب المشاريع الحق في الاختيار بين طريقتين لتكوين القاعدة الضريبية:

• من الدخل ، عندما يؤخذ استلام الأموال للفترة الضريبية إلى مكتب النقدية والحساب الجاري كأساس ، ولا تؤخذ التكاليف في الاعتبار على الإطلاق ؛
• من الفرق بين مجموع جميع الإيصالات ومجموع المصاريف المتكبدة.

في الحالة الأولى ، يطبق رواد الأعمال الأفراد معدل ضريبة واحد بنسبة 6٪ ، وفي الحالة الثانية - 15٪.

كونتور

قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، اعتمادًا على نظام الضرائب الذي يطبقه (الجزء 8 من المقالة. موضوع حساب المساهمات مؤلم جدًا لأصحاب المشاريع الفردية في روسيا ، جذوره هي أن الدولة تطلبت منذ سنوات عديدة دفع المساهمات دون أن يفشل حتى أولئك الذين لم يديروا شركة ، على سبيل المثال عاطلين مؤقتًا ، أو الذين عملوا "حتى الصفر".
وفقًا لعادة قديمة ، يثير الموضوع اهتمامًا محزنًا ، على وجه الخصوص ، عندما يكون لدى شركة على UTII دخل يزيد عن 300000 روبل سنويًا ، فكيف تحسب المساهمات بشكل صحيح؟ كما يعلم الجميع بالفعل ، عندما يكون دخل رجل الأعمال الفردي أكثر من 300000 روبل في السنة ، فيجب عليه بالإضافة إلى ذلك أن يدفع 1 في المائة أكثر من 300000 مع UTII والنظام الضريبي المبسط (براءة الاختراع لها ميزات) ، ولكن ما هو الدخل الخاضع لهذه القيمة الإضافية المساهمة وإلى أي مدى سيزداد مقدار المساهمات خلال عام؟ بعد كل شيء ، يمكن أن يكون حجم التداول كبيرًا جدًا ، وسيكون الفائض بالفعل في الشهر الأول ، ويمكن أن يصبح المبلغ ، نظريًا ، ضخمًا.

دفع 1٪ عن الدخل البالغ 300 ألف للملكية الفكرية على UTII

دافعو الضرائب - رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الدخل مطروحًا منه النفقات ، يحسبون المساهمات من مقدار الدخل الزائد ، دون تقليصها إلى النفقات. انتباه رواد الأعمال الفرديين إلى UTII ، 1 ٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300000 روبل رواد الأعمال الفرديون العاملون في UTII ، يتم حساب 1 ٪ على أساس العائد الأساسي.
يمكن عرض الدخل المحسوب للسنة في الإقرارات الضريبية UTII لكل ربع سنة. وتجدر الإشارة إلى أنه يتعين على رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. رجل أعمال فرديتطبيق نظام براءات الاختراع للضرائب ، المادة
يجب دفع 1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل قبل 1 أبريل العام القادم.

IP على UTII كيفية حساب المساهمات من الدخل أكثر من 300000

مهم

يختلف حجم هذه المدفوعات ويتغير باستمرار ، لأن مستوى الحد الأدنى للأجور الذي تعتمد عليه لا يظل ثابتًا. يمكنك أن تقرأ عن مستوى الحد الأدنى للأجور لعام 2017 في مقالة "الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2017".

لكن المدفوعات تتأثر أيضًا بمؤشر آخر - مستوى دخل رجل الأعمال نفسه. لذلك ، يجدر الخوض في هذا الموضوع بمزيد من التفصيل.
على وجه التحديد ، لتحليل مساهمات "البشنيك" الذين وصلوا إلى مستوى دخل يزيد عن ثلاثمائة ألف روبل. الأنظمة الضريبية وأقساط التأمين يلتزم مالك المقاول الفردي بدفع اشتراكات معينة في صندوق المعاشات التقاعدية والرعاية الطبية الإلزامية. صندوق التأمين. بالنسبة إلى MHIF ، ستبدو صيغة الحساب كما يلي: الحد الأدنى للأجور * 5.1٪ * 12 12 - في هذه الحالة ، هذا هو عدد الأشهر. على هذه اللحظةالحد الأدنى للأجور 7500.

انتباه

يتم تحديد معظم عناصر التعبير الرياضي حسب نوع العمل التجاري لرائد الأعمال وخصائص منطقة ممارسة الأعمال التجارية. وفقًا لقواعد النظام ، يتم تقديم إعلان عن "التضمين" كل ثلاثة أشهر ، لذلك ، من أجل حساب قيمته السنوية ، اضرب البيانات من التقرير في 4.

ثم يجب طرح 300000 روبل من الرقم الناتج. إذا كانت موجبة ، يتم العثور على 1 ٪ منها وإيداعها في وحدة الاستخبارات المالية. على سبيل المثال ، بلغ الدخل ربع السنوي لرجل أعمال فردي يعمل في مجال التجزئة في UTII 320.000 روبل ، ثم سيبدو حساب الرسوم هكذا. أولاً ، لنجد قيمة دخل الاثني عشر شهرًا: 320.000 × 4 \ u003d 1.280.000 روبل.

ثم الفرق: 1،280،000 - 300،000 = 980،000 روبل. وأخيراً مبلغ المساهمة: 980.000 × 1٪ = 9800 روبل. PSN بالنسبة إلى PSN ، فإن الوضع مشابه لـ UTII. يتم أخذ الدخل المقدر أيضًا كأساس وليس الدخل الفعلي المستلم.

مساهمات PFR من دخول أكثر من 300000

حتى عام 2018 ، بالنسبة للرسوم الثابتة ، كانت هذه العتبة تعتمد على الحد الأدنى للأجور. ولكن الآن تمت الموافقة عليه ببساطة من قبل حكومة الاتحاد الروسي بمبلغ 212.360 روبل.

هذا يعني أن مبلغ مساهمة 1٪ التي تقل عن أو تساوي الحد المحدد سيتم قيدها للاشتراكات. الآن فكر في طرق التحديد مؤشر محسوبعلى أنظمة مختلفةضرائب IP.

ينص قانون الضرائب الأساسي على أن معدل 1٪ ينطبق على دخل رائد الأعمال الفردي الذي يتجاوز عتبة 300 ألف روبل. لتجنب الحمل الإضافي ، يجب ألا تتجاوز الثورة الحد المحدد.

منذ إدخال القاعدة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي تحت مصطلح الدخل ، لسبب ما ، فهمت هيئة مراقبة التمويل السياسي الإيرادات. ونتيجة لذلك ، اتضح أن ضريبة الدخل الشخصي في ظل النظام العام مأخوذة من الفرق بين المقبوضات والمصروفات ، ورسوم التأمين من الإيرادات فقط.

يتم خصم 1 في المائة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل من الملكية الفكرية؟

Kontur.elba وإذا كانت مساهماتك البالغة 1٪ ، المحسوبة وفقًا للصيغة أعلاه ، تتجاوز 135495.36 روبل. (الحد الأقصى مطروحًا منه المساهمات الثابتة المحسوبة على أساس الحد الأدنى للأجور الذي يدفعه جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم) ، ثم 1 ٪ لصندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية العام سيكون 135495.36 روبل . وهذا هو بالضبط المبلغ الذي سيكون من الضروري دفعه لميزانية هيئة مراقبة التمويل السياسي. كيف يدفع رائد الأعمال الفردي مساهمات في مدفوعات وحدة الاستخبارات المالية من قبل رجل أعمال فردي بنسبة 1 في المائة من المساهمات في وحدة المعلومات المالية يجب أن تتم في موعد أقصاه 1 أبريل من العام الذي يلي انتهاء الصلاحية (الجزء 2 من المادة 16 من قانون 24 يوليو ، 2009 رقم 212-FZ). في الوقت نفسه ، يصادف 1 أبريل 2017 يوم السبت - يوم عطلة. في هذا الصدد ، يجب على الشريك المنفذ لعام 2016 تحويل دفعة بنسبة 1٪ إلى وحدة الاستخبارات المالية بحلول 3 أبريل 2017 ضمناً (الجزء 7 من المادة 4 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). لدفع الاشتراكات في صندوق تقاعد الملكية الفكرية في عام 2016 ، تواريخ مختلفةومختلف CBCs.

أقساط تأمين IP لـ UTII في 2018

USN و UTII. في الفترة التي يتم فيها حساب الضريبة ، لن تتمكن الرسوم المدرجة من التأثير على حجم مدفوعات الميزانية. تبدو العملية كما يلي:

• يحتاج رواد الأعمال الفرديون إلى حساب الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط ، وتحديد الضريبة وتقديم إعلان إلى IFTS ؛
• دفع الضرائب
• حدد المبلغ الذي يزيد عن 300000 روبل ؛
• اقتطع 1٪ من هذه الأموال ؛
• دفع مبلغ الرسوم الموجود إلى وحدة الاستخبارات المالية.

1. إذا تم تقديم الإعلان إلى IFTS في الربع الأول ، وتمكن الشريك المنفذ من تحويل المساهمة قبل نهاية شهر مارس ، فيمكن عندئذ خصم هذه الأموال من السلفة على النظام الضريبي المبسط المستحق للأشهر الثلاثة الأولى من عام 2018 (لم يعد من الممكن المساس بالضرائب في عام 2017).
2. إذا كان في أبريل ، يُسمح بتعديل الدفعة المقدمة للربع الثاني.

على سبيل المثال ، تتجاوز أرباح رواد الأعمال الأفراد (6 في المائة) 300 ألف روبل. مقابل 220 ألف روبل ستكون الرسوم مساوية لـ: 220.000 × 1٪ = 2200 روبل.

نتيجة لذلك ، لعام 2018 ، تم تحديد المبالغ التالية المودعة في حسابات PFR:

• في إطار تأمين التقاعد - 26.545 روبل ؛
• في إطار التأمين الطبي - 5840 روبل.

صاحب المشروع ملزم تمامًا بدفع 32385 روبل إلى حسابه الشخصي. يُلزم صندوق المعاشات بأكثر من 300 ألف روبل لأصحاب المشاريع الفردية بفرض ضريبة على الإيرادات المتلقاة بمعدل 1 في المائة.

لم يتغير شيء في هذا المجال ، ولا تزال المنهجية كما هي: يتم احتساب الضريبة في الإقرار السنوي ، وتُستخدم بيانات الدخل من التقرير كأساس لحساب الرسوم. حساب الاشتراكات للدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل يتم تحديد الحصة المحسوبة من رسوم التأمين "الخاصة بهم" من قبل الشريك المنفذ بمعدل 1 بالمائة المطبق على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل.

ومع ذلك ، فإن هذا المبلغ له أيضًا حد ، حتى مع وجود ربحية كبيرة لأعمال رائد الأعمال. تم تحديد التقييد بموجب المادة 14 من القانون رقم 212-FZ.

كيفية حساب دخل IP لـ UTII التي تزيد عن 300000

• الأموال الثابتة التي تدفعها وحدة الاستخبارات المالية ثم توزع على المعاشات التقاعدية (الحصة العظمى) والتأمين الصحي. تتم مراجعة مبلغ الرسوم والموافقة عليه بموجب مراسيم حكومية سنويًا.
• الرسوم المفروضة بمعدل 1 ٪ على المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل من ربحية الأعمال السنوية موجهة فقط إلى المعاشات التقاعدية.
حتى 01.01.2018 ، كانت قيمة المدفوعات الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي تخضع لمعدل الحد الأدنى للأجور ، وهو مؤشر معتمد كل عام على المستوى الحكومي ويساوي الحد الأدنى للأجور الشهرية. أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد دخلهم عن 300000 روبل لا يدفع كل رائد أعمال الضرائب فحسب ، بل يدفع أيضًا مساهمات في الأموال غير الحكومية - PFR و FSS وما إلى ذلك.

إذن ما المبلغ الذي يدفعه الشريك المنفذ لصندوق التقاعد؟ حساب مساهمات رواد الأعمال الفردية التي يزيد دخلها عن 300000 روبل سنويًا. يعتمد المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين على رواد الأعمال الفرديين في وحدة الاستخبارات المالية تحديدًا على دخله للسنة. في الوقت نفسه ، يتم تحديد مبلغ دخل رجل الأعمال وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، اعتمادًا على نظام الضرائب الذي يطبقه.

8 ملاعق كبيرة. 14 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). نظام الضرائب المطبق من قبل IP مبلغ الدخل للسنة دفع ضريبة الدخل الشخصي مبلغ الدخل "الريادي" لمقاول فردي ، والذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل الشخصي (البند 1 من المادة 227 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد) دخل STS المأخوذ في الاعتبار لأغراض النظام الضريبي المبسط (المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) دخل UTII (المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) دخل UAT في الاعتبار لأغراض UAT (البند 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) نظام ضرائب براءات الاختراع الدخل المحتمل المستحق الذي يحدده السلطات الإقليمية(فن.

وإذا تجاوزت مساهماتك البالغة 1٪ ، المحسوبة وفقًا للصيغة أعلاه ، 135495.36 روبل. (الحد الأقصى مطروحًا منه المساهمات الثابتة المحسوبة على أساس الحد الأدنى للأجور الذي يدفعه جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم) ، ثم 1 ٪ لصندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية العام سيكون 135495.36 روبل . وهذا هو بالضبط المبلغ الذي سيكون من الضروري دفعه لميزانية هيئة مراقبة التمويل السياسي. كيف يدفع رائد الأعمال الفردي مساهمات في مدفوعات وحدة الاستخبارات المالية من قبل رجل أعمال فردي بنسبة 1 في المائة من المساهمات في وحدة المعلومات المالية يجب أن تتم في موعد أقصاه 1 أبريل من العام الذي يلي انتهاء الصلاحية (الجزء 2 من المادة 16 من قانون 24 يوليو ، 2009 رقم 212-FZ). في الوقت نفسه ، يصادف 1 أبريل 2017 يوم السبت - يوم عطلة. في هذا الصدد ، يجب على الشريك المنفذ لعام 2016 تحويل دفعة بنسبة 1٪ إلى وحدة الاستخبارات المالية بحلول 3 أبريل 2017 ضمناً (الجزء 7 من المادة 4 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). لسداد الاشتراكات في صندوق تقاعد IP في عام 2016 ، يتم توفير شروط مختلفة و CCC مختلفة.

مساهمات رواد الأعمال الفردية في PFR من دخل يزيد عن 300000 روبل. في 2018

انتباه

سيكون من المنطقي أن نفترض أن حساب معدل 1٪ من استحقاقات المعاشات التقاعدية سيتبع مسارًا مشابهًا. ومع ذلك ، في الممارسة العملية ، فقط الإجراء الخاص بكائن "الدخل" يلائم المخطط المنطقي.

دعنا نلقي نظرة فاحصة على ما يحدث هنا. "الدخل" من أجل عدم تقديم مساهمة إضافية لوحدة الاستخبارات المالية من رجل أعمال اختار هذا العنصر ، يجب ألا يتجاوز معدل دوران الدخل 300 ألف روبل. من أي فائض سيكون من الضروري احتساب 1٪ ودفع المبلغ الموجود للصندوق.

على سبيل المثال ، تلقى رجل أعمال فردي معين لعام 2017 850000 روبل من خلال مكتب النقد وحساب العمليات التجارية. ربح. سيكون الحساب على النحو التالي: (850،000 - 300،000) × 1 ٪ = 5500 روبل.
"الدخل مطروحًا منه المصروفات" بهذه الطريقة لإيجاد الأساس ، تُفرض ضريبة الملكية الفكرية على الفرق بين الدخل والمصروفات ، ومع ذلك ، لحساب معدل 1 في المائة ، يتم أخذ جميع دخل الملكية الفكرية ، أي جميع الإيصالات إلى مكتب النقدية وإلى الحساب.

مساهمات PFR من دخول أكثر من 300000

منذ عام 2017 ، عند حساب مساهمات المعاشات التقاعدية ، ينخفض ​​الدخل بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية:

• بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية) - وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• للدافعين الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط - وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
• بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة - وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
• للدافعين الذين يطبقون نظام براءات الاختراع للضرائب - وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
• بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون أكثر من نظام ضريبي - يتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة

IP على دخل نظام الضرائب المبسط و 1 ٪ أكثر من 300000 روبل.

يتم خصم 1 في المائة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل من الملكية الفكرية؟

معلومات

ولكن ابتداءً من عام 2018 ، لم يعد مقدار مساهمات رواد الأعمال الفرديين في OPS و MHI يعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور. يشار الآن إلى حجمها مباشرة في المادة 430 من قانون الضرائب: إذا كان مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل ، - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 29354 روبل ل فترة الفاتورة لعام 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ؛ إذا تجاوز مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 (29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32.448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020) بالإضافة إلى 1.0 في المائة من دخل دافع يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة.

مدفوعات IP الثابتة في 2018: أمثلة حسابية

مهم

تم استخدام معادلة حساب أقساط التأمين: In = الحد الأدنى للأجور * Svz * 12 ، حيث 12 هي أشهر السنة ؛ Vz - قيمة الرسوم ؛ Svz - المعدل الذي يتم به حساب الدفعة. ونتيجة لذلك ، يمكن لكل رائد أعمال التحقق بشكل مستقل مما إذا كان المبلغ المدفوع لمساهمات رائد الأعمال الفردي مذكورًا بشكل صحيح في الإخطار من السلطات الضريبية ، مع تطبيق معدل 26٪ للمعاشات التقاعدية و 5.1٪ للأدوية.

اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، تقرر زيادة الحد الأدنى للأجور بشكل كبير ؛ أول ما يصل إلى 9489 روبل. ثم أكثر. إذا ظلت المنهجية كما هي ، فسيتعين على الشريك المنفذ أن يدفع أكثر من عام مضى.

لذلك ، على المستوى الحكومي ، رفضوا الارتباط بهذا المؤشر وخصصوا مبالغ جاهزة.

ما المدفوعات الثابتة التي تنتظر IP في 2018؟

بعد ذلك لن تضطر إلى دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر ، بل سيتم سدادها من خلال المساهمات المدفوعة. وإذا ربحت أكثر من 539750 روبل ، فادفع الضريبة المتبقية بحلول 30 أبريل 2019.
الاشتراكات الثابتة في 2018 - 32385 روبل. سيدفع صاحب المشروع بالكامل في الربع الأول ، ثم يقتطع من الضريبة كل شهر. في الربع الأول من عام 2018 ، حصل IP على 100000 روبل ، ضرائب - 6000 روبل. يتم تضمين هذا في مبلغ المساهمات ، ونحن لا ندفع الضرائب بعد. في الربع الثاني ، كان الدخل 200000 روبل ، والضريبة 12000 روبل ، ومع الربع الأول 18000 روبل.

مرة أخرى ، نحن لائقون ولا ندفع. في الربع الثالث ، كان الدخل 100000 روبل ، والضريبة 6000 روبل ، ومع الربعين الأول والثاني 24000 روبل. ومرة أخرى استوفينا مبلغ الاشتراكات فلا داعي لدفع الضرائب في الربع الثالث.

في الربع الرابع ، حصل IP على 150000 روبل ، ضريبة - 9000 روبل ، كامل الضريبة للسنة - 33000 روبل.

نحن ندفع 1٪ رسوم

نتيجة لذلك ، لعام 2018 ، تم تحديد المبالغ التالية المودعة في حسابات PFR:

• في إطار تأمين التقاعد - 26.545 روبل ؛
• في إطار التأمين الطبي - 5840 روبل.

صاحب المشروع ملزم تمامًا بدفع 32385 روبل إلى حسابه الشخصي. يُلزم صندوق المعاشات بأكثر من 300 ألف روبل لأصحاب المشاريع الفردية بفرض ضريبة على الإيرادات المتلقاة بمعدل 1 في المائة.

لم يتغير شيء في هذا المجال ، ولا تزال المنهجية كما هي: يتم احتساب الضريبة في الإقرار السنوي ، وتُستخدم بيانات الدخل من التقرير كأساس لحساب الرسوم. حساب الاشتراكات للدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل يتم تحديد الحصة المحسوبة من رسوم التأمين "الخاصة بهم" من قبل الشريك المنفذ بمعدل 1 بالمائة المطبق على الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل.
ومع ذلك ، فإن هذا المبلغ له أيضًا حد ، حتى مع وجود ربحية كبيرة لأعمال رائد الأعمال. تم تحديد التقييد بموجب المادة 14 من القانون رقم 212-FZ.

Kbk لسداد مساهمات الملكية الفكرية بنسبة 1 في المائة على 300 ألف في 2018 لعام 2017

يجب على رائد الأعمال الفردي الدفع قبل 1 أبريل من العام المقبل. بالنسبة لشهر غير مكتمل من النشاط على براءة اختراع ، يتم تحديد المبلغ الثابت المقابل لأقساط التأمين بالتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر حسب التاريخ تسجيل الدولةنهاية فرديكرجل أعمال فردي ، تاريخ إلغاء التسجيل لدى السلطات الضريبية للمحامي ، كاتب العدل الذي يعمل تدريب خاص، ومدير التحكيم ، والمثمن ، والوسيط ، ومحامي البراءات وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، بما في ذلك. مثال رقم 2: الملكية الفكرية بدون موظفين في سانت بطرسبرغ الإيجارات المباني غير السكنيةللايجار بمساحة 320 متر من ابريل الى يونيو 2017.
شامل ، ويطبق نظام براءات الاختراع للضرائب في نفس الفترة. الدخل المحتمل المحتمل في عام 2017 - 2300000 روبل.

ومرة أخرى حول مساهمات الملكية الفكرية الإلزامية لعام 2018: مخطط الدفع والأسئلة الشائعة

تم إدخالها في وحدة الاستخبارات المالية في مايو ، لذلك سيكون من الممكن تقليل مبلغ السلفة فقط بعد نتائج الربع الثاني. عندما تكون الإيرادات في هذه الفترة الزمنية 100 ألف روبل.

ص ، ستكون الدفعة المقدمة: 100000 × 6 ٪ = 6000 ص. مع الأخذ في الاعتبار المساهمة المدفوعة ، يجب دفع ما يلي إلى الميزانية: 6000 - 2200 = 3800 روبل. متى يجب عليك الدفع؟ يدفع رواد الأعمال في الاتحاد الروسي رسومًا لوحدة الاستخبارات المالية بمبلغ ثابت يصل إلى بالأمسالسنة الحالية.
إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي 300000 روبل ، فسيتعين عليه إرسال رسوم إضافية إلى الصندوق بمعدل 1 ٪ من الأموال المكتسبة فوق الحد المحدد. يتم تلخيص نتائج الفترة الماضية في الإعلان. بالنسبة لعام 2018 ، عند استخدام الإصدار المبسط ، على سبيل المثال ، يجب تقديم التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول نهاية أبريل. في الوقت نفسه ، سيصبح مستوى الدخل الذي يجنيه صاحب المشروع الفردي معروفًا ، وبالتالي ، أساس تحديد مبلغ الأموال فوق عتبة 300000 روبل.
العمل بعد نهاية يوم العمل ليس دائمًا عملًا إضافيًا إذا بقي الموظف بانتظام بعد العمل لإنهاء العمل الذي لم يكتمل خلال يوم العمل ، فهذا لا يعني أنه يحتاج إلى أجر إضافي.< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним مكان العمل. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …