قرارداد اجاره به زبان ساده چیست. شرکت لیزینگ چیست. انواع دیگر لیزینگ

M.A. Borovitskayaفصلی از کتابچه راهنمای آموزشی- روشی "خدمات بانکی به بنگاه ها"
با توجه به مطالب سایت www.aup.ru

موضوع 5. لیزینگ

5.1. تعریف و ماهیت لیزینگ

لیزینگ - این مجموعه ای از روابط دارایی و اقتصادی است که در ارتباط با تحصیل ملک و اجاره بعدی آن برای استفاده موقت با هزینه معین ایجاد می شود.

لیزینگ کلاسیک دارای یک رابطه سه جانبه است: موجر، مستاجر، فروشنده (تامین کننده) ملک و عملیات اجاره طبق طرح زیر انجام می شود. موجر آینده به اموالی نیاز دارد که برای تحصیل آن منابع مالی رایگان نداشته باشد. سپس او یک شرکت لیزینگ را پیدا می کند که منابع مالی کافی دارد و با یک پیشنهاد تجاری برای انعقاد یک معامله لیزینگ به او مراجعه می کند. بر اساس این معامله، مستاجر فروشنده ای را انتخاب می کند که دارایی مورد نیاز را داشته باشد و موجر آن را تملک می کند و در ازای کارمزدی که در قرارداد اجاره قید شده است، برای استفاده موقت به مستأجر منتقل می کند. در پایان قرارداد بسته به شرایط آن، مال به موجر مسترد می شود یا به ملک مستأجر تبدیل می شود.

در صورت اجرای یک پروژه گران قیمت، تعداد شرکت کنندگان در معامله افزایش می یابد. این، به عنوان یک قاعده، به دلیل جذب توسط موجر به معامله منابع جدید منابع مالی (بانک ها، شرکت های بیمه، صندوق های سرمایه گذاری و غیره) رخ می دهد.

از نقطه نظر روابط دارایی، یک معامله اجاره شامل دو جزء مرتبط با یکدیگر است: روابط برای خرید و فروش و روابط مرتبط با استفاده موقت از دارایی. از منظر قانون تعهدات، این روابط به کمک دو نوع قرارداد بیع و خرید و اجاره (انتقال مال برای استفاده موقت) قابل اجرا است.

اگر قرارداد اجاره فروش ملک را پس از انقضای قرارداد پیش بینی کرده باشد، رابطه استفاده موقت به رابطه بیع تبدیل می شود، فقط اکنون بین موجر و استفاده کننده از ملک.

تمام مراحل فرآیند لیزینگ ارتباط نزدیکی با هم دارند. بنابراین، روابط برای استفاده موقت از ملک (قرارداد اجاره) تنها پس از فروش ایجاد می شود قراردادهای فروش. می توان گفت در یک معامله لیزینگ، اجرای یک قرارداد، انگیزه پیدایش معامله بعدی را می دهد و شرکت کنندگان در فرآیند لیزینگ در مراحل مختلف با یکدیگر تعامل نزدیک دارند.

بر مرحله اولسازنده تجهیزات و اجاره دهنده با انعقاد قرارداد فروش به عنوان فروشنده و خریدار عمل می کنند. در عین حال، استفاده کننده از ملک، بدون مشارکت قانونی در قرارداد خرید و فروش، با انتخاب تجهیزات و تامین کننده مشخص، در این معامله مشارکت فعال دارد.

کلیه مسائل فنی مربوط به اجرای قرارداد خرید و فروش (کامل بودن، شرایط و محل تحویل، تعهدات گارانتی، مراحل پذیرش و ...) بین سازنده و مستاجر حل و فصل می شود، موجر مسئولیت تامین مالی معامله را بر عهده دارد. .

بر مرحله دومخریدار ملک آن را برای استفاده موقت اجاره می کند و به عنوان موجر عمل می کند. با این حال، رابطه تحت قرارداد دوم بین کاربر و موجر بسته نمی شود. فروشنده ملک اگرچه قرارداد بیع را با موجر منعقد می کند، اما مسئول کیفیت تجهیزات به کاربر است.

اگر اهمیت و نقش غالب تک تک اجزای مجموعه روابط اجاره را ارزیابی کنیم، مسلماً تعیین کننده، روابط انتقال ملک برای استفاده موقت است. رابطه خرید و فروش نقش ثانویه دارد.

عمده ترین ویژگی ها و ویژگی های ذاتی لیزینگ به شرح زیر است:

حق تقدم انتخاب ملک و سازنده آن (فروشنده) متعلق به کاربر است.

فروشنده ملک می داند که ملک مخصوصاً برای اجاره آن به دست آمده است.

دارایی مستقیماً با دور زدن مالک به کاربر تحویل داده می شود و برای استفاده توسط کاربر پذیرفته می شود.

استفاده کننده از ملک، در صورت تشخیص نقص، مطالبات خود را نه به مالک، بلکه مستقیماً به فروشنده که به هیچ وجه با او ارتباط ندارد ارسال می کند.

موجر ملک را نه برای استفاده خود، بلکه به طور خاص برای انتقال آن برای استفاده موقت به دست می آورد.

در کل مدت قرارداد اجاره، ملک در مالکیت موجر باقی می ماند.

صاحب ملک برای انتقال آن برای استفاده موقت پاداش دریافت می کند.

استفاده کننده از ملک قبل از موعد مقرر یا پس از انقضای قرارداد حق دارد آن را به مالکیت درآورد.

5.2. اشیاء و موضوعات اجاره

موضوع اجاره می تواند هر گونه اموال منقول و غیرمنقول باشد که طبق طبقه بندی فعلی جزء دارایی های ثابت طبقه بندی می شود به استثنای اموالی که برای گردش آزاد در بازار ممنوع است. بسته به موضوع اجاره، اجاره تجهیزات و اجاره املاک و مستغلات متمایز می شود.

با توجه به هزینه بالا، پیچیدگی اجرا، زمان آماده سازی طولانی مدت، بعید است که اجاره ملک در کشور ما به طور گسترده مورد استفاده قرار گیرد. اول از همه، اجاره تجهیزات جالب است. این امر توسط رویه خارجی نیز تأیید شده است، جایی که لیزینگ تجهیزات بخش عمده ای از پرداخت های اجاره را به خود اختصاص می دهد.

موضوعات لیزینگ عبارتند از:

• صاحب ملک (موجر)- شخصی که به طور خاص ملکی را به منظور اجاره آن برای استفاده موقت به دست می آورد.
• استفاده کننده ملک (مستاجر)- شخصی که دارایی را برای استفاده موقت دریافت می کند.
• فروشنده ملکفروش ملکی که مورد اجاره است.

موجر ممکن است یک شخص حقوقی باشد که در فعالیت های لیزینگ مشغول است، یعنی. اجاره تحت توافق نامه اموالی که مخصوصاً برای این منظور به دست آمده است یا شهروندی که در فعالیت های کارآفرینی فعالیت می کند و شخص حقوقی ندارد و به عنوان ثبت نام شده است. شخص کارآفرین.

موارد زیر می توانند به عنوان یک شخص حقوقی عمل کنند:

• بانک ها و سایر موسسات اعتباری، که منشور آن فعالیت های لیزینگ را ارائه می دهد (طبق قانون "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی در فدراسیون روسیه")؛
• شرکت های لیزینگ- مالی، متخصص فقط در معاملات مالی (پرداخت ملک) یا جهانی، ارائه نه تنها مالی، بلکه سایر انواع خدمات مربوط به اجرای عملیات لیزینگ مانند تعمیر و نگهداری، آموزش، مشاوره و غیره.
• هر شرکتیکه در اسناد تشکیل دهنده آن فعالیت های لیزینگی که دارای منابع مالی کافی باشد، پیش بینی شده است.

بر اساس فرمان دولت روسیه مورخ 24 دسامبر 1994 به شماره 1418، فعالیت های لیزینگ نیاز به مجوز از وزارت اقتصاد روسیه دارد. فرمان دولت فدراسیون روسیهشماره 167، "مقررات مجوز فعالیت های لیزینگ در فدراسیون روسیه" تصویب شد. روند و شرایط صدور مجوز، مدت اعتبار آن (حداکثر پنج سال) را مشخص می کند.

فقط برای انجام فعالیت در زمینه لیزینگ مالی باید مجوز دریافت کرد. فعالیت لیزینگ برای شرکت باید اصلی باشد و حداقل 40 درصد درآمد را بر اساس نتایج فعالیت اقتصادی به همراه داشته باشد. صدور مجوز برای بانک هایی که فعالیت لیزینگ آنها توسط قانون "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی در فدراسیون روسیه" پیش بینی شده است، اعمال نمی شود.

مستاجر می تواند یک شخص حقوقی در هر شکل سازمانی و قانونی باشد که فعالیت های کارآفرینی انجام می دهد و همچنین شهروندی که در فعالیت های کارآفرینی فعالیت می کند بدون تشکیل یک شخص حقوقی و ثبت شده به عنوان یک کارآفرین انفرادی.

فروشنده اموال اجاره ممکن است سازنده، سازمان تجارت یا سایر اشخاص حقوقی و همچنین شهروندی باشد که ملک مورد اجاره را می فروشد.

موضوع اجاره همچنین ممکن است شرکت هایی با سرمایه گذاری خارجی باشد که فعالیت های خود را مطابق با قانون فدراسیون روسیه "در مورد سرمایه گذاری های خارجی در فدراسیون روسیه" انجام می دهند.

5.3. انواع لیزینگ و مکانیسم معاملات لیزینگ

عمده ترین انواع لیزینگ که در سراسر جهان به رسمیت شناخته شده است، لیزینگ مالی و لیزینگ عملیاتی است و معیار چنین تمایزی، مدت استفاده از تجهیزات و محدوده تعهدات موجر است.

لیزینگ عملیاتی مشخصه آن این است که مدت اجاره کوتاهتر از عمر استاندارد ملک است و پرداخت های اجاره تمام هزینه ملک را پوشش نمی دهد. بنابراین ، موجر مجبور است چندین بار آن را برای استفاده موقت اجاره کند ، زیرا برای او خطر بازیابی ارزش باقیمانده مورد اجاره افزایش می یابد. در این راستا، ceteris paribus، اندازه پرداخت های اجاره در مورد لیزینگ عملیاتی بیشتر از لیزینگ مالی است.

لیزینگ مالی اجاره ملک با پرداخت کامل ارزش ملک است و با این واقعیت مشخص می شود که دوره ای که ملک برای استفاده موقت منتقل می شود به مدت زمان بهره برداری و استهلاک تمام یا بیشتر ارزش ملک نزدیک می شود. ویژگی. در طول مدت قرارداد، موجر کل ارزش ملک را به هزینه پرداخت اجاره بازپس می گیرد و از معامله اجاره سود دریافت می کند. در لیزینگ مالی قاعدتا مسئولیت نگهداری و بیمه بر عهده مستاجر است. این نوع لیزینگ رایج ترین است و شامل بسیاری است اشکال گوناگون، که نام خود را دریافت کردند.

لیزینگ با توجه به حجم خدمات ملک منتقل شده به لیزینگ خالص و "تر" تقسیم می شود.

اجاره خالص رابطه ای است که در آن کلیه نگهداری ملک بر عهده مستاجر است. بنابراین، در این مورد، هزینه نگهداری تجهیزات در پرداخت اجاره لحاظ نمی شود. این نوع لیزینگ، همانطور که در بالا ذکر شد، برای لیزینگ مالی معمول است.

اجاره "مرطوب". شامل نگهداری اجباری تجهیزات، تعمیر آن، بیمه و سایر عملیاتی است که به عهده موجر است. علاوه بر این خدمات، در صورت درخواست مستاجر، موجر می تواند مسئولیت آموزش نیروهای واجد شرایط، بازاریابی و تبلیغات محصولات نهایی، تامین مواد اولیه و ... را بر عهده بگیرد. می توان گفت که لیزینگ "مرطوب" برای لیزینگ عملیاتی معمول است.

بازار خدمات لیزینگ در کشور ما هنوز توسعه نیافته است و عملاً هیچ شرکت لیزینگی وجود ندارد که تعمیر و نگهداری فنی اشیاء لیزینگ را با کیفیت بالا انجام دهد. در این راستا رایج ترین نوع لیزینگ، لیزینگ خالص خواهد بود.

اجاره مستقیم. در این مورد، سازنده تجهیزات به طور مستقل شی را اجاره می کند. بنابراین، عرضه کننده و اجاره دهنده در یک شخص عمل می کنند. یک معامله دو طرفه وجود دارد. در این شکل، معاملات لیزینگ دو جانبه به طور گسترده مورد استفاده قرار نمی گیرد، زیرا با افزایش عملیات لیزینگ، سازنده، به عنوان یک قاعده، شرکت لیزینگ خود را ایجاد می کند.

اجاره برگشتی لیز بک که نوعی معامله لیزینگ دوجانبه است کاربرد وسیع تری پیدا کرده است. ایده او به شرح زیر است. بنگاه (مستاجر آتی) تجهیزات دارد، اما فاقد بودجه برای فعالیت های تولیدی است. سپس این بنگاه یک شرکت لیزینگ پیدا می کند و اموال خود را به آن می فروشد. به نوبه خود، شرکت لیزینگ آن را به همان شرکت اجاره می دهد. بنابراین، شرکت دارای وجوهی است که می توان آنها را هدایت کرد، به عنوان مثال، دوباره پر کردن سرمایه در گردش. همچنین قرارداد به گونه ای تنظیم می شود که پس از انقضای مدت اعتبار آن، شرکت حق خرید تجهیزات را دارد و از این طریق حق مالکیت را به آن باز می گرداند.

این نوع لیزینگ در درجه اول باید مورد توجه شرکت هایی باشد که با مشکلات منابع مالی مواجه هستند. برای چنین بنگاه هایی سودآور است که اموال یک شرکت لیزینگ را بفروشند، در عین حال با آن قرارداد اجاره ببندند و به استفاده از ملک ادامه دهند.

لیزینگ مجزا ، یا اجاره با جذب اضافی منابع مالی. این سخت ترین نوع لیزینگ است، زیرا با تأمین مالی چند کانالی همراه است و معمولاً برای اجرای پروژه های گران قیمت استفاده می شود. ویژگی متمایز آن این است که موجر هنگام خرید تجهیزات، نه کل مبلغ، بلکه فقط بخشی از آن را از وجوه خود پرداخت می کند. بقیه مبلغ را از یک یا چند طلبکار قرض می گیرد. در عین حال، شرکت لیزینگ همچنان از کلیه مزایای مالیاتی برخوردار است که از ارزش کامل ملک محاسبه می شود.

یکی دیگر از ویژگی های این نوع لیزینگ این است که موجر با شرایط خاصی وام می گیرد که برای روابط مالی و اعتباری داخلی چندان معمول نیست. وام گیرنده - موجر در قبال بازپرداخت وام نسبت به طلبکاران مسئولیتی ندارد، از مبلغ پرداختی اجاره بازپرداخت می شود. بنابراین، موجر قاعدتاً تا زمان بازپرداخت وام، به نفع طلبکاران، وثیقه ای را بر روی ملک ترتیب می دهد و حق دریافت بخشی از اجاره بها برای بازپرداخت وام را به آنها واگذار می کند.

بنابراین، ریسک اصلی تحت معامله توسط طلبکاران - بانک ها، شرکت های بیمه، صندوق های سرمایه گذاری یا سایر موسسات مالی متحمل می شود و فقط پرداخت های لیزینگ و اموال اجاره شده به عنوان وثیقه برای بازپرداخت وام است.

در غرب، بیش از 85 درصد از معاملات لیزینگ بر اساس لیزینگ جداگانه انجام می شود. با توجه به توسعه نیافتگی کسب و کار لیزینگ و ضعف مالی شرکت های لیزینگ در کشور ما، زمینه مناسبی برای توسعه لیزینگ جداگانه وجود دارد.

اجاره گردان، یا اجاره با جایگزینی متوالی ملک. نیاز به این نوع لیزینگ ممکن است زمانی ایجاد شود که مستاجر فناوری به طور مداوم به تجهیزات مختلف نیاز داشته باشد. در این موارد، طبق شرایط قرارداد اجاره، مستاجر این حق را به دست می‌آورد که پس از مدت معینی، ملک مورد اجاره را با موضوع اجاره دیگری معاوضه کند.

اغلب اجاره به طور مستقیم انجام نمی شود، بلکه از طریق یک واسطه انجام می شود. در عین حال، در این قرارداد مقرر شده است که در صورت ورشکستگی موقت یا ورشکستگی واسطه، پرداخت اجاره بها باید به موجر اصلی برسد. چنین معاملاتی نامیده می شود "اجاره فرعی".

استفاده از معاملات اجاره فرعی به منظور تجهیز مجدد فنی شرکتهایی که بخشی از یک هلدینگ، کنسرت و غیره هستند، سودمند است. برای مثال، شرکت مادر نمی‌خواهد مستقیماً به شرکت‌های تابعه خود برای خرید تجهیزات وام دهد، زیرا از استفاده صحیح از وجوه مطمئن نیست. سپس این شرکت مادر یک شرکت لیزینگ ایجاد می کند که به درخواست کارخانه ها تجهیزات مورد نیاز را خریداری و در اختیار مشتریان قرار می دهد. در آینده ، او بر به موقع بودن دریافت پرداخت های لیزینگ نظارت می کند ، آنها را جمع می کند و به اجاره دهنده اصلی منتقل می کند ، بر استفاده از تجهیزات نظارت می کند و در موارد مقرر در قرارداد اجاره ، نگهداری می کند.

در حوزه بین المللی، معاملات اجاره فرعی، نامیده می شود "دوبار شیب", استفاده از ترکیبی از مزایای مالیاتی در دو یا چند کشور. به عنوان مثال، در اوایل دهه 1990، خرید هواپیما برای ایالات متحده از طریق بریتانیا تحت این طرح ترتیب داده شد. اثربخشی این معامله به این دلیل بود که مزایای مزایای مالیاتی در بریتانیا بیشتر است اگر موجر حق مالکیت داشته باشد و در ایالات متحده - اگر موجر حق مالکیت داشته باشد.

یک شرکت لیزینگ در بریتانیا این هواپیما را خرید و به یک شرکت لیزینگ آمریکایی اجاره داد و این شرکت نیز آنها را به خطوط هوایی محلی اجاره داد. شرکت‌های لیزینگ اغلب شعبه‌های خود را در مکان‌هایی با مالیات ترجیحی (مناطق فراساحلی) برای اهداف مالیاتی باز می‌کنند.

5.4. مزایای اصلی لیزینگ

هیچ یک از فعالیت ها پیدا نمی شود کاربرد گستردهاگر به نفع همه طرفین رابطه قراردادی نباشد.

مزایای نسبی اصلی معامله لیزینگ.

برای عینیت، ما به تعدادی از معایب ذاتی لیزینگ اشاره می کنیم. به ویژه خطر فرسودگی اموال و دریافت وجه اجاره به عهده موجر است و برای مستاجر معلوم می شود که هزینه اجاره بیشتر از قیمت خرید یا وام بانکی است.

با این حال، جنبه های مثبت ذاتی در لیزینگ نسبت به جنبه های منفی بسیار بیشتر است و با معرفی مشوق های مالیاتی پیش بینی شده در فرمان شماره 633 دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 ژوئن 1995، تجارت لیزینگ جذاب تر شده است. . ایجاد مشوق های مالیاتی و استهلاک در همه کشورها منجر به توسعه سریع تجارت لیزینگ شد و برعکس، کاهش مشوق های مالیاتی بلافاصله منجر به کاهش حجم عملیات لیزینگ شد.

اجرای این مصوبه منجر به رهایی موجر از پرداخت مالیات بر سود دریافتی از اجرای قرارداد لیزینگ و مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام خدمات لیزینگ شد. استفاده از کلیه مشوق های مالیاتی ارائه شده، کاهش کل مبلغ پرداختی لیزینگ و جذب طیف وسیع تری از مستأجرین بالقوه را به لیزینگ ممکن می سازد. به ویژه، تنها معافیت پرداخت های اجاره از مالیات بر ارزش افزوده می تواند پرداخت های اجاره را تا 20 درصد کاهش دهد.

5.5. حمایت حقوقی از لیزینگ

قابل اعتماد پشتیبانی قانونیهر فعالیت کارآفرینی کلید و ضامن توسعه موفقیت آمیز کسب و کار است. برعکس، عدم قطعیت حقوقی روابط شرکا در حال تبدیل شدن به یکی از دلایلی است که مانع ابتکار کارآفرینی می شود.

در کشور ما، در واقع، تا اواسط سال 1995 هیچ قانونگذاری و آئین نامهحاکم بر فعالیت های لیزینگ انتشار فرمان شماره 633 دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 ژوئن 1995 که برنامه اقدام دولت و مقامات فدرال را برای تشکیل حمایت حقوقی و اقتصادی کسب و کار لیزینگ تدوین کرد و "مقررات موقت در مورد لیزینگ" را تصویب کرد. "، باید برای توسعه لیزینگ در روسیه بسیار مهم در نظر گرفته شود.

این "آیین نامه موقت در مورد لیزینگ" اولین سند هنجاری است که حاوی مفاهیم اساسی است که فعالیت لیزینگ را مشخص می کند. اول از همه، این قطعنامه لیزینگ را تعریف می کند، اشیاء و موضوعات یک معامله لیزینگ را تعیین می کند. مقررات موقت روابط قراردادی را تنظیم می کند که فقط در مورد روابطی اعمال می شود که در آن اموال برای مدتی برابر یا نزدیک به عمر خدمات استاندارد ملک به مستاجر منتقل می شود. این فقط در مورد عملیات لیزینگ مالی اعمال می شود ، در حالی که اجاره عملیاتی ، اجاره ، اجاره توسط قانون مدنی فعلی تنظیم می شود.

الزامات اساسی یک معامله لیزینگ مالی:

حق انتخاب موضوع اجاره و فروشنده اموال اجاره به مستاجر تعلق دارد، مگر اینکه در قرارداد به نحو دیگری مقرر شده باشد.

ملک مورد اجاره توسط مستاجر فقط برای اهداف تجاری استفاده می شود.

اموال اجاره ای تنها در صورتی از فروشنده به دست می آید که به کاربر اجاره داده شود.

مبلغ پرداختی اجاره نامه برای کل دوره اجاره باید شامل تمام (یا نزدیک به آن) هزینه ملک مورد اجاره در قیمت در زمان معامله باشد.

مالک ملک منتقل شده به لیزینگ در تمام مدت قرارداد اجاره موجر است و مستاجر حق دارد این ملک را در زمان یا قبل از انقضای قرارداد بازخرید کند.

جهت استفاده از امکان تسریع استهلاک ملک مورد اجاره قید این موضوع در قرارداد و همچنین اطلاع رسانی به سازمان امور مالیاتی الزامی است. موجر حق دارد از ملک مورد اجاره به عنوان وثیقه استفاده کند، مگر اینکه در قرارداد اجاره خلاف آن مقرر شده باشد.

بند 2 "مقررات موقت لیزینگ" حقوق و تعهدات شرکت کنندگان در قرارداد اجاره را تنظیم می کند.

مفاد اساسی لیزینگ مالی:

1. مستاجر حق استفاده از ملک مورد اجاره را فقط با شرایط مندرج در قرارداد دارد.
2. از لحظه تحویل ملک مورد اجاره به مستاجر، حق مطالبه از فروشنده در مورد کیفیت، کامل بودن، زمان تحویل ملک و در سایر موارد عدم اجرای صحیح قرارداد خرید و فروش منعقده بین فروشنده و فروشنده است. اجاره دهنده به او پاس می دهد. اما اگر انتخاب ملک توسط موجر به نمایندگی از مستاجر انجام شده باشد، مسئولیت کیفیت ملک مورد اجاره، قاعدتاً بر عهده موجر است.
3. مستاجر ایمنی ملک مورد اجاره را تضمین می کند، بیمه آن، تمام هزینه های نگهداری ملک مورد اجاره را در شرایط کار، نگهداری و تعمیر متحمل می شود، مگر اینکه در قرارداد اجاره به نحو دیگری مقرر شده باشد.
4. تعهد اصلی مستاجر پرداخت به موقع وجوه اجاره به موجر است. برای عدم پرداخت یا تأخیر در پرداخت اجاره، قرارداد باید جریمه هایی را پیش بینی کند.

اگر یکی از طرفین شرایط آن را نقض کرده باشد، ممکن است قرارداد اجاره زودتر فسخ شود.

تنها جنبه ای که با رویه عمومی پذیرفته شده جهانی لیزینگ مالی، که در «مقررات موقت لیزینگ» آمده است، متفاوت است، تفسیر مسئولیت در قبال خطر مرگ تصادفی، ضرر، خسارت به اموال استیجاری است. بیان می کند که این ریسک توسط موجر متقبل شده است. اگر چه اضافه شده است که قرارداد ممکن است انتقال خطر مشخص شده به مستاجر را از لحظه تحویل ملک مورد اجاره به او پیش بینی کند.

بخش اقتصادی "قانون لیزینگ" روش محاسبه کل مبلغ اجاره نامه را برای کل دوره قرارداد اجاره تعیین می کند. این مبلغ باید شامل:

• ارزش کامل (یا نزدیک به آن) ملک؛
• پرداخت به موجر برای منابع اعتباری مورد استفاده او برای به دست آوردن ملک؛
• حق کمیسیون به موجر؛
• بازپرداخت بیمه اموال در صورتی که توسط موجر بیمه شده باشد و سایر هزینه های موجر که در قرارداد اجاره پیش بینی شده است.

بعد نکته مهمدر حمایت قانونی از فعالیت های لیزینگ را می توان معرفی به اجرا در تاریخ 1 مارس 1996 مدنی در نظر گرفت. کد فدراسیون روسیه، که در آن یکی از انواع قرارداد اجاره، قرارداد اجاره مالی است، یعنی. قرارداد اجاره از حمایت قانونی برخوردار شد.

تجزیه و تحلیل بخش دوم قانون مدنی فدراسیون روسیه نشان داد که ویژگی های قرارداد اجاره مورد بحث در بالا و بر اساس رویه عمومی پذیرفته شده جهانی در قانون مدنی روسیه منعکس شده است.

مراحل انعقاد معامله لیزینگ. مانند هر تراکنش مالی پیچیده، در عملیات لیزینگ نیز می توان تشخیص داد سه مرحله اصلی:

تهیه و توجیه؛

ثبت قانونی؛

اجرا.

بر مرحله اول

• درخواست دریافت شده توسط موجر از مستاجر آینده برای خرید تجهیزات؛
• نتیجه گیری در مورد پرداخت بدهی مستاجر و اثربخشی فرآیند اجاره؛
• درخواست سفارش ارسال شده توسط موجر به تامین کننده تجهیزات؛
• درخواستی که توسط یک شرکت لیزینگ برای یک وام برای معامله لیزینگ به بانک ارسال شده است.

بر مرحله دوماسناد زیر تنظیم می شود:

• قرارداد وام منعقد شده توسط یک شرکت لیزینگ با یک بانک برای ارائه وام برای یک معامله لیزینگ.
• توافق در مورد خرید و فروش شی لیزینگ؛
• عمل پذیرش و تحویل مورد اجاره به بهره برداری؛
• قرارداد اجاره؛
• قراردادی برای نگهداری ملک مورد اجاره در صورتی که نگهداری توسط موجر انجام شود.
• قرارداد بیمه مورد اجاره

بر مرحله سومملک مورد بهره برداری قرار می گیرد. موجر ایمنی ملک مورد اجاره را تضمین می کند، کارهایی را انجام می دهد که آن را در شرایط کار حفظ می کند و پرداخت های اجاره را به موجر پرداخت می کند. عملیات لیزینگ در صورتهای مالی منعکس می شود و پس از انقضای دوره اجاره، روابط برای استفاده بیشتر از تجهیزات تنظیم می شود.

جریان اسناد در معاملات لیزینگ به شرح زیر است:

دریافت درخواست از مستاجر؛

تهیه نظر در مورد پرداخت بدهی مستاجر و اثربخشی فرآیند اجاره؛

ارسال سفارش کار به تامین کننده؛

اخذ وام برای معامله لیزینگ؛

انعقاد قرارداد در مورد خرید و فروش یک شی لیزینگ؛

امضای قانون پذیرش تجهیزات به بهره برداری.

انعقاد قرارداد اجاره؛

انعقاد توافقنامه در نگهداریملک اجاره ای؛

انعقاد قرارداد در مورد بیمه موضوع اجاره؛

پرداخت اجاره نامه؛

استرداد مورد اجاره؛

بازپرداخت وام و پرداخت سود.

تهیه و تجزیه و تحلیل اثربخشی یک معامله لیزینگ. هرگونه معامله لیزینگ با دریافت درخواستی توسط موجر از مستاجر آینده برای خرید ملک و اجاره آن برای استفاده موقت آغاز می شود.

درخواست به هر شکلی ساخته شده است، اما باید شامل: نام ملک، پارامترهای آن، مشخصات فنی و اقتصادی، و همچنین محل تامین کننده بالقوه و مشخصات او باشد.

ابتکار عمل در انعقاد قرارداد اجاره، به عنوان یک قاعده، از طرف مستاجر است، که می داند به چه نوع ملکی نیاز دارد و چه کسی آن را تولید می کند. در عین حال، مستاجر می‌تواند با درخواست انتخاب تامین‌کننده ملک مورد نیاز، از موجر درخواست کند. اما حرف آخر در انتخاب ملک و تامین کننده بر عهده موجر است.

شرکت لیزینگ ناظر خارجی در روند مبدأ معامله نیست. برای اینکه کاربر آینده در مورد آن بداند، یک کمپین تبلیغاتی در مورد فعالیت های خود و مزایای لیزینگ برای مستأجران انجام می دهد، اطلاعاتی در مورد انواع تجهیزات امیدوار کننده، قیمت ها، تامین کنندگان، تجزیه و تحلیل تقاضا و بسیاری از عوامل دیگر جمع آوری می کند.

همزمان با ارائه درخواست یا پس از تصمیم گیری در مورد بررسی آن توسط موجر، مستأجر بالقوه کلیه مدارکی را که موجر به آن نیاز دارد ارائه می کند. مجموعه استاندارد اسناد شامل کپی های محضری است اسناد تشکیل دهنده، ترازنامه برای سال گذشتهیا (i) فصل، پرونده تجاری و تجزیه و تحلیل اثربخشی معامله. در صورت لزوم، موجر ممکن است نیاز به ارائه اطلاعات اضافی داشته باشد.

پس از دریافت کلیه مدارک لازم توسط موجر، هم تایید رسمی آنها (محل و ...) و هم بررسی جامع پروژه لیزینگ آغاز می شود که در صورت لزوم می توان آن را به کارشناسان مستقل واگذار کرد.

هزینه اولیه ملک، مدت قرارداد، طرح های احتمالی برای پرداخت اجاره، دفعات آنها، مبلغ پیش پرداخت، ارزش باقیمانده ملک و غیره از قبل تجزیه و تحلیل می شود.

وظیفه اصلی موجر ارزیابی توانایی مستاجر برای پرداخت اجاره نامه و همچنین ارزیابی تقاضای ملک به منظور شناسایی امکان اجاره مجدد ملک یا فروش آن در صورت فسخ زودهنگام است. قرارداد.

دشواری ارزیابی صحیح توان پرداخت بدهی مشتری با وضعیت مالی ناپایدار در کشور همراه است، نیاز به ارزیابی نه چندان وضعیت فعلی بلکه وضعیت مالی آتی مستاجر، زیرا قرارداد اجاره برای مدت طولانی منعقد می شود. برآورد تقاضا برای محصولات تولید شده در املاک اجاره ای ضروری است.

در مورد لیزینگ بین المللی، مشکلات زیر به وجود می آید: انتخاب ارز پرداخت، ارزیابی تغییرات نرخ ارز، رژیم گمرکی مستاجر، وجود توافقات در مورد عدم اعمال مالیات مضاعف بین کشورها. ، حمایت از حقوق مالکیت سرمایه خارجی.

لیزینگ جداگانه (اجاره با جذب اضافی وجوه) مسائل مربوط به وثیقه، بیمه، نوع متفاوتتضمین می کند.

موجر پس از اتخاذ تصمیم مثبت برای انجام معامله لیزینگ، بر اساس درخواست مستاجر، سفارشی را برای تامین کننده ارسال می کند. به همراه آدرس حقوقی و مشخصات بانکی مستاجر، نوع ملک با تمامی پارامترهای لازم، قیمت آن و محل تحویل گیرنده را نشان می دهد. در صورت نیاز به انجام کارهای اضافی (مثلاً نصب، نصب و غیره)، یک تکلیف فنی برای اجرای این کارها با ذکر هزینه آنها به سفارش کار پیوست می شود.

تامین کننده باید پس از دریافت سفارش کار، وصول و آمادگی برای اجرا را به موجر اعلام کند.

انعقاد قرارداد لیزینگ . سند اصلی معامله لیزینگ، قرارداد لیزینگ است. بین صاحب ملک و کاربر در مورد ارائه دومی برای استفاده موقت برای فعالیت های کارآفرینی موضوع اجاره منعقد می شود.

یک قرارداد اجاره معمولی باید حاوی مفاد کلیدی زیر باشد:

1. موضوع قرارداد؛
2. ترتیب تحویل و پذیرش اموال؛
3. حقوق و تعهدات طرفین؛
4. استفاده از اموال، مراقبت، تعمیرات و اصلاحات؛
5. بیمه؛
6. مدت اجاره؛
7. پرداخت های اجاره و جریمه ها؛
8. مسئولیت طرفین؛
9. حل و فصل اختلافات؛
10. شرایط فسخ زودهنگام قرارداد؛
11. اقدامات طرفین پس از اتمام معامله؛
12. سایر شرایط؛
13. فورس ماژور؛
14. آدرس های قانونی و مشخصات بانکی

موازی با تنظیم قرارداد خرید و فروش، موجر و مستاجر ملک قرارداد اجاره امضا می کنند. مقدمه شامل اسامی طرفین و اسامی اشخاصی است که مجاز به امضای قرارداد هستند.

موضوع قرارداد بیانگر ملکی است که برای استفاده موقت خریداری و به کاربر منتقل می شود، هزینه آن، مکان و زمان تحویل است. به عنوان یک قاعده، هزینه های حمل و نقل برای تحویل ملک به عنوان مبلغ جداگانه اختصاص می یابد، زیرا توسط مستاجر پرداخت می شود. همچنین اشاره می کند که به تامین کننده اطلاع داده می شود که دارایی برای چه اهدافی به دست می آید. همچنین باید مشخص شود که آیا موجر در انتخاب ملک و تامین کننده شرکت داشته است یا خیر.

شرط الزامی قرارداد اجاره، نشان دهنده مدت اعتبار آن است و تاریخ شروع محاسبه مدت قرارداد، تاریخ پذیرش ملک توسط مستاجر است.

ترتیب تحویل و پذیرش اموال اجاره ای نشان می دهد که کدام طرف در پذیرش تجهیزات دخیل هستند. به عنوان یک قاعده، اینها تامین کننده، موجر و مستاجر هستند. در برخی موارد، موجر ممکن است حقوق خود برای پذیرش تجهیزات را به مستاجر منتقل کند. در صورت لزوم، برنامه آزمون قبولی تنظیم می شود. شرایط پذیرش ملک باید داده شود.

پذیرش ملک با گواهی پذیرش رسمی می شود که به امضای کلیه طرفین درگیر در پذیرش رسیده است. این قانون گواهی می‌دهد که ملک عرضه‌شده تمام الزامات ثبت شده در سفارش را برآورده می‌کند، که کاملاً مجهز، قابل استفاده و آماده استفاده است. از تاریخ امضای گواهی پذیرش، نه تنها شمارش معکوس رسمی مدت قرارداد لیزینگ آغاز می شود، از این تاریخ کلیه حقوق به عنوان خریدار عادی (به استثنای حقوق مالکیت) و کلیه خطرات به مستاجر منتقل می شود.

پس از امضای گواهی پذیرش، موجر شروع به انجام وظیفه اصلی خود می کند - صورت حساب های تامین کننده را تحت قرارداد فروش پرداخت می کند. ترتیب پرداخت در قرارداد فروش تعیین می شود. قاعدتاً موجر در زمان عقد قرارداد خرید و فروش به میزان 20 درصد ارزش ملک به عرضه کننده پیش پرداخت می کند و مابقی هزینه را پس از امضای گواهی قبولی پرداخت می کند.

در صورت بروز عیب قابل تعمیر که تاثیری نداشته باشد عملکرد طبیعیمستاجر تجهیزات را در عمل پذیرش نشان می دهد و با تامین کننده در مورد زمان حذف آنها توافق می کند. در صورتی که تامین کننده در مدت مقرر در قانون ایرادات را برطرف نکند، موجر یا مستاجر شخصاً می توانند تعویض مورد اجاره را مطالبه کنند. عدم رعایت الزامات موجر توسط تامین کننده، زمینه فسخ قرارداد فروش را به وی می دهد.

در صورتی که مستاجر به دلیل ایراداتی که مانع استفاده عادی از آن می شود، از قبول ملک خودداری کند، درج مربوطه در گواهی پذیرش انجام می شود. ضمناً مستأجر باید کاستی های کشف شده را با شرح دقیق آنها کتباً به موجر اطلاع دهد. این ادعا به موجر حق فسخ قرارداد بیع یا مطالبه تعویض ملک را می دهد.

با این حال، تامین کننده آنچنان که ممکن است در نگاه اول به نظر برسد، طرف محرومی نیست. در صورتی که تامین کننده ثابت کند که مستاجر دلایل غیرموجهی برای فسخ قرارداد بیع آورده است، حق مطالبه خسارت به هزینه مستأجر را دارد.

در صورتی که مستاجر بدون توجه به دلایل احتمالی، ملک را در شرایط مندرج در قرارداد نپذیرفت، اما به دلیل وجود کاستی از قبول آن خودداری کرد، ملک پذیرفته شده تلقی می شود.

امضای قبولی ملک گام مهمی در معامله اجاره است. از این لحظه، موجر از مسئولیت در قبال مستاجر در قبال کیفیت و تناسب ملک، تعهدات ضمانت‌کننده تامین‌کننده، خسارات ناشی از استفاده از آن، از جمله توسط شخص ثالث، و خطر مرگ تصادفی، تلف شدن، خسارت سرقت اموال به مستاجر منتقل می شود.

کلیه حقوق موجر در رابطه با تامین کننده، مربوط به توانایی ادعای مستقیم کیفیت ملک، تعمیرات و خدمات گارانتی آن، به مستاجر منتقل می شود.

قرارداد اجاره باید منعکس کننده این شرط باشد که مالکیت ملک در کل دوره اجاره متعلق به موجر است. مستاجر حق انحصاری مالکیت و استفاده از مورد اجاره را دارد. درآمد دریافتی استفاده کننده از ملک مورد اجاره متعلق به مستاجر می باشد. بدون رضایت کتبی موجر، موضوع اجاره به شخص ثالث منتقل نمی شود.

مستاجر باید از ملک فقط برای مقصود مورد نظر استفاده کند و حق تغییر یا اصلاح در آن را ندارد. مطلوب است کلیه اقداماتی که مستاجر در مورد ملک قصد انجام آنها را دارد مستقیماً در قرارداد اجاره منعکس شود یا با رضایت کتبی موجر عبارتی در آن قید شود.

موجر می تواند حقوق خود را در قرارداد اجاره به طور کلی یا جزئی بدون رضایت مستاجر به شخص ثالث منتقل کند.

قرارداد ممکن است شامل بخش خاصی باشد که حقوق و تعهدات طرفین را فهرست می کند. مسئولیت اصلی مستاجر پرداخت به موقع وجوه اجاره است. نمایش مبلغ کل مستاجر باید این مبلغ را بپردازد و روش، شرایط، روش، شکل پرداخت های دوره ای اجاره تعیین می شود. به طور معمول، قرارداد شامل یک برنامه دقیق برای پرداخت اجاره نامه با مبالغ و تاریخ پرداخت های مشخص است.

در صورت تاخیر در پرداخت اجاره نامه، قرارداد باید جریمه هایی را برای نقض شرایط پرداخت اجاره نامه های دوره ای پیش بینی کند.

با توجه به فضای ناپایدار سیاسی و اقتصادی، با بررسی تقریباً سالیانه ارزش دارایی های ثابت، قرارداد اجاره باید دارای شرایط خاصی باشد که به موجب آن می توان کل مبلغ اجاره را اصلاح کرد و به همراه آن، پرداخت های دوره ای اجاره باقیمانده را نیز بازبینی کرد.

یک بخش جداگانه روش بیمه اموال و اقداماتی را که باید در صورت وقوع یک رویداد بیمه شده انجام شود، تعریف می کند. قاعدتاً کلیه خطرات مربوط به تحویل ملک بر عهده موجر بوده و کلیه خطرات پس از امضای گواهی پذیرش بر عهده مستاجر می باشد. با این حال، قرارداد ممکن است یک روش بیمه متفاوت را پیش بینی کند.

قرارداد اجاره باید دارای شرایطی باشد که تحت آن می توان معامله را پیش از موعد مقرر به ابتکار مستأجر و موجر فسخ کرد.

دلیل اصلی اینکه مستاجر ممکن است معامله را فسخ کند، عیوب تجهیزات است که در حین قبولی کشف شده و مانع استفاده عادی از آن می شود.

موجر دلایل زیادی از این قبیل دارد. آنها را می توان به دو گروه تقسیم کرد:

1. دلایل رهایی طرفین از اجرای قرارداد لیزینگ و عدم مسئولیت آنها. اساساً این دلایل مربوط به اجرای اولین عقد بیع است که قبل از تسلیم مال به مستأجر فسخ شده است یا اینکه فروشنده قادر به تسلیم نبوده است;
2. دلایلی که مربوط به عدم انجام صحیح وظایف آنها توسط مستأجر باشد. آنها می توانند عبارتند از: استفاده از اموال برای اهداف دیگر، عدم انجام تعهدات در پرداخت اجاره نامه یا بازپرداخت بدهی انباشته در پرداخت ها و جریمه ها، انحلال مستاجر.

در این صورت مستاجر باید مبلغی را که اصطلاحاً مبلغ پایان معامله نامیده می شود به موجر پرداخت کند که شامل موارد زیر است:

مبلغ پرداخت نشده از پرداخت های اجاره با جریمه؛

مقدار باقیمانده ملک در پایان قرارداد، در صورتی که بازخرید ملک را پیش بینی کرده باشد.

از دست دادن

یکی از آخرین بخش‌های قرارداد به تشریح اقدامات طرفین برای تکمیل معامله به دلیل انقضای مدت آن می‌پردازد. سه گزینه وجود دارد. مستاجر:

اموال را به موجر برمی گرداند؛

قرارداد اجاره جدید منعقد می کند.

دارایی را به ارزش باقیمانده بدست می آورد.

به عنوان یک قاعده، در لیزینگ مالی، گزینه دوم یا سوم اجرا می شود، زیرا موجر به هیچ وجه علاقه ای به استرداد ملک ندارد. برای او سود بیشتری دارد که قرارداد جدیدی را با شرایط مساعد برای مستأجر منعقد کند یا آن را با هزینه ای کاملاً اسمی به او بفروشد.

لیزینگ یک خدمات مالی است که اجاره تجهیزات، وسایل نقلیه یا املاک و مستغلات با امکان بازخرید بیشتر است. این نوعی وام است که به سازمان ها اجازه می دهد تا دارایی های ثابت را تجدید کنند و به افراد امکان می دهد کالاهای گران قیمت خریداری کنند.

مفاهیم اساسی لیزینگ و انواع آن

درک ماهیت و انواع لیزینگ مهم است. مفاهیم اصلی عبارتند از:

• - موضوع اجاره - اموال منقول و غیرمنقول مورد اجاره (شامل این موارد نمی شود زمیناشیاء طبیعی و اموال متعلق به دولت یا اموالی که برای آنها محدودیتی در گردش وجود دارد) و متعلق به موجر است.
• - موجر - صاحب دارایی اجاره ای، انتقال آن به اجاره با هزینه.
• - مستاجر - شخص حقیقی یا حقوقی که مورد اجاره را برای استفاده با شرایط خاص با پرداخت ماهانه اجباری و امکان بازخرید بعدی می گیرد.

چنین طبقه بندی از انواع لیزینگ وجود دارد:

• مالی. در پایان قرارداد مستاجر (مستاجر) حق استرداد عین را دارد. ارزش باقیمانده آن بسیار کم است، زیرا استهلاک در یک دوره طولانی استفاده در نظر گرفته می شود. در برخی موارد، یک شی حتی بدون اضافه حقوقبه مالکیت مستاجر تبدیل می شود.
• عملیاتی. اغلب به عنوان اتاق عمل شناخته می شود. این نوع لیزینگ خرید بعدی ملک را پیش بینی نمی کند و مدت قرارداد بسیار کوتاهتر است. در پایان قرارداد، شیء را می توان مجدداً اجاره داد. نرخ در مقایسه با لیزینگ مالی بالاتر است.
• قابل برگشت بسیار به ندرت رخ می دهد. فروشنده ملک نیز مستاجر آن است. این شکل خاصی از اعتبار است که توسط دارایی های تولیدی خود تضمین می شود. در عین حال، شخص حقوقی به دلیل ساده سازی مالیات، اثر اقتصادی نیز دریافت می کند.

اختصاص دهید انواع متفاوتلیزینگ مالی بسته به شرایط قرارداد:

• با بازپرداخت کامل. موضوع در طول مدت قرارداد به طور کامل پرداخت می شود.
• با بازپرداخت ناقص شی فقط تا حدی در طول مدت قرارداد پرداخت می شود.

با مطالعه مقاله می توانید نحوه اجاره ماشین را بیاموزید:
ممکن است به شرایط اجاره کامیون علاقه مند شوید:
مزایایی که برنامه خرید خودرو در اجاره برای یک کارآفرین ارائه می کند، شرح داده شده است

اشکال اساسی لیزینگ

اختصاص و گونه های خاصقراردادهای لیزینگ که به فرم های زیر گفته می شود:

• تمیز. کلیه هزینه ها توسط موجر پوشش داده می شود.
• جزئي. موجر فقط هزینه های نگهداری ملک را تقبل می کند.
• پر شده. کلیه هزینه ها توسط مستاجر پوشش داده می شود.
• فوری اجاره یک بار اشیاء؛
• تجدید پذیر. امکان تمدید مدت اجاره در پایان اولین قرارداد.
• عمومی. امکان اجاره تجهیزات اضافی بدون انعقاد قرارداد جدید;
• سر راست. مالک عین به طور مستقل آن را اجاره می کند.
• غیر مستقیم. انتقال ملک از طریق یک واسطه انجام می شود.
• جدا از هم. لیزینگ شامل چندین شرکت تولیدی، اجاره‌دهنده، بانک و بیمه‌گر می‌شود.
• داخلی. در داخل مرزهای یک کشور بین المللی یا خارجی. یکی از شرکت کنندگان در کشور دیگری است.

ویدیو را تماشا کنید: پول. لیزینگ. مرکز کسب و کار - Conversation PRO

لیزینگ به عنوان یک نوع فعالیت سرمایه گذاری.

می توانید لیزینگ را که انواع و مزایای آن در بالا توضیح داده شد، به عنوان یک فعالیت سرمایه گذاری در نظر بگیرید. بالاخره این نوعی سرمایه گذاری توسط موجر وجوه مجانی خود در توسعه و اقتصاد مستاجر است.

یک شرکت لیزینگ می تواند تجهیزات را خریداری کرده و تحت شرایط خاصی اجاره دهد. چنین سرمایه‌گذاری‌هایی همیشه سودآور هستند، زیرا نتیجه می‌دهند و سرمایه‌گذار را از کاهش ارزش ارز آزاد محافظت می‌کنند.

با توجه به انواع لیزینگ، این طرح باید بسته به منافع سرمایه گذار توسعه یابد. برای به دست آوردن سود بیشتر، می توانید تجهیزات را بدون حق بازخرید (اجاره عملیاتی) اجاره کنید.

اگر هدف فروش ملک و خرید ملک جدید است، در چنین شرایطی بهتر است لیزینگ مالی را انتخاب کنید.

تزریق مستاجر به حمل و نقل و تجهیزات مورد استفاده نیز سرمایه گذاری است. یک شخص حقیقی یا حقوقی وجوه رایگان را در اشیایی سرمایه گذاری می کند که می تواند برای مقاصد شخصی یا صنعتی استفاده شود.

به این ترتیب می توانید درآمد کسب کنید، ناوگان خود را دوباره پر کنید و از خود در برابر تورم محافظت کنید. چنین تزریق سرمایه ای همیشه سودآور است.

امروز شما را با یک ابزار مالی موثر آشنا می کنیم که ماهیت آن برای همه شناخته شده نیست. لیزینگ را به زبان ساده توضیح خواهیم داد. شما در مورد لیزینگ به عنوان راهی برای کسب دارایی های مادی، در مورد شرکت کنندگان در معامله، در مورد مزایا و معایب لیزینگ در مقایسه با وام های معمولی آشنا خواهید شد.

لیزینگ (از انگلیسی "لیزینگ" - اجاره) - استفاده طولانی مدت از دارایی های مشهود که به صورت اقساط ماهانه پرداخت می شود با امکان بیشتر کسب کامل در مالکیت کامل.

اجاره عبارت است از تحصیل مال در ملک و انتقال آن به استفاده شخص ثالث. درآمد مالک شرکت لیزینگ اجاره ماهانه می باشد.

شرکت کنندگان در معامله لیزینگ:

• موجر (این یک شرکت لیزینگ، بانک یا سازمان دیگری است که حق انجام این فعالیت را دارد؛ و همچنین افرادی که دارایی خود را مدیریت می کنند).
• مستاجر (مشتری)؛
• تامین کننده تجهیزات؛
• شرکت بیمه (اختیاری، اما طرف مطلوب معامله).

موجر دارایی های مادی را که برای مشارکت در معامله در نظر گرفته شده است، به دست می آورد، در حالی که تامین کننده را به تنهایی انتخاب می کند.

مستاجر درخواستی را برای اجاره یک یا آن نوع ملک به شرکت لیزینگ ارائه می کند.

اگر موجر در مورد درخواست تصمیم مثبت بگیرد، تجهیزات به موقع و با شرایط مشخص شده در قرارداد تحویل داده می شود. پس از پرداخت نهایی، ملک به ملک مستاجر تبدیل می شود.

موارد استفاده

اقلام لیزینگ دارایی یا دارایی های مادی است که برای استفاده در یک معامله منتقل می شود.

نقش آنها ممکن است این باشد:

• ساختمان ها و ساختمان ها؛
• اماکن تجاری؛
• تجهیزات و ماشین آلات؛
• حمل و نقل و فناوری؛
• زمین.

تقریباً هر ملکی را می توان تحت یک معامله اجاره واگذار کرد. به عنوان مثال، شرکت های لیزینگ فروش تجهیزات مستعمل در حال حاضر محبوب هستند.

استثنا اموال ملی است - روده ها، منابع طبیعی، مواد معدنی. یا اموالی که برای آن مجوز خاصی لازم است (سلاح، تجهیزات نظامی).

مزایای

در مرحله راه اندازی، هر شرکتی با کمبود مواجه می شود منابع مالی، بنابراین اجاره با بازخرید بعدی بسیار سودآور است. برخلاف اجاره معمولی که برای مدت معینی به استفاده داده می شود و پس از انقضای آن در مالکیت مالک باقی می ماند.

برای مستاجر، منفعت آن این است که مالکیت ملک را به دست آورد و در مدت معینی بهای آن را به طور مساوی بپردازد. این به شما امکان می دهد جریان های مالی را به طور مناسب تری توزیع کنید. همچنین، مشتری به طور قابل توجهی در مالیات بر دارایی صرفه جویی می کند، تا زمانی که معامله لیزینگ بسته نشود، شی در ترازنامه قرار نمی گیرد.

برای موجر، منفعت معامله در تفاوت بین قیمت خرید ملک و مبلغ اجاره و ارزش باقیمانده ای است که مشتری ملک را با آن خریداری می کند.

برنامه زمانی پرداخت

چندین برنامه پرداخت برای تراکنش لیزینگ وجود دارد:

• متمایز (مقدار پرداخت ماهانه کاهش می یابد)؛
• سالیانه (مبلغ قسط ماهانه در کل مدت قرارداد تغییر نمی کند)؛
• با پرداخت معوق - عمدتاً برای مشتریان با گونه های فصلیفعالیت ها.

نوع برنامه پرداخت در قرارداد مشخص شده است.

رایج ترین معاملات

ماشین ها

اجاره خودرو برای افراد بدون پیش پرداخت یک موضوع کاملاً جدید برای روسیه است که با این وجود در بین افراد محبوبیت پیدا می کند.

لیزینگ خودرو خرید اقساطی خودرو با امکان بازخرید بیشتر به ارزش باقیمانده است. تا زمان بازخرید کامل، خودرو در مالکیت موجر باقی می ماند.

به طور معمول، یک معامله لیزینگ برای خرید یک خودرو به صورت اعتباری توسط افرادی انجام می شود که از وام رد شده اند، یا کسانی که می خواهند مقدار زیادی پس انداز کنند.

مزایای لیزینگ خودرو نسبت به وام خودرو:

• نرخ بهره بسیار کمتر است؛
• بیمه و گذر از تعمیر و نگهداری در برنامه پرداخت گنجانده شده است، فروشنده خودرو مشغول ثبت نام و عبور است. (شما هنوز مالک نیستید، بلکه مستاجر هستید).
• شما نمی توانید ماشین بخرید، اما به عنوان مثال، یک قطار به مدت سه سال، ماشین را به اجاره دهنده برگردانید و به مدل جدیدتر تغییر دهید.

معاملات لیزینگ برای خرید خودرو پس از لغو ممنوعیت استفاده از یک شی اجاره ای برای اهداف شخصی در سال 2010 بسیار رایج شده است.

اکنون این بخش از بازار به طور فعال در حال توسعه است، بنابراین اگر آشنا نیستید، منطقی است که در آن کاوش کنید.

تجهیزات

سرمایه در گردش برای آن و سرمایه در گردش، به طوری که آن را همیشه در کسب و کار و سود. در چنین شرایطی، خرید تجهیزات مدرن با معرفی کل هزینه به یکباره، شکاف قابل توجهی در دارایی های جاری شرکت ایجاد می کند. اما پارک باید به روز شود تا در بازار بماند. هیچ کاری نمی توانید انجام دهید - رقابت. اینجاست که لیزینگ به عنوان سودآورترین راه برای به دست آوردن آنچه می خواهید کمک می کند.

تنظیم قرارداد اجاره بسیار ساده تر است، نیازی به وثیقه و ضامن نیست، شرکت مزایای مالیاتی دریافت می کند، دارایی ها دست نخورده باقی می مانند و در گردش باقی می مانند.

در اینجا لازم به ذکر است که تمام مزایا تنها در هنگام تحصیل ملک با دوره استهلاک طولانی که فرسودگی فیزیکی تجهیزات بیشتر از مدت معامله لیزینگ باشد، مثبت هستند. در غیر این صورت، حتی قبل از خرید با قیمت کامل، با تجهیزات قدیمی باقی می‌مانید.

صاحبان تجهیزات با مشخصات باریک آن را تنها زمانی به معامله می پردازند که سپرده پرداخت شود. در صورت فسخ زودهنگام معامله، وجه سپرده عودت داده نمی شود.

طبقه بندی

مالی

این معامله ای است که در آن مدت قرارداد با مدت بهره برداری و استهلاک اموال تحصیل شده همزمان است. در این مدت، موجر ارزش کامل ملک را برمی‌گرداند، تمام هزینه‌های استهلاک را بازپرداخت می‌کند و علاوه بر این، سود اضافی دریافت می‌کند.

سه طرف در این معامله دخیل هستند:

• ارائه دهنده؛
• صاحب خانه؛
• مستاجر

علاوه بر این، ملک به طور خاص برای اجاره و بدون هدف دیگری به دست آمده است. تامین کننده مسئول کیفیت نامناسب است. مستاجر پس از قبول بهره برداری و امضای سند مربوط مسئول خسارت یا مفقود شدن آن است.

بر اساس مدت زمان

انواع لیزینگ به مدت تعیین شده در قرارداد بستگی دارد:

• کوتاه مدت (تا یک سال و نیم)؛
• میان مدت (از یک و نیم تا سه سال)؛
• بلند مدت (برای یک دوره سه ساله یا بیشتر).

تایپ کنید

انواع لیزینگ بر اساس نوع تامین مالی به شرح زیر طبقه بندی می شوند:

• فوری، زمانی که اجاره ملک یک بار انجام شود.
• قابل تمدید (دوار)، زمانی که پس از انقضای یک قرارداد، قرارداد بعدی بلافاصله لازم الاجرا می شود. در این مورد، مستاجر می تواند لیست اموال به دست آمده را بدون توافق اضافی گسترش دهد.
• اجاره قابل استرداد به ویژه متمایز است - زمانی که موجر نیز مستاجر باشد. این کار با کمبود سرمایه در گردش انجام می شود. این گزینه ممکن است مالیات بر دارایی را کاهش دهد.
• لیزینگ عملیاتی - معامله برای مدت چند ماه تا سه سال منعقد می شود. در عین حال، هزینه های مربوط به نگهداری و استهلاک اموال برای مدت قرارداد پرداخت نمی شود.

بر اساس جغرافیا

همچنین انواع لیزینگ به داخلی و بین المللی، وارداتی و صادراتی و ... تقسیم بندی می شود. این از نام ها مشخص است، ما در این مورد به تفصیل نمی پردازیم.

بر اساس درجه ریسک

معاملات لیزینگ عبارتند از:

• ناامن - زمانی که حتی حداقل خطرات بیمه نشده باشند.
• تا حدی تضمین شده - در صورت توافق با یک شرکت بیمه؛
• کاملا تضمین شده - زمانی که علاوه بر شرکت بیمه، سایر شرکت کنندگان در معامله نیز به عنوان ضامن عمل می کنند.

الگوریتم نتیجه گیری معامله

علیرغم سادگی ظاهری معامله لیزینگ، نکات ظریفی وجود دارد. بیایید ببینیم چگونه کار می کند.

انتخاب موجر و ملک

معمولاً این وظیفه مستاجر است - انتخاب تجهیزات با بالاترین کیفیت با جذاب ترین شرایط.

در شرکت های بزرگ، بخش اقتصادی به محاسبه سودآوری و مصلحت معامله کمک می کند. اگر شما یک فرد یا یک کارآفرین فردی هستید، باید خودتان این کار را انجام دهید، با توجه به اصول کارایی و مصلحت. یا از ماشین حساب لیزینگ آنلاین استفاده کنید.

در هر صورت، باید بازار این سرویس را به دقت مطالعه کنید. انتخاب شرکت لیزینگ جزء اصلی امکان سنجی اقتصادی است. در اینجا مهم است که نه آنچه ارزانتر است، بلکه قابل اعتمادتر انتخاب کنید.

برای انجام این کار، باید بازار عرضه را در بخش مورد علاقه خود مطالعه کنید و هنگام انتخاب شریک، تفاوت های ظریف زیر را در نظر بگیرید:

• سن شرکت؛
• شهرت مالی؛

شما یاد خواهید گرفت که لیزینگ چیست و شرکت های لیزینگ چه کاری انجام می دهند، یک تاجر چه تجهیزاتی را می تواند اجاره کند، و چه چیزی سودآورتر است - لیزینگ یا وام

درود بر خوانندگان مجله HeatherBober! نویسنده دائمی منبع، اقتصاددان، ادوارد استمبولسکی دوباره با شماست.

امروز ما در مورد لیزینگ صحبت خواهیم کرد - یک خدمات مالی که در کشور ما اهمیت فزاینده ای پیدا می کند.

این مقاله برای کارآفرینان تازه کار، صاحبان خودرو و همه کسانی که می خواهند با زمان همگام شوند و از روندهای محبوب در امور مالی و تجارت مطلع شوند مفید خواهد بود.

1. لیزینگ چیست - تعریف

اصطلاح مالی "لیزینگ" از کلمه انگلیسی "leasing" گرفته شده است و به معنای واقعی کلمه "اجاره" ترجمه می شود.

در واقع، هنگام انجام عملیات اجاره، ملک برای استفاده موقت منتقل می شود، اما برخلاف اجاره کلاسیک، کاربر حق دارد بعداً مورد اجاره را در تملک دائمی به دست آورد.

این تفاوت اساسی اصلی بین اجاره و اجاره است: تفاوت های ظریف دیگری وجود دارد که ما قطعاً در مقاله خود به آنها خواهیم پرداخت.

تعریف رسمی به شرح زیر است:

لیزینگنوعی فعالیت سرمایه گذاری با هدف انتقال مالک ملک خود به طبیعی یا اشخاص حقوقیبا توجه به قرارداد.

ملک توسط موجر برای مدت معینی با هزینه ای که از قبل توافق شده و با حق بازخرید بعدی ملک توسط مستاجر منتقل می شود. کلیه شرایط انتقال ملک، بیمه آن و شرایط بهره برداری تا زمان بازخرید کامل در قرارداد اجاره که به امضای طرفین رسیده است، درج شده است.

باید گفت که اجاره همیشه با خرید ملک ختم نمی شود: گاهی اوقات گیرنده آن را مانند اجاره عادی به مالک باز می گرداند.

اشیاء و موضوعات اجاره

در نظر بگیرید که چه اشیایی (یا اقلام) می توانند مورد اجاره باشند:

• تجهیزات؛
• سازه های؛
• ساختمان؛
• شرکت ها؛
• حمل و نقل؛
• دارایی دیگری که گیرنده به آن علاقه مند است.

در لیزینگ تقریباً هر شیئی که در اختیار است می توانید بدهید و بگیرید. استثنائات، قطعات زمین، اشیاء طبیعی، و همچنین اموالی است که قانون برای آنها ماهیت خاصی برای رفتار پیش بینی کرده است (مثلاً سلاح).

لیزینگ تجهیزات و خودرو در کشور ما از محبوبیت خاصی برخوردار است.

بسیاری از شرکت ها در مرحله اولیهاز فعالیت های خود، آنها به این نتیجه می رسند که گرفتن ملک به صورت اعتباری با بازخرید بعدی برای آنها سود بیشتری دارد تا خرید آن از طریق معامله خرید و فروش یکباره.

این به شما امکان می دهد تا هزینه ها را کاهش دهید و تجهیزات و ماشین آلات را در کمترین زمان ممکن خریداری کنید.

در مورد نحوه مصرف آن در مقاله جداگانه ما بخوانید.

موضوعات لیزینگ:

• مستاجر (با نام مستعار مشتری - یک شخص حقیقی یا حقوقی علاقه مند به دریافت موضوع اجاره)؛
• موجر (بانک، شرکت، سازمان تجاری یا عمومی)؛
• بیمه گر (شرکتی که معامله را بیمه می کند)؛
• تامین کننده (فروشنده تجهیزات، سازنده، فروشنده).

این اتفاق می افتد که موجر به طور همزمان به عنوان تامین کننده دارایی عمل می کند، اما اغلب این یک بانک تجاری، یک موسسه اعتباری یا یک شرکت لیزینگ است. موجر می تواند نه تنها یک شخص حقوقی، بلکه فردی باشد که اموال شخصی را اجاره می کند.

شرکت بیمه یک شرکت کننده اختیاری اما مطلوب در عملیات لیزینگ است. معمولاً بیمه گر شریک گیرنده یا موجر است. به منظور بیمه کردن اموال، حمل و نقل، مالی و سایر انواع ریسک مرتبط با معامله درگیر است.

عملاً همه سازمان های اعتباری بزرگ درگیر رویه هایی از این نوع هستند ، اما نه مستقیماً ، بلکه از طریق "دختران" - شرکت های تابعه ایجاد شده ویژه.

معمولاً قسمت اول نام این گونه بخش ها با نام شرکت مادر (بانک) منطبق است. به عنوان مثال Avangard-Leasing، PromSvyazLeasing، VTB Leasing و غیره است.

معنی عملی

معنای عملی اجاره چیست؟ ساده است: دریافت‌کننده فوراً پرداخت نمی‌کند، اما پرداخت‌ها را در بازه زمانی تعیین‌شده توسط توافق انجام می‌دهد، در حالی که ملک در واقع بلافاصله پس از پرداخت اولیه به مالکیت می‌رود.

بدیهی است که معامله تنها در صورتی انجام می شود که منفعت متقابل گیرنده و موجر باشد. قراردادهای لیزینگ متغیر و متنوع هستند و برنامه بازپرداخت بدهی انعطاف پذیر است.

انواع پرداخت های زیر وجود دارد:

• پرداخت های قهقرایی- پرداخت ماهانه با کاهش مبلغ؛
• پرداخت های سالیانه- با همان مقدار پرداخت؛
• پرداخت های فصلی- مرتبط با ویژگی های فصلی کسب و کار گیرنده.

تجهیزات مورد استفاده را می توان بلافاصله به بهره برداری رساند ، اما تا زمانی که به مالکیت درآید ، مالیات بر دارایی از آن کسر نمی شود - این یکی دیگر از مزایای عملیات لیزینگ است.

2. انواع اصلی لیزینگ - TOP-3 انواع محبوب

انواع مختلفی از لیزینگ وجود دارد، اما محبوب ترین انواع در روسیه، لیزینگ خودرو و تجهیزات و لیزینگ مالی است.

نوع 1. لیزینگ خودرو

اشخاص حقیقی و حقوقی می توانند به صورت اجاره خودرو خریداری کنند. مزیت لیزینگ در مقایسه با وام خودرو موضوع مقاله ای جداگانه است، اما در اینجا در مورد چشم انداز خرید این نوع خودرو صحبت خواهیم کرد.

لیزینگ خودرو در واقع اجاره خودرو است، فقط در پایان مدت آن شما وسیله نقلیه را به صاحب آن پس نمی دهید، بلکه آن را برای خود نگه می دارید. برای کشور ما، این یک روش نسبتاً جدید برای خرید خودرو است، اما در ایالات متحده و اروپا، این تکنیک چندین دهه است که تقاضای ثابتی داشته است.

برای سازمان های لیزینگ، لیزینگ خودرو کم خطرترین جهت اعطای وام است، زیرا خودرو دارایی با نقدینگی بالا است که می تواند در بازار ثانویه فروخته شود.

علاوه بر این، خودروها باید در سازمان های دولتی ثبت نام شده و در صورت لزوم به راحتی پیدا شوند. احتمال عدم پرداخت و بازگشت خودرو بسیار کمتر است، زیرا افراد کمی می خواهند پس از چندین ماه کارکرد موفق خودرو را جدا کنند.

اگر نیازی به خرید ندارید، می توانید از مشاوره یکی از نشریات قبلی ما استفاده کنید.

در مقاله جداگانه ای از مجله ما بیشتر در مورد آن بخوانید.

مشاهده 2.

تجهیزات کاربردی و مدرن باعث افزایش عملکرد تولید و رقابت پذیری شرکت می شود. با این حال، شرکت همیشه سرمایه در گردش لازم برای خرید تجهیزات را ندارد.

در نتیجه بخش قابل توجهی از بنگاه های اقتصادی کشور با تجهیزات منسوخ (از لحاظ اخلاقی یا فیزیکی) فعالیت می کنند.

در چنین شرایطی، ساده ترین و مقرون به صرفه ترین راه برای حل مشکل، اجاره تجهیزات با حق خرید بعدی است.

مزایای این گزینه بسیار زیاد است:

• آسان تر از وام است که به وثیقه و بسته ای چشمگیر از اسناد نیاز دارد.
• ریسک کمتری برای اجاره‌کنندگان دارد (زیرا در صورت عدم پرداخت، شرکت‌ها حق دارند ملک را در هر زمانی تصاحب کنند).
• این به شما امکان می دهد وجوه شرکت را به روز کنید و شرایط مالیاتی مطلوبی را برای آن فراهم می کند.
• این راه سریعارتقاء امکانات تولید بدون سرمایه گذاری یکباره.

استفاده از این روش برای تهیه ماشین آلات و تجهیزات در مواردی که دوره سایش اشیاء به اندازه کافی طولانی است، توصیه می شود. در غیر این صورت، هنگامی که قرارداد منقضی می شود، تملک دارایی بی معنی می شود، زیرا تا آن زمان منسوخ شده است.

نکته ظریف دیگر این است که تجهیزات بسیار تخصصی تقاضای کمی دارند، بنابراین در صورت فسخ یا بازگرداندن قرارداد، فروش چنین اموالی دشوار خواهد بود.

بنابراین، شرکت‌هایی که تجهیزات با هدف محدود قرض می‌دهند، ممکن است از گیرنده واریز وجه یا پیش‌پرداخت بخواهند: در صورت لغو معامله، این مبالغ قابل استرداد نیستند.

نوع 3. لیزینگ مالی

این نوع معامله ای است برای تحصیل ملک با بهره برداری موقت بعدی برای مدت طولانی و کاهش ارزش تمام یا بیشتر ارزش آن.

پیچیده به نظر می رسد، اما در واقع همه چیز ساده است: اجاره دهنده تجهیزات، حمل و نقل یا دارایی دیگری را خریداری می کند، آن را اجاره می دهد، ارزش ملک را برمی گرداند و سود اضافی از معامله دریافت می کند.

معامله در لیزینگ مالی دارای ویژگی سه جانبه است. گیرنده درخواستی را به موجر تسلیم می کند که ملک را از عرضه کننده خریداری کرده و به مخاطب منتقل می کند.

در نتیجه معامله، موجر ضرر و زیان را جبران می کند و سود می برد و طرف گیرنده تجهیزات یا اموال دیگری را با اجاره بلندمدت با تحصیل بعدی خریداری می کند.

ویژگی مشخصه چنین عملیاتی: موضوع اجاره در ابتدا برای انتقال به گیرنده در نظر گرفته شده است. پس از انقضای مدت پرداخت، موضوع قرارداد به مالکیت گیرنده در می‌آید، اما قبل از آن رسماً در اختیار موجر است.

انواع دیگر لیزینگ

ساختارهای تجاری از لیزینگ برای کاهش بار مالیاتی استفاده می کنند. گاهی اوقات موجر به طور همزمان به عنوان مستأجر عمل می کند: این روش توسط مؤسسات با کمبود سرمایه در گردش استفاده می شود و به نام اجاره مجدد .

تنوع دیگر - لیزینگ عملیاتی (خدماتی). ، که در آن هزینه های موجر برای تحصیل و نگهداری اشیاء تحت پوشش پرداختی در طول مدت یک قرارداد نیست.

با توجه به درجه خطر یک طبقه بندی وجود دارد:

• اجاره نامه بدون تضمینهنگامی که گیرنده هیچ تضمین اضافی برای شریک برای انجام بخشی از قرارداد خود باقی نمی گذارد.
• تا حدی ایمن شده است- با بیمه؛
• تضمینهنگامی که خطرات بین چندین شرکت کننده که به عنوان ضامن گیرنده عمل می کنند توزیع می شود.

برای وضوح، ما انواع محبوب لیزینگ را در یک جدول ترکیب کرده و نشان داده ایم مشخصاتو فواید هر کدام:

№	انواع لیزینگ	مزایای	ویژگی های خاص
1	لیزینگ خودرو	در مقایسه با وام سود مالی دارد	گیرنده همیشه پس از پایان معامله مالک وسیله نقلیه نمی شود
2		مقرون به صرفه و راه مقرون به صرفهارتقاء تجهیزات	توصیه می شود برای اشیاء با بلند مدتبهره برداری
3	لیزینگ مالی	عملیات با سطح ریسک پایین، سودمند برای سه طرف - اجاره دهنده، گیرنده، تامین کننده	پس از انقضای قرارداد، گیرنده می تواند ملک را تملک کند، آن را به موجر بازگرداند یا با شرایط دیگر معامله جدیدی با آن منعقد کند.
4		دریافت مزایای مالیاتی	موجر و گیرنده یک نفر هستند

3. نحوه کار لیزینگ - 5 مرحله اصلی یک عملیات لیزینگ

اگرچه معامله لیزینگ نسبت به وام، تراکنش مالی ساده‌تر و مقرون به صرفه‌تر تلقی می‌شود، اما اجرای آن مستلزم رعایت قوانین خاصی است. عملیات لیزینگ با صلاحیت قانونی در چندین مرحله انجام می شود.

مرحله 1. انتخاب موضوع اجاره و شرکت

انتخاب شی به عهده گیرنده است. اگر این شرکتی است که می خواهد با خرید بعدی تجهیزات را با وام بلندمدت دریافت کند ، بخش مالی در جستجوی سودآورترین گزینه است.

اگر این شخص خصوصی است که قصد خرید وسیله نقلیه را دارد، موضوع عملیات لیزینگ و موجر باید به طور مستقل با تمرکز بر مسائل امکان سنجی اقتصادی و ترجیحات شخصی انتخاب شوند.

در بخش جداگانه ای که کاملاً به این موضوع اختصاص دارد، اطلاعات دقیق تری در مورد نحوه انتخاب شریک معامله ارائه خواهیم داد.

مرحله 2. مطالعه شرایط اجاره و قرارداد اولیه

پس از انتخاب سازمانی که خدمات لازم را ارائه می دهد، گیرنده با شرکت تماس گرفته و مذاکرات اولیه را در مورد شرایط معامله آتی انجام می دهد.

توضیح مهم ترین نکات ضروری است:

• مبلغ پیش پرداخت؛
• اندازه پرداخت های منظم؛
• برنامه زمانی پرداخت؛
• شرایط خاتمه معامله

در صورت مناسب بودن فرمت، گیرنده درخواست ارسال می کند و مدارک لازم را آماده می کند. سپس اجاره دهنده اطلاعات ارائه شده توسط شریک احتمالی را تجزیه و تحلیل می کند. مهمترین شاخص این است وضعیت مالیمشتری.

مرحله 3. تنظیم قرارداد معامله لیزینگ

مدارک زیر برای قرارداد معامله مورد نیاز است:

1. درخواست برای اجاره.
2. صورت های مالیطی چهار دوره گزارش اخیر
3. مرجع بانکدر مورد گردش مالی شرکت طی سال گذشته.
4. پست اطلاعاتیدرباره شرکت
5. کپی پاسپورترئیس شرکت
6. سند توافق نامه تامین کنندهتجهیزات (حمل و نقل یا سایر اموال).
7. بیمه اشیاءلیزینگ

این فقط یک لیست اساسی است: شرکت لیزینگ ممکن است بسته به مشخصات قرارداد، اسناد و گواهی‌های دیگری را درخواست کند.

مرحله 4. قسط اول و تحویل ملک

پس از امضای قرارداد انتقال شی، شرکت پذیرنده اولین قسط را انجام می دهد، دارایی مورد اجاره را در اختیار گرفته و از آن در فعالیت های تجاری استفاده می کند. شرکت تامین کننده مسئول تامین تجهیزات یا سایر اموال است.

در طول مدت معامله، مالکیت نزد موجر باقی می‌ماند (ویژگی اساسی معامله لیزینگ)، اما مشتری می‌تواند از شی برای اهداف خود استفاده کند و طبق قرارداد پرداخت‌ها را انجام دهد.

مرحله 5. بهره برداری از تسهیلات و کسب مالکیت

در صورت تخلف گیرنده از مفاد قرارداد یا جدول پرداخت، موجر می تواند آن شی را به عنوان مالک تصرف کرده و در بازار ثانویه بفروشد. برای آسیب، خرابی، خرابی تجهیزات، حمل و نقل، سایر اموال، مشتری مسئول است.

اگر پرداخت ها به طور منظم در کل دوره انجام شود، پس از پرداخت کل مبلغ، مالکیت به شرکت دریافت کننده منتقل می شود. سود دریافتی مشتری در حین بهره برداری از تجهیزات، دارایی وی است.

4. اجاره یا اعتبار - چه تفاوتی دارد و چه چیزی در یک بحران سودآورتر است

تفاوت اساسی بین قرض و اجاره در این است که در صورت اول عین بلافاصله به مالکیت مشتری در می آید و در صورت دوم تا پایان قرارداد در اختیار موجر می باشد.

علاوه بر این، هنگام درخواست اجاره، مشتری ملزم به ارائه سابقه اعتباری نیست، اگرچه وضعیت مالی شرکت لزوماً توسط طرف تصمیم‌گیرنده برای صدور ملک مورد مطالعه قرار می‌گیرد.

از نظر مالی کدام بهتر است؟

در شرایط بی ثباتی اقتصادی، کارشناسان لیزینگ را ترجیح می دهند.

مزایای لیزینگ به ویژه هنگام اجاره تجهیزات یا وسایل نقلیه مشهود است:

• پرداخت اولیه برای اجاره، به عنوان یک قاعده، 5-10٪ کمتر است.
• تخفیف برای لیزینگ در 80-90٪ معاملات ارائه می شود.
• برای لیزینگ نیازی به وثیقه نیست.
• دریافت کننده دارای مزایای مالیاتی است.
• معاملات لیزینگ سریعتر انجام می شود و نیاز به معاملات کمتری با اسناد دارد.

لیزینگ هم برای شرکت هایی که ملک را با اجاره بلندمدت خریداری می کنند و هم برای افراد سودمند است.

مزایا و معایب این ابزار مالی را در نظر بگیرید مثال خاص- اجاره خودرو

مثال

محاسبه توسط شرکت لیزینگ انجام شده است. موضوع لیزینگ یک خودروی محبوب تویوتا با قیمت 690 هزار روبل است.

در نگاه اول، سود آشکار است: پرداخت ماهانه برای لیزینگ 38٪ کمتر است. با این حال، یک اخطار وجود دارد - چنین شرایطی توسط اجاره دهندگان تنها در صورتی ارائه می شود که خودرو پس از انقضای دوره اجاره (سه سال) به شرکت بازگردانده شود.

اگر خودرو با خرید مجدد بعدی اجاره شود، هزینه معامله 1,033,400 روبل در مقابل 826,000 هنگام گرفتن خودرو به صورت اعتباری خواهد بود.

بنابراین، لیزینگ برای کسانی که خودرویی را برای استفاده موقت می گیرند و سپس خودرو را به مدلی مدرن تر ارتقا می دهند، سودمند خواهد بود.

لیزینگ (eng. Lease - lease) به معنای شکلی از اجاره بلندمدت است که با انتقال دارایی (یعنی یک شی، یک شی) برای استفاده برای فعالیت های کارآفرینی مرتبط است.

موضوع اجاره می تواند هر چیز غیر مصرفی باشد (شرکت ها، مجتمع های املاک، ساختمان ها، سازه ها، تجهیزات، وسايل نقليهو سایر اموال منقول و غیر منقول) که می تواند برای فعالیت های کارآفرینی استفاده شود، به استثنای اموالی که توسط قوانین فدرال برای گردش آزاد ممنوع شده است، و اموالی که برای آنها سفارش ویژهگردش، و همچنین زمین و اشیاء طبیعی.

از نظر محتوای اقتصادی، لیزینگ مقوله ای بسیار گسترده تر از مفهوم ساده اجاره است. در واقع لیزینگ یک مجموعه واحد از سه معامله همزمان است: اجاره، وام و تدارکات شرکت.

در روسیه، عملیات لیزینگ توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم می شود قانون فدرال RF شماره 164-FZ "در مورد اجاره مالی (اجاره)" مورخ 29 دسامبر 1998. طبق این قانون، لیزینگ نوعی فعالیت سرمایه گذاری برای تحصیل ملک و انتقال آن بر اساس قرارداد اجاره به افراد و افراد است. اشخاص حقوقی برای هزینه معین برای مدت معین و برای شرایط معینی که در توافقنامه مقرر شده است با حق خرید ملک توسط مستاجر.

درگیر قرارداد اجاره: موجر، مستاجر و فروشنده دارایی مورد اجاره.

اجاره دهندهنماینده یک نهاد اقتصادی (شرکت لیزینگ، بانک و غیره) یا یک کارآفرین فردی است که در فعالیت های لیزینگ مشغول است، یعنی. انتقال تحت قرارداد اجاره اموالی که مخصوص این منظور به دست آمده است. به عبارت دیگر موجر موجر مال است.

مستاجر- این یک شهروند یا یک نهاد اقتصادی است که دارایی را برای استفاده تحت یک قرارداد اجاره دریافت می کند. بنابراین مستاجر مستاجر است.

فروشنده ملک مورد اجاره- واحد اقتصادی - سازنده ماشین آلات و تجهیزات و همچنین واحد اقتصادی دیگر یا شهروندی که اموال موضوع اجاره را می فروشد.

بر اساس قرارداد اجاره، موجر متعهد می شود که مالکیت ملکی را که مستاجر مشخص کرده است، از فروشنده معینی به دست آورده و این ملک را در قبال تملک موقت و استفاده برای مقاصد تجاری در اختیار مستاجر قرار دهد.

خطر اتلاف اتفاقی یا آسیب تصادفی به ملک مورد اجاره در زمان انتقال ملک مورد اجاره به مستاجر منتقل می شود، مگر اینکه در قرارداد اجاره به نحو دیگری مقرر شده باشد.

از نظر روابط ملکی، لیزینگ معامله از دو جزء مرتبط تشکیل شده است: روابط خرید و فروش و روابط مرتبط با استفاده موقت از اموال.

اگر در قرارداد اجاره، فروش ملک پس از انقضای مدت قرارداد پیش بینی شده باشد، رابطه برای استفاده موقت از ملک به رابطه خرید و فروش منتقل می شود. فقط در حال حاضر - بین موجر و استفاده کننده از ملک.

از نظر ماهیت اقتصادی، لیزینگ شبیه روابط اعتباری و سرمایه گذاری است. بنابراین، روابط اعتباری بر سه اصل استوار است: فوریت (وام برای مدت معینی داده می شود)، بازپرداخت (بازگشت به موقع) و پرداخت (پرداخت برای خدمات ارائه شده).

در اجاره، صاحب ملک با انتقال آن برای مدت معین، آن را پس می گیرد و بابت خدمات ارائه شده پورسانت دریافت می کند. عناصر روابط اعتباری وجود دارد. فقط شرکت کنندگان در معامله نه با پول نقد، بلکه با دارایی کار می کنند. در این راستا، لیزینگ گاهی به عنوان وام کالایی به دارایی‌های ثابت طبقه‌بندی می‌شود و از نظر شکلی مشابه تامین مالی سرمایه‌گذاری است.

برای اجرای قرارداد لیزینگ، موجر باید به اندازه کافی منابع مالی رایگان داشته باشد یا باید به پول «ارزان» دسترسی داشته باشد. در شرایط کشور ما، چنین اشیایی می توانند بانک ها و سایر موسسات اعتباری یا شرکت های لیزینگ فرعی باشند که با مشارکت ساختارهای مالی ایجاد شده اند.

در عمل رایج اجاره بر اساس معیارهای زیر طبقه بندی می شود:
1. بسته به تعداد شرکت کنندگان در معاملهتمیز دادن:

• معاملات لیزینگ دوجانبه (اجاره مستقیم) که در آن تامین کننده ملک و موجر به عنوان یک شخص عمل می کنند.
• معاملات لیزینگ چند جانبه (لیزینگ غیرمستقیم) که در آن ملک توسط تامین کننده اجاره نمی شود، بلکه توسط یک واسطه مالی که همان شرکت لیزینگ است، اجاره می شود.

2. بر اساس نوع ملکتمیز دادن:

• اجاره اموال منقول (ماشین آلات کار و تجهیزات صنایع مختلف، تجهیزات کامپیوتری و اداری، وسایل نقلیه و غیره)؛
• اجاره املاک و مستغلات (ساختمان ها و سازه های صنعتی).

3. بسته به بخش بازاردر جایی که عملیات لیزینگ انجام می شود، عبارتند از:

• لیزینگ داخلی، که در آن همه شرکت کنندگان در معامله نماینده یک کشور هستند.
• لیزینگ خارجی (بین المللی) که در آن موجر و مستاجر در کشورهای مختلف مستقر هستند. به نوبه خود، لیزینگ بین المللی می تواند صادرات و واردات باشد.

4. بسته به از شکل پرداخت های لیزینگتمیز دادن:

• اجاره با پرداخت نقدی که در آن پرداخت ها به صورت نقدی انجام می شود.
• اجاره با پرداخت غرامت، که در آن مستاجر در کالاهایی که معمولاً در ملک مورد اجاره تولید می شود یا با ارائه خدمات پیشخوان با موجر تسویه حساب می کند.
• اجاره با پرداخت مختلط که در آن بخشی از پرداخت به صورت نقدی و دیگری به صورت کالا یا خدمات است.

5. بر اساس حجم خدماتاجاره املاک منتقل شده به موارد زیر تقسیم می شود:

• اجاره خالص رابطه ای است که در آن کلیه نگهداری از ملک توسط مستاجر انجام می شود. بنابراین، در این مورد، هزینه های نگهداری تجهیزات در پرداخت اجاره لحاظ نمی شود.
• اجاره کامل، یعنی با طیف کاملی از خدمات، زمانی که موجر تمام هزینه های نگهداری ملک را بر عهده می گیرد.

6. با توجه به مدت استفاده از ملکو شرایط استهلاک مربوطه متمایز می شود:

• اجاره با بازپرداخت کامل و بر این اساس با استهلاک کامل ملک، زمانی که مدت قرارداد برابر با طول عمر استاندارد ملک باشد و ارزش ملک مورد اجاره به موجر پرداخت کامل شود.
• اجاره با بازپرداخت ناقص و بر این اساس استهلاک ناقص اموال که در آن مدت قرارداد کمتر از طول عمر استاندارد ملک است و در مدت اعتبار آن فقط بخشی از هزینه ملک مورد اجاره پرداخت می شود.

7. با مدت قرارداد و میزان بازپرداخت(استهلاک) اموال اجاره شده با موارد زیر متمایز می شود:

• اجاره عملیاتی، که اجاره ملک برای مدتی است که کمتر از عمر استاندارد ملک است.
• لیزینگ مالی - عملیاتی برای به دست آوردن ملک به مالکیت و سپس قرار دادن آن در تملک و استفاده موقت برای مدتی تقریباً به مدت زمان فعالیت آن و کاهش ارزش تمام یا بیشتر ارزش ملک. در طول مدت قرارداد، موجر کل ارزش ملک را به هزینه پرداخت اجاره بازپس می گیرد و از معامله اجاره سود دریافت می کند.

در بسیاری از کشورهای جهان، معیارهای تقسیم لیزینگ به مالی و عملیاتی در استاندارد بین المللی حسابداری IAS 17 (استاندارد بین المللی حسابداری) گنجانده شده است.

لیزینگ مالی به دو دسته مستقیم و برگشت پذیر تقسیم می شود.

اجاره مستقیم زمانی ارجحیت دارد که مستاجر نیاز به تجهیز مجدد ظرفیت فنی موجود داشته باشد. بر اساس این معامله، موجر تامین مالی 100 درصدی اموال به دست آمده را تامین می کند.

لیزینگ مالی مستقیم طبق طرح ارائه شده در زیر انجام می شود.

لیزینگ مالی مستقیم شامل سه شرکت کننده در معامله است: تامین کننده، موجر، مستاجر.

اگرچه اکثر معاملات لیزینگ مالی در جهان در حال حاضر با سه شرکت کننده انجام می شود، اما روندی به سمت لیزینگ با دو شرکت کننده اصلی وجود دارد. در صورتی که فروشنده و موجر یا فروشنده و مستاجر یک نفر باشند ترکیب شرکت کنندگان در معامله به دو نفر کاهش می یابد.

فن آوری معامله لیزینگ به شرح زیر است. یک واحد تجاری به دارایی های ثابت (اموال معین) نیاز دارد. او فروشنده (یا سازنده) را پیدا کرده و ارزش دارایی های ثابت ضروری، اطلاعات فنی و نحوه استفاده از آنها را به شرکت لیزینگ می گوید. یک شرکت لیزینگ با یک واحد اقتصادی قراردادی منعقد می کند که بر اساس آن شرکت بهای تمام شده دارایی های ثابت را به طور کامل به فروشنده پرداخت می کند و در پایان مدت اجاره با حق خرید به واحد اقتصادی اجاره می دهد. در همان زمان، شرکت لیزینگ قراردادی را با فروشنده در مورد تملک دارایی های ثابت منعقد می کند.

دارایی های ثابت مستقیماً از فروشنده (تولیدکننده) به واحد تجاری می رسد. مستاجر مبالغ شرکت لیزینگ را طبق شرایط قرارداد لیزینگ پرداخت می کند.

از نظر محتوای اقتصادی، لیزینگ به سرمایه‌گذاری‌های مستقیم اطلاق می‌شود که در جریان آن مستأجر موظف است هزینه‌های سرمایه‌گذاری (هزینه‌های) انجام شده به صورت مادی و پولی را به موجر بازپرداخت کند و حق‌الزحمه پرداخت کند. مبلغ هزینه های سرمایه گذاری و میزان پاداش فرم مبلغ کلقرارداد اجاره

لیز بک نوعی لیزینگ مالی است که در آن فروشنده دارایی مورد اجاره به طور همزمان به عنوان مستاجر عمل می کند.

عملیات استیجاری، در اصل، دریافت منابع مالی اضافی تضمین شده توسط دارایی های ثابت خود مستاجر را نشان می دهد.

ماهیت استیجاری این است که موجر ملکی را از مستأجر تحصیل کرده و بلافاصله این ملک را به صورت اجاره در اختیار او قرار دهد. بنابراین، تحت اجاره نامه، یک شرکت وجوهی را دریافت می کند که بازگشت آن توسط دارایی خود که به موجر سپرده شده است تضمین می شود.