Článok 199 poistné hradí organizácia - platiteľ poistného

1. Únik daní, poplatkov splatných organizáciou a (alebo) poistného splatných organizáciou odvádzajúcou poistné, nepredložením daňového priznania (výpočtu) alebo iných dokladov, ktorých predloženie v súlade so zákonom Ruská federácia o daniach a poplatkoch je povinný, alebo úmyselným uvedením nepravdivých údajov v daňovom priznaní (výpočte) alebo takýchto dokladoch spáchaných vo veľkom rozsahu -

sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného po dobu jedného až dvoch rokov alebo nútenými prácami až na dva roky s pozbavením alebo bez pozbavenia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určitú činnosť po dobu až troch rokov, alebo zatknutím na obdobie až šiestich mesiacov alebo odňatím slobody až na dva roky s alebo bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky.

2. Ten istý čin spáchaný:

a) skupinou osôb po predchádzajúcej dohode;

b) v obzvlášť veľkom množstve, -

potresce sa peňažným trestom od 200 000 do 500 000 rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na jeden až tri roky alebo povinnou prácou v trvaní až na päť rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti na obdobie až troch rokov alebo bez neho, alebo trest odňatia slobody až na šesť rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať činnosť určité činnosti do troch rokov alebo bez nej.

Poznámky. 1. Veľká suma v tomto článku je uznaná ako suma daní, poplatkov, poistného vo výške viac ako päť miliónov rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného presahuje 25 percent zo súm splatných daní, poplatkov, poistného v súhrne alebo presahujúcich pätnásť miliónov rubľov a vo zvlášť veľkej výške - suma vo výške viac ako pätnásť miliónov rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného presahuje 50 percent splatnej platby daní, poplatkov, poistného v úhrne alebo presahuje štyridsaťpäť miliónov rubľov.

2. Osoba, ktorá spáchala trestný čin podľa tohto článku po prvý raz, sa zbaví trestnej zodpovednosti, ak táto osoba alebo organizácia, ktorej daňové úniky, poplatky, poistné sú tejto osobe účtované, uhradila v plnej výške nedoplatok a príslušné penále. , ako aj výšku pokuty vo veľkosti určenej v súlade s

ConsultantPlus: pozn.

Nezahŕňa sa do základu dane v rokoch 2016-2017 zisky kontrolovanej zahraničnej spoločnosti, ktoré viedli k nezaplateniu alebo neúplnému zaplateniu dane, nezakladajú trestnoprávnu zodpovednosť, ak sa škoda na rozpočte nahradí v plnej výške (federálny zákon z 24. novembra 2014 N 376-FZ).

Ruský trestný zákonník Článok 199

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

1. Únik daní, poplatkov splatných organizáciou a (alebo) poistného splatných organizáciou platiacou poistné, nepredložením daňového priznania (výpočtu) alebo iných dokladov, ktorých predloženie v súlade s právnymi predpismi č. Ruská federácia o daniach a poplatkoch je povinná, alebo úmyselne nepravdivé informácie v daňovom priznaní (výpočte) alebo v takýchto dokumentoch spáchané vo veľkom rozsahu, -

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Potrestá sa peňažným trestom vo výške 100 000 až 300 000 rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na jeden až dva roky, alebo povinnou prácou v trvaní do dvoch rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určitú činnosť na dobu do troch rokov alebo bez nej, alebo zatknutie do šiestich mesiacov alebo trest odňatia slobody do dvoch rokov s pozbavením právo zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti po dobu až troch rokov alebo bez neho.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

2. Ten istý čin spáchaný:

a) skupinou osôb po predchádzajúcej dohode;

B) v obzvlášť veľkom množstve, -

Potrestá sa pokutou vo výške 200 000 až 500 000 rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na jeden až tri roky, alebo nútenou prácou na dobu jedného až troch rokov. až na päť rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti na obdobie až troch rokov alebo bez neho, alebo trest odňatia slobody až na šesť rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať činnosť určité činnosti do troch rokov alebo bez nej.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Poznámky. 1. Veľká suma v tomto článku je uznaná ako suma daní, poplatkov, poistného vo výške viac ako päť miliónov rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného presahuje 25 percent zo súm splatných daní, poplatkov, poistného v súhrne alebo presahujúcich pätnásť miliónov rubľov a vo zvlášť veľkej výške - suma vo výške viac ako pätnásť miliónov rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného presahuje 50 percent splatnej platby daní, poplatkov, poistného v úhrne alebo presahuje štyridsaťpäť miliónov rubľov.

Dňa 10. augusta 2017 boli prijaté zmeny a doplnenia článku 198 Trestného zákona Ruskej federácie (daňové úniky, príspevky fyzickej osoby) a čl. Článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie (únik daní, príspevky právnickej osoby). Zásadný rozdiel medzi predchádzajúcim vydaním a novým je len v jednom: zákonodarca pridal na daniach a poplatkoch - poistné, čím ich zahrnie do základu pre výpočet hraničných hodnôt, od ktorých je možný vznik trestnej zodpovednosti.

Prijatie federálneho zákona č. 250-FZ z 29. júla 2017 opäť ukázalo strnulosť našich zákonodarcov, keďže pri príprave tohto návrhu zákona sa poistné upravovalo samostatne federálny zákon, no v čase prijatia noviel bol už zákon o poistnom zrušený a v daňovom poriadku sa objavila samostatná kapitola 34, ktorá začala upravovať poistné, čím sa stalo de facto a de iure daňou. Preto jednoducho nebolo potrebné prijať tieto zmeny a doplnenia.

Nové pravidlá však systematizujeme:

článok:	Článok 198	Článok 199
Dispozícia článku (veľká veľkosť):	1. Únik fyzickej osoby od platenia daní, poplatkov a (alebo) fyzickej osoby - platiteľa poistného od platenia poistného,	1. Úniky daní, poplatkov splatných organizáciou a (alebo) poistného splatného organizáciou platiacou poistné,
	nepredložením daňového priznania (výpočtu) alebo iných dokladov, ktorých predloženie je povinné v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, alebo úmyselným uvedením nepravdivých údajov v daňovom priznaní (výpočte) alebo takýchto dokladoch
Čo sa považuje za veľké?
"počiatočná bariéra"	900 tisíc rubľov,	5 miliónov rubľov,
"absolútna bariéra"	2,7 milióna rubľov	15 miliónov rubľov
Sankcia 1. Trest:	od 100 do 300 tisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na dobu 1-2 rokov
		do 2 rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti do troch rokov alebo bez neho
Sankcia 3. Zatknutie:	do 6 mesiacov
Sankcia 4. Pozbavenie slobody:	do 1 roka.	do 2 rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti do troch rokov alebo bez neho.
Ďalšie kvalifikácie:	2. v extra veľkej veľkosti	a) skupinou osôb po predchádzajúcej dohode; b) vo veľkom meradle
Čo sa považuje za mimoriadne veľké:	výšku daní, poplatkov, poistného, ​​vo výške viac ako
"počiatočná bariéra"	4,5 milióna rubľov,	15 miliónov rubľov,
	za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného prevyšuje
	splatné sumy daní, poplatkov, poistného v úhrne alebo presahujúce
"absolútna bariéra"	13,5 milióna rubľov	45 miliónov rubľov
Sankcia 1. Trest:	od 200 do 500 tisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na dobu 1,5 - 3 rokov
Sankcia 2. Nútená práca:		až 5 rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky alebo bez neho
Sankcia 3. Pozbavenie slobody:		do 6 rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti do troch rokov alebo bez neho.
Všeobecné podmienky oslobodenie od zodpovednosti:	Trestnej zodpovednosti sa zbaví ten, kto prvýkrát spáchal trestný čin podľa tohto článku, ak v plnej výške uhradil nedoplatok a príslušné penále, ako aj výšku pokuty vo výške určenej podľa zákona č. Kódex Ruskej federácie

Tieto novinky sa dotknú predovšetkým priemyselných odvetví s vysoký stupeň Mzdy v hlavných nákladoch (napríklad v sektore služieb, IT), ale pre obchod, priemyselné podniky Tieto zmeny neprinesú veľa vzrušenia!

Článok 198

1. Únik fyzickej osoby od platenia daní, poplatkov a (alebo) platenia poistného od platenia poistného nepredložením daňového priznania (výpočtu) alebo iných dokladov, ktorých predloženie je povinné v zmysle právnych predpisov hl. Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, alebo zahrnutím úmyselne nepravdivých údajov do daňového priznania (výpočtu) alebo takýchto dokumentov, spáchaných vo veľkom rozsahu - alebo nútenej práce až na jeden rok, alebo zatknutia až na šesť mesiacov alebo odňatia slobody až na jeden rok.

2. Za ten istý skutok, spáchaný v obzvlášť veľkom rozsahu, sa trestá peňažným trestom vo výške od 200 000 do 500 000 rubľov, alebo vo výške mzdy alebo platu, alebo iného príjmu odsúdeného po dobu 18 rokov. mesiacov až 3 roky alebo povinnou prácou na dobu do 3 rokov alebo trestom odňatia slobody na rovnakú dobu.

Poznámky.

1. Pod fyzickou osobou - platiteľom poistného sa v tomto článku rozumejú individuálni podnikatelia a nie sú individuálnych podnikateľov fyzické osoby, ktoré vykonávajú platby a iné odmeny jednotlivcom a sú povinné platiť poistné v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch.

2. Veľká suma v tomto článku je uznaná ako suma daní, poplatkov, poistného vo výške viac ako deväťstotisíc rubľov za obdobie troch finančných rokov po sebe, za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistné presahuje 10 percent súm splatných daní, poplatkov, poistného v súhrne alebo presahuje dva milióny sedemsto tisíc rubľov a vo zvlášť veľkom množstve - sumu vo výške viac ako štyri milióny päťsto tisíc rubľov za obdobie v rámci troch po sebe nasledujúcich finančných rokov, za predpokladu, že podiel nezaplatených daní, poplatkov, poistného presahuje 20 percent súm daní, poplatkov, poistného splatných v úhrne alebo presahuje trinásť miliónov päťstotisíc rubľov.

3. Trestnej zodpovednosti sa zbaví ten, kto prvýkrát spáchal trestný čin podľa tohto článku, ak v plnej výške uhradil nedoplatok a príslušné penále, ako aj výšku peňažného trestu vo výške určenej podľa ust. daňový poriadok Ruskej federácie.

Článok 199

Trestný zákon obsahuje viaceré články, ktoré ustanovujú tresty za daňové trestné činy. Pravdepodobnosť vyvodenia zodpovednosti nezávisí od rozsahu operácií alebo veľkosti firmy.

zámer

Je to povinná vlastnosť každého daňového trestného činu. Zámerom môže byť:

1. Priamy. V tomto prípade subjekt chápe sociálne nebezpečenstvo správania, predvída pravdepodobnosť alebo nevyhnutnosť následkov a túži po ich výskyte.
2. Nepriame. V takejto situácii občan chápe aj spoločenskú nebezpečnosť správania, predvída pravdepodobnosť následkov. Zároveň ich nechce, ale vedome im umožňuje alebo sa k nim správa ľahostajne.

Závažnosť

Závisí to od stupňa a charakteru verejného ohrozenia. Medzi menšie činy patria:

1. Únik daní/poplatkov zo strany organizácie, spáchaný vo veľkom rozsahu. Zodpovednosť ustanovuje čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie, časť 1.
2. Nesplnenie povinností daňového agenta v osobnom záujme vo veľkom rozsahu. Trest je upravený v čl. 199,1, časť 1.

Za stredne ťažký čin sa považuje zatajenie peňazí alebo majetku fyzickej osoby podnikateľa / právnickej osoby, ktoré je potrebné použiť na výber povinných platieb. Zodpovednosť za ňu ustanovuje čl. 199.2 Trestného zákona Ruskej federácie. Závažné zahŕňajú úniky na daniach/poplatkoch skupinou občanov, ktorí predtým súhlasili, alebo v sumách považovaných za obzvlášť vysoké. Tresty za takéto činy sú upravené v druhej časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Dôsledky

Za trestné činy podľa čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie v novom vydaní sa veľké množstvo považuje za 500 000 rubľov, vypočítané do 3 rokov za sebou. Zároveň musí podiel neodpočítateľných platieb presiahnuť 10 % splatných súm alebo presiahnuť 1,5 milióna rubľov. Za obzvlášť veľký dlh sa považuje viac ako 2,5 milióna rubľov za tri finančné roky. Objem nezaplatených poplatkov/daní zároveň presahuje 20 % súm, ktoré sa majú odpočítať, alebo 7,5 milióna rubľov. Za úkony podľa čl. 199,2, veľké množstvo je viac ako 250 tisíc rubľov, najmä veľké - viac ako 1 milión rubľov.

premlčacia lehota

Zodpovednosť môže niesť v rámci:

• 2 roky - pre činy menšej závažnosti;
• 6 rokov - s miernymi útokmi;
• 10 rokov - za závažné trestné činy.

Občan uznaný vinným sa považuje za odsúdeného odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozsudku až do odvolania / zániku odsúdenia. Ak bol subjekt už trestne stíhaný, ale vykonal si trest, táto okolnosť nemá vplyv na kvalifikáciu a nepôsobí ako priťažujúca. Pri riešení otázky relapsu sa táto skutočnosť tiež neberie do úvahy.

čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie (2016)

Norma stanovuje zodpovednosť za rozsiahle úniky na poplatkoch/daniach zo strany organizácie. Podľa časti 1 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie tento zákon obsahuje:

1. Pokuta vo výške 100-300 tisíc rubľov alebo príjem na 1-2 roky.
2. Zatknutie na 4-6 mesiacov.
3. Až 2 roky väzenia. Okrem toho je možné uložiť zákaz vykonávania činností / nahradenie funkcií zriadených sudcom až na 3 roky.

Ak sú činy spáchané v množstvách považovaných za obzvlášť veľké, alebo skupina občanov, ktorí sa predtým sprisahali, trest sa sprísňuje. V súlade s druhou časťou čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie môže vinník čeliť:

1. Pokuta vo výške 200-500 tisíc rubľov alebo pokuta rovnajúca sa príjmu na 1-3 roky.
2. Až 6 rokov väzenia. Okrem toho možno uložiť zákaz zastávať funkcie/vykonávať činnosť určenú súdom až na 3 roky.

čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie s komentármi 2016

V súčasnosti norma definuje konkrétny a uzavretý zoznam obchádzania povinností platiteľa. Trestný čin môže byť spáchaný:

1. Nepredloženie priznania alebo inej dokumentácie, ktorej poskytnutie je podľa zákona povinné.
2. Zahrnutie zámerne nepravdivých informácií do dokumentov.

Berúc do úvahy čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie s komentármi, malo by sa povedať o subjektoch, ktoré môžu byť brané na zodpovednosť. Patria sem manažéri, hlavní účtovníci, iní zamestnanci podniku, ktorí majú právomoc podpisovať dokumenty predložené daňovej službe, vinní z vyhýbania sa povinným platbám.

Priťažujúce okolnosti

Sú uvedené v druhej časti. čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie. Prax ukazuje, že obzvlášť veľké odchýlky nie sú ani zďaleka zriedkavé. Pri kvalifikácii na motívoch nezáleží. Často sú činy spáchané niekoľkými predtým spiknutými občanmi. Vysvetlenia k tejto forme aktívneho konania sú uvedené v § 35 Trestného zákona. Najmä druhá časť naznačuje, že strany sa musia vopred dohodnúť na nadchádzajúcej spoločnej implementácii plánu.

spolupáchatelia

Treba pripomenúť, že zodpovednosť nenesú len priami vykonávatelia. Trest sa ukladá aj občanom, ktorí sa v inom postavení podieľali na trestnom čine, ako aj na jeho páchaní iné osoby, ktoré nie sú pre nepríčetnosť, vek a iné okolnosti trestne stíhané. Spolupáchateľ, organizátor, podnecovateľ vystupujú ako spolupáchatelia. Ten druhý nakloní občana k kriminalite. Môže to zahŕňať použitie hrozieb, úplatkárstva, presviedčania alebo iných prostriedkov. Na starosti to má organizátor. Plánuje zločin, rozdeľuje úlohy. Spolupáchateľ je subjekt, ktorý pomáha pri spáchaní činu dávaním pokynov, rád, poskytovaním informácií o nástrojoch, prostriedkoch trestnej činnosti. Môže tiež poskytnúť pomoc odstraňovaním prekážok, sľubovaním zakrytia stôp alebo votrelcov atď.

Skrytie majetku alebo peňazí

Zodpovednosť za tento čin vymedzuje čl. 199.2 zákonníka. Reč je zvyčajne o konkrétnych materiálnych hodnotách, ktoré majú špeciálny účel. Sú určené na výber daní/poplatkov. Za ich utajenie zodpovedá vedúci, majiteľ, iný občan vykonávajúci riadiace funkcie v podniku alebo samostatný podnikateľ.

Trest

Je dovolené priviesť osoby k trestnej zodpovednosti, ak spáchali trestný čin vo veľkom rozsahu (vo výške viac ako 250 000 rubľov). Ako tresty sa poskytujú:

1. Peňažná pokuta vo výške 200 - 500 tisíc rubľov alebo vo výške príjmu občana na 1,5 - 3 roky.
2. Až 5 rokov väzenia. Ďalej platí zákaz vykonávať činnosť/obsadzovanie funkcií určený sudcom až na 3 roky.

Špecifickosť

Subjektom vykonávajúcim riadiace úlohy v obchodnej (inej štruktúre) je občan, ktorý dočasne, trvalo alebo na základe inej osobitnej právomoci vykonáva správne, hospodárske, organizačné a administratívne povinnosti bez ohľadu na druh vlastníctva podniku. Menovaná osoba môže byť zamestnaná aj v neziskovej organizácii, ktorá nie je štátom, samosprávou ani agentúrou.

Záver

Verejné nebezpečenstvo daňových trestných činov je zrejmé. Obchádzanie plnenia záväzkov zo strany subjektov vedie k zníženiu príjmovej strany rozpočtu. Vyššie uvedené trestné činy majú negatívny vplyv na finančnú situáciu krajiny ako celku. Porušujú procesy rozdeľovania a prerozdeľovania príjmov do rozpočtu. Preto sú tieto činy klasifikované ako ekonomické zásahy. To všetko značne komplikuje normálne fungovanie kontrolné orgány.

Vyšetrovanie skutkov vykonávajú daňové orgány a orgány činné v trestnom konaní spoločne. Legislatíva ukladá občanom a právnickým osobám povinnosť prispievať do rozpočtu. Daňový poriadok určuje postup, podmienky, druhy poplatkov a daní. Nesplnenie povinností má za následok zodpovednosť. Pre aplikáciu paragrafov Trestného zákona je potrebné páchať trestné činy vo veľkom alebo obzvlášť veľkom rozsahu. V ostatných prípadoch je ručenie upravené v daňovom poriadku. V každom prípade sa trestu pravdepodobne nevyhne. Daňové úrady vykonávajú dôkladnú kontrolu došlých ohlasovacích dokladov.

Únik daní z organizácie (súdna prax podľa článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie)

Vytvorenie fiktívneho pracovného postupu, výroba falošných dokumentov, využívanie kandidátov na vytváranie schém na daňové úniky do rozpočtu môže byť spojené nielen s daňovými kontrolami a komunikáciou s daňovými úradníkmi, ale aj so skutočnými trestnými sankciami podľa článku 199. Trestného zákona Ruskej federácie. Dnešný prehľad predstavuje výber súdnej praxe v trestných veciach súvisiacich s uplatňovaním článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie, kde boli organizátori takýchto schém uznaní vinnými a odsúdení na rôzne druhy tresty. Aby ste sa vyhli takýmto chybám - prečítajte si o okolnostiach prípadov v nižšie uvedenom materiáli.

1. Annamatov A.M. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Annamatov A.M., skutočný šéf Fundament LLC a potom riaditeľ Fundament LLC, zámerne použil schému na uzatváranie fiktívnych transakcií, vytváral tok fiktívnych dokumentov, hotovostné vyrovnania s fiktívnymi ElitStroy LLC a GarantStroyInvest IC LLC s cieľom získať nerozumné daňové zvýhodnenie pre Fundament LLC z dôvodu nezákonného nadhodnotenia výšky nákladov na transakcie s týmito krycími organizáciami, zníženia zisku a úniku dane z príjmu s Fundament LLC.

Výdavky Fundament LLC zahŕňali prácu premietnutú do účtovníctva Fundament LLC, ktorú vykonali dodávatelia LLC ElitStroy a LLC IC GarantStroyInvest,

Annamatov A.M. s istotou, že pri transakciách s fiktívnymi spoločnosťami Elitstroy LLC a IC GarantStroyInvest LLC neboli poskytnuté žiadne zmluvné služby a vyššie uvedené práce v skutočnosti vykonali zamestnanci Fundament LLC, ako aj neidentifikovaní jednotlivcov, s cieľom vyhnúť sa plateniu dane z príjmu, úmyselne použil nepravdivé doklady o finančných a ekonomických transakciách s vyššie uvedenými krycími organizáciami - akty prijatia vykonanej práce ako podklady na získanie neprimeraných daňových výhod na dani z príjmov pre Fundament LLC.

Takže jednou z epizód zločinu je, že Annamatov A.M. dal pokyn účtovníčke, ktorá o trestných úmysloch prednostu nevedela, uviesť vedome nepravdivé údaje do daňového priznania k dani z príjmov. Účtovník uviedol do riadku „2 030“ daňového priznania k dani z príjmov vedome nepravdivé informácie o výdavkoch, ktoré znižujú výšku príjmov z predaja vo výške 97 388 269 rubľov, pričom v nich uviedol výdavky, berúc do úvahy náklady na vykonanú prácu. podľa špecifikovaných aktov prijatia práce vykonali frontové organizácie vo výške 96 684 907 rubľov, ale museli uviesť 57 526 000 rubľov, čo viedlo k podhodnoteniu výšky výpočtu dane z príjmu a úmyselnému úniku dane z príjmu za rok 2011 vo výške 7 831 781 rubľov.

obžalovaný Annamatov A.M. v plnom rozsahu uznal vinu skutku, v celom rozsahu sa stotožnil s obžalobou a podporil už skôr uvedený návrh na prejednanie veci osobitným spôsobom, teda výrokom o treste bez súdu.

Annamatov A.M. uznaný vinným z trestného činu podľa pododdielu «b» h. 2 Článok. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bol odsúdený na tri roky podmienečného odňatia slobody ( Rozsudok Okresného súdu Zaeltsovsky v Novosibirsku č.1-386/2015 zo dňa 15.10.2015 vo veci č.1-386/2015.).

2. Salyavin V.M. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Salyavin V.M. dopustili sa daňových únikov tým, že v daňových priznaniach úmyselne uvádzali nepravdivé informácie, a to najmä vo veľkom rozsahu.

Salyavin V.M. pre organizáciu finančné aktivity Spoločnosť registrovala dve právnické osoby. Účastníkmi a riaditeľmi týchto spoločností boli osoby, ktoré súhlasili s poskytnutím pasu a podpísaním príslušných dokumentov za peňažnú odmenu.

Salyavin V.M. z zúčtovacieho účtu Spoločnosti, ktorej bol vedúcim, previedol finančné prostriedky na účty založených spoločností - údajne na zaplatenie zakúpeného tovaru na základe fiktívnych kúpnopredajných zmlúv. Tovar však v skutočnosti nedorazil.

V. M. V. M. v pokračovaní realizácie svojho zločinného zámeru zameraného na daňové úniky organizáciou obzvlášť veľkého rozsahu podáva vedome nepravdivé informácie o daňových odpočtoch, ktoré poskytol IFTS, čo viedlo k nadhodnoteniu daňové odpočty o DPH a úniku DPH organizáciou.

Salyavin V.M. uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 C. 199 Trestného zákona Ruskej federácie a bol odsúdený na trest odňatia slobody v trvaní 2 rokov bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti. Na základe čl. 73 Trestného zákona Ruskej federácie súd rozhodol, že uložený trest sa považuje za podmienečný skúšobná doba 2 (dva) roky ( Rozsudok Okťabrského súdu v Novosibirsku vo veci č. 1-12-2013 zo dňa 28. januára 2013)

K podobným okolnostiam došlo v prípade č. 1-512/2015: Spoločnosť Slobodyan E.E. použila fiktívne transakcie a tok dokumentov s cieľom získať neprimerané daňové výhody nezákonným nadhodnotením odpočtov DPH pri transakciách s krycími organizáciami. Obžalovaný bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ časti 3 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bol odsúdený na trest odňatia slobody na jeden rok podmienečne bez odňatia práva zastávať určité funkcie a vykonávať určité činnosti ( Verdikt Okťabrského okresného súdu v Novosibirsku v prípade).

3. G. A. Ganbajev. O. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Ganbaev G.A.o., bol riaditeľom a jediným zakladateľom spoločnosti s s ručením obmedzeným.

V období od 01.01.2008 do 12.31.2010 riaditeľ Ganbaev G.A.o. zámerne využíval schému na uzatváranie fiktívnych transakcií, vytváranie fiktívnych tokov dokladov, peňažné vyrovnania s nominantmi s cieľom získať pre spoločnosť neprimerané daňové výhody z dôvodu nezákonného nadhodnotenia daňové odpočty DPH za transakcie s uvedenými fiktívnymi spoločnosťami a úniky DPH zo strany Spoločnosti.

Medzi Spoločnosťou zastúpenou riaditeľom Ganbaevom G.A.o. a fiktívne spoločnosti zastúpené poverenými riaditeľmi uzavreli fiktívne subdodávky.

Na pokyn vedúceho Spoločnosti Ganbaeva G.A.o. hlavný účtovník, ktorý nevedel o trestnom úmysle G.A.o. Ganbaeva, vedome nepravdivé informácie o výške daní splatných do rozpočtu obsahovali daňové priznania.

V období od 01.01.2008 do 31.12.2010 Ganbaev G.A.o. byť na čele Spoločnosti realizujúci trestný úmysel obchádzať dane - daň z pridanej hodnoty, a to v obzvlášť veľkom rozsahu, vedieť o fiktívnosti finančných a ekonomických vzťahov s protistranami a falšovanie faktúr vystavených v mene týchto organizácií Spoločnosti za neexistujúce dodávky tovaru a poskytovanie služieb, v rozpore so zámerne uvedenými nepravdivými údajmi v priznaní k DPH za 1. štvrťrok 2008, podhodnotením sumy DPH splatnej do rozpočtu o 498 067 rubľov.

Ganbaev sa priznal, podal žiadosť o posúdenie prípadu osobitným spôsobom. Bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ 2. časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Bola uložená pokuta vo výške 330 000 rubľov ( Rozsudok Leninského okresného súdu Novosibirsk zo dňa 24.01.2014 vo veci č.1-65/2014).

4. Chodzinskij V.V. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Chodzinskij V.V. ako šéf Trans-Service LLC spáchal úmyselný trestný čin v oblasti hospodárskej činnosti.

Skutočný šéf Trans-Service LLC Khodzinsky V.V. schéma bola zámerne použitá na uzatváranie fiktívnych transakcií, vytváranie fiktívneho obehu dokladov, hotovostné vyrovnanie s fiktívnym právnických osôb s cieľom získať neoprávnenú daňovú výhodu nezákonným nadhodnotením odpočtov dane DPH pri transakciách s týmito fiktívnymi spoločnosťami a obchádzaním DPH so spoločnosťou Trans-Service LLC.

Vedúci Trans-Service LLC Khodzinsky V.V., realizujúci zločinecký zámer obchádzať dane, vr. DPH, v obzvlášť veľkom rozsahu s Trans-Service LLC, s istotou o fiktívnosti finančných a ekonomických vzťahov organizácií a faktúr vystavených v mene týchto organizácií Trans-Service LLC za neexistujúce prepravné služby poskytnuté v rozpore s Článok .57 Ústavy Ruskej federácie, odsek 1 článku 23, odsek 1, odsek 2, odsek 8 čl. 171 ods. 1 ods. 6 čl. 172 Daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1 čl. 6 zákona Ruskej federácie „O účtovníctve“ č. 129-FZ, úmyselne nariadil hlavnému účtovníkovi, neznalému svojich trestných úmyslov, aby uviedol vedome nepravdivé informácie do daňového priznania k DPH, načo tento uviedol do daňového priznania k DPH. za 1. štvrťrok 2010 predložil IFTS Rusko zámerne nepravdivé údaje o výške odpočtov dane na DPH.

Chodzinskij bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ časti 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bol odsúdený na trest odňatia slobody na dva roky podmienečne bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti ( Rozsudok Okresného súdu Okťabrskij v Novosibirsku zo dňa 11.04.2016 vo veci č.1-12/2016).

5. Rtiščev V.M. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Rtishchev V.M., ktorý je zakladateľom a riaditeľom ANO „Regionálne centrum pre priemyselnú bezpečnosť“, podľa charty - jediný vedúci organizácie daňových poplatníkov, sa úmyselne vyhýbal plateniu dane z pridanej hodnoty a dane z príjmu od organizácie.

ANO "Regionálne centrum pre priemyselnú bezpečnosť", zastúpené riaditeľom Rtishchevom V.M., ktoré je vo všeobecnom daňovom režime a je uznané v súlade s čl. 143, 246 Daňového poriadku Ruskej federácie, ako daňovník dane z pridanej hodnoty a dane z príjmu, vykonal vlastnú prácu na preskúmaní priemyselnej bezpečnosti technických zariadení, projektovej dokumentácie, budov a stavieb.

Zároveň Rtishchev The.M. použité štatutárne, evidenčné a iné vlastnícke listiny, informácie o bežnom účte, kolky a tlačivá s údajmi o fiktívnych protistranách vrátane fiktívnych prvotných účtovných dokladov odrážajúcich neexistujúce finančné a ekonomické vzťahy medzi ANO „Regionálnym centrom priemyselnej bezpečnosti“ a radom tzv. fiktívne organizácie, čím sa vytvára zdanie finančného a ekonomického vzťahu medzi ANO „Regionálnym centrom pre priemyselnú bezpečnosť“ a fiktívnymi dodávateľmi.

Rtiščev V.M. uvedené v daňových priznaniach organizácie k dani z pridanej hodnoty za roky 2011-2013 a k dani z príjmov za roky 2011-2013 vedome nepravdivé údaje o sumách daní splatných do rozpočtu, a to zvýšením odpočtov dane na dani z pridanej hodnoty údajne o vynaložené náklady pri platbe za prácu, ako aj vedome nepravdivé informácie o zložení výdavkov, ktoré znižujú výšku príjmu.

Tieto daňové priznania boli predložené Federálnej daňovej službe.

Rtiščev V.M. súhlasil s obvinením vzneseným proti nemu, požiadal o uplatnenie osobitného postupu pri vydávaní súdneho rozhodnutia.

Rtiščev bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ časti 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bol odsúdený na dvojročný podmienečný trest s dvojročnou skúšobnou dobou ( Rozsudok Centrálneho okresného súdu Kemerovo zo dňa 4.7.2016 vo veci č.1-452/2016).

6. Stepanchenko A.M. obvinený zo spáchania trestného činu podľa 1. časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Stepanchenko, ktorý je spolu s ďalšími dvoma osobami spoluzakladateľom Stroytorg LLC, bol zároveň riaditeľom uvedenej právnickej osoby.

Ako jediný šéf organizácie sa Stepanchenko úmyselne vyhýbal plateniu dane z pridanej hodnoty tým, že do daňových priznaní k dani z pridanej hodnoty uviedol úmyselne nepravdivé informácie, ktorých sa dopustil vo veľkom rozsahu.

LLC "Stroytorg" vykonávala finančné a ekonomické činnosti na získanie inventárnych položiek, vrátane stavebné materiály, prepravné služby na ich doručenie, s ohľadom na ich ďalšiu realizáciu.

Stepanchenko použil štatutárne, registračné a iné vlastnícke dokumenty, informácie o bežnom účte, ako aj pečate a hlavičkové papiere s podrobnosťami o fiktívnej protistrane Invekt LLC, vrátane fiktívnych primárnych účtovných dokumentov odrážajúcich finančné a ekonomické vzťahy medzi Stroytorg LLC, ktoré nie sú skutočne významné. a LLC "Invekt", a to v mene LLC "Invekt" na obstaranie inventárnych položiek a prepravné služby.

S pomocou hlavného účtovníka spoločnosti Stroytorg LLC, ktorý bol uvedený do omylu o skutočných zámeroch Stepančenka, ktorý nebol zapojený do spáchania uvedeného trestného činu, ktorý prijal fiktívne dokumenty do účtovníctva a zobrazil ich v účtovných a daňových záznamoch spoločnosti Stroytorg LLC, Stepanchenko úmyselne zaradil faktúry od tejto organizácie do nákupných kníh Stroytorg LLC a tiež zahrnul do daňových priznaní Stroytorg LLC k dani z pridanej hodnoty za 1., 2., 3., 4. štvrťrok 2013, 1. štvrťrok 2014 vedome nepravdivé informácie o sumách dane splatnej do rozpočtu.

Steanchenko poveril hlavného účtovníka, ktorý nebol zapojený do páchania tohto zločinu, aby poslal daňové priznania Federálnej daňovej službe.

Stepanchenko svoju vinu plne priznal, podal návrh na prejednanie prípadu v osobitnom konaní.

Stepanchenko bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa časti 1 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bol odsúdený na pokutu vo forme štátneho príjmu vo výške 150 000 rubľov ( Rozsudok Ústredného okresného súdu Kemerovo zo dňa 14.01.2016 vo veci č.1-103/2016).

7. Shulyaev A.N. obvinený zo spáchania trestného činu podľa 1. časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Shulyaev bol jediným účastníkom a riaditeľom spoločnosti Yurgavtortsvetmet LLC, ktorá uplatňovala zjednodušený daňový systém, predmetom zdanenia bol príjem.

Shulyaev A.N., ktorý je riaditeľom, vykonáva podnikateľskú činnosť veľkoobchod s odpadom a šrotom s priamym úmyslom vyhnúť sa jednotnej dani zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému vo veľkom rozsahu tým, že úmyselne uvádzať nepravdivé údaje v daňových priznaniach, ktorých predkladanie v súlade s § 3 ods. legislatíva Ruskej federácie o daniach a poplatkoch je povinná, spáchaný trestný čin podľa časti 1 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Takže Shulyaev s pomocou účtovníka, ktorý bol uvedený do omylu o svojich skutočných zámeroch, premietnutých do daňových priznaní za jednu daň zaplatenú v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému, informácie o príjmoch organizácie v sume nižšej, ako mala to znamená, že uviedol v daňových priznaniach za uvedené obdobie úmyselne nepravdivé údaje.

Shulyaev plne priznal svoju vinu a požiadal o verdikt bez súdu.

Shulyaev bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa časti 1 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bola uložená pokuta s platbou na splátky po dobu 50 mesiacov.

Suma škody spôsobená nezaplatením dane bola tiež vrátená od Shulyaeva v prospech Federálnej daňovej služby ( Rozsudok mestského súdu Yurga zo dňa 13.10.2014 vo veci č.1-356/2014).

8. Kanapin A.P. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku «b» h. 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Kanapin bol riaditeľom spoločnosti TZIA-Metallist LLC.

Kanapin zámerne podhodnotil daňový základ tým, že nariadil podriadeným zamestnancom účtovného oddelenia uvádzať zámerne nepravdivé údaje do daňových priznaní organizácie, organizoval a používal schému na uzatváranie fiktívnych transakcií vytváraním fiktívnych tokov dokladov, hotovostných vyrovnaní s organizáciou – MetalTradeService LLC.

Kanapin plne priznal svoju vinu, podal návrh na posúdenie prípadu osobitným spôsobom.

Kanapin bol uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ časti 2 čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie bol odsúdený na dvojročný podmienečný trest s dvojročnou skúšobnou dobou ( Rozsudok Okresného súdu Sovetsky v Tomsku zo dňa 07.10.2015 vo veci č. 1-355/2015).

9. K. bol obvinený zo spáchania trestného činu podľa 1. časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

K. ako riaditeľ spoločnosti s ručením obmedzeným sa vo veľkom rozsahu dopúšťal daňových únikov organizácie tým, že do daňového priznania uviedol úmyselne nepravdivé údaje.

Firma vykonala práce svojpomocne, pričom K. na vyjadrenie neexistujúceho obchodu použil štatutárne, registračné a iné vlastnícke dokumenty, informácie o bežnom účte, pečate a tlačivá s údajmi o organizácii - jednodňovej spoločnosti. transakcie s touto spoločnosťou. Vyhlášky viedli k nezákonnému zvýšeniu daňových odpočtov, čo viedlo k zníženiu daňových súm.

Obžalovaný K. svoju vinu zo spáchania trestného činu plne uznal, podal návrh na začatie konania špeciálna objednávka vynesenie rozsudku.

Uznaný vinným zo spáchania trestného činu podľa 1. časti čl. 199 Trestného zákona Ruskej federácie. Bola uložená pokuta 130 000 rubľov. ( Rozsudok Centrálneho okresného súdu Novokuzneck zo dňa 28.01.2014 vo veci č.1-117/2014).

Iné užitočné materiály súvisiace s dôsledkami porušenia povinnosti platiť dane, poplatky a minimalizovať riziká:

A);

b) ;

V);

G).

Pri vyhľadávaní a analýze relevantnej súdnej praxe bola využitá služba Caselook

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete inú právnu pomoc, špecialisti našej advokátskej kancelárie vám rýchlo pomôžu. Kontaktujte nás na nasledujúcich kontaktoch: