Come redigere un accordo con Contratto per la fornitura di servizi di progettazione. Un accordo per la fornitura di servizi di gestione aziendale con un singolo imprenditore: qual è il vantaggio fiscale

Lo sviluppo e il fruttuoso lavoro di qualsiasi azienda, dalla più piccola azienda a una grande società, è impossibile senza la conclusione di accordi commerciali con partner, appaltatori o altri partecipanti a relazioni commerciali.

La conclusione di un accordo tra due imprenditori consente di documentare la loro collaborazione, riducendo così il rischio di controversie.

È necessario un accordo tra un singolo imprenditore e un singolo imprenditore?

La conclusione di un accordo tra singoli imprenditori è un fenomeno molto comune. Quando si conclude un tale accordo, ci sono alcune sottigliezze che è utile conoscere prima di firmare qualsiasi contratto commerciale.

La legislazione della Federazione Russa prevede l'unica opzione ufficiale per la cooperazione tra singoli imprenditori sotto forma di un accordo tra di loro.

Un accordo è un documento che ha valore legale e regola il rapporto delle parti che lo concludono, riflettendo i loro diritti e doveri.

I più comuni sono i contratti o. Ad esempio, un imprenditore ha deciso di iniziare a vendere un prodotto. Ma per fare ciò, la merce deve essere consegnata all'acquirente. Per fare ciò, è necessario concludere un accordo sul trasporto merci.

Spesso è tra due IP. La legislazione della Federazione Russa consente l'esistenza di altre varianti dell'accordo:

fornitura di servizi di trasporto;
mediazione;

Un imprenditore può redigere uno qualsiasi di questi contratti in modo indipendente, secondo la struttura del documento. In caso di disaccordo sui termini, è possibile richiedere assistenza legale, ma ciò richiederà costi finanziari aggiuntivi.

In alcuni casi, gli imprenditori si rifiutano di stipulare un accordo, limitandosi a un accordo orale. Di norma, ciò avviene in contanti. Tuttavia, questa è una violazione della legislazione vigente.

Per sapere se un imprenditore deve stipulare accordi, vedere il seguente video:

Come si conclude l'accordo?

La procedura per stipulare un accordo tra due IP non è diversa dalla firma di qualsiasi altro accordo. Le parti negoziano i beni o servizi (o altro elemento) ai sensi del contratto, nonché il loro costo. Se le condizioni soddisfano entrambe le parti, viene redatto un documento firmato da entrambi gli imprenditori.

Struttura del documento

Per concludere un contratto IP con un IP, esiste un determinato algoritmo, a seguito del quale elaborerai un documento competente a tutti gli effetti:

All'inizio dell'accordo, il nome della città o altro località in cui il contratto è concluso, nonché la data di preparazione.
Assicurati di scrivere il nome dell'IP o nomi completi partecipanti (committente e appaltatore), n.
Quanto segue descrive l'oggetto del contratto e un elenco dettagliato di tutti i servizi forniti dal contraente, nonché gli obblighi di pagamento del cliente.
La parte principale descrive i diritti e gli obblighi del contraente, stabilisce i termini per il completamento, nonché il tempo per finalizzare o correggere le carenze nella qualità del servizio fornito.
I diritti del cliente ei suoi obblighi (metodo di pagamento, documenti che confermano l'accettazione del servizio, un sistema di rifiuto in caso di reclami di qualità).
Sarebbe utile indicare le scadenze per la firma dei certificati di accettazione.
Viene stabilito il costo esatto del servizio (IVA inclusa) e la modalità di pagamento.
Le responsabilità (sanzioni) di entrambe le parti sono necessariamente prescritte in caso di inadempimento dei propri obblighi.
Circostanze di forza maggiore in cui le parti non sono responsabili in caso di mancato rispetto delle condizioni.
La possibilità di apportare modifiche, nonché le circostanze e le ragioni per la risoluzione del contratto.
La conclusione indica il periodo di validità (se non esiste, l'accordo è considerato illimitato), i nomi delle parti, i loro recapiti e le coordinate bancarie.

Questo modello è universale e adatto a qualsiasi tipo di interazione commerciale.

Spesso, quando redigono un contratto, gli imprenditori prescrivono nel testo l'importo e il metodo di pagamento. Se, secondo i termini, il pagamento è stato effettuato in contanti, in caso di controversia ciò potrebbe complicare la valutazione del danno e la risoluzione del conflitto in tribunale. Ecco perché è più opportuno registrarsi nel documento ed effettuare un pagamento senza contanti.

A seconda dello scopo dell'accordo, è necessario indicare Informazioni aggiuntive. Ciò è particolarmente vero per i contratti per l'assunzione di un imprenditore da parte di un altro. Ad esempio, se un singolo imprenditore intende lavorare come autista con la propria auto, questo deve essere indicato nel testo. Sono inoltre stipulate le condizioni per la manutenzione e l'assistenza della macchina. Lo stesso vale per condizioni speciali lavoro.

Occorre prestare attenzione ai termini del contratto, soprattutto quando si tratta di rapporti di lavoro. Dopotutto, se le scadenze non sono specificate nel documento, allora è considerato indefinito.

Prima di firmare il contratto, assicurati che l'importo del pagamento e il metodo per riceverlo siano specificati in esso.

Modifica e cessazione

La risoluzione o la modifica unilaterale del contratto comporta responsabilità amministrativa. Le modifiche all'attuale accordo sono possibili solo con il pieno consenso reciproco delle parti, se tali modifiche non sono in contrasto con la legge.

La risoluzione unilaterale è possibile solo in caso di grave violazione degli obblighi di una delle parti. Tuttavia, ci sono casi in cui anche il mancato rispetto delle condizioni non è motivo di risoluzione del documento. In questo caso, la situazione controversa può essere risolta solo in tribunale.

Attualmente, le persone possono facilmente implementare varie e altre regioni Federazione Russa. Dopo aver deciso in quale direzione svilupparsi, le persone dovrebbero pensare allo stato organizzativo e legale. Se non hanno intenzione di entrare nel mondo grande affare, quindi dovrebbero condurre attività commerciali nello stato di un singolo imprenditore. Procedura registrazione statale l'imprenditore individuale è abbastanza semplice, ma richiede molto tempo e impegno da parte di una persona. Ecco perché la maggior parte dei cittadini russi si rivolge a studi legali che aprono IP chiavi in \u200b\u200bmano.

Nel corso di una conversazione con un cliente, un avvocato di profilo ristretto può dire, o quale sarà la dimensione dell'intero pacchetto di documenti necessari per avviare un'impresa. Scegliendo di aprire un'attività chiavi in \u200b\u200bmano, un individuo riceverà un sigillo, un conto bancario e certificati che confermano il fatto della sua registrazione presso il Servizio fiscale federale e fondi extra budget.

Quali documenti dovrebbe avere un singolo imprenditore?

I singoli imprenditori, a causa del loro status specifico, possono agire in modo diverso in ogni situazione specifica. Nonostante l'assenza della necessità di tenere registri contabili, i singoli imprenditori sono tenuti a redigere un gran numero di documenti presenti nelle persone giuridiche. Al momento della conclusione dei contratti, i singoli imprenditori devono utilizzare i dati specificati nella documentazione costitutiva. Ogni singolo imprenditore ha il diritto di svolgere attività commerciali solo se sono disponibili tutti i documenti costitutivi. Se al momento della conclusione della transazione l'uomo d'affari non li possiede, allora in questo caso la sua attività sarà riconosciuta come illegale.

Sulla base di cosa dovrebbe agire un singolo imprenditore quando conclude contratti e altri documenti importanti?

Il pacchetto di documenti costitutivi di un singolo imprenditore è stato semplificato. È formato come segue:

Certificato di registrazione statale, che conferisce a un individuo lo status di imprenditore individuale. Per ottenerlo, un cittadino russo deve scrivere una domanda, allegare una copia del passaporto e del codice identificativo, nonché una ricevuta che confermi il pagamento della tassa statale. Questo pacchetto di documenti viene trasferito all'ufficiale di stato civile - il servizio fiscale federale nel luogo di registrazione.
Certificato di registrazione come contribuente.
Estratto dal singolo registro statale IP, che contiene tutti i dati dell'imprenditore.

Consiglio: il pacchetto di documentazione costitutiva di un singolo imprenditore può essere integrato con un certificato di contribuente IVA. Questa forma di tassazione è scelta da quei singoli imprenditori che sono attivi sistema comune e prevede di cooperare con le persone giuridiche.

Come concludere un accordo tra un singolo imprenditore e un dipendente?

Ogni singolo imprenditore che intende utilizzare il lavoro dei dipendenti deve concludere contratti con tutti gli individui. Regolamento legale rapporti di lavoro è un requisito della legge federale. Inoltre, l'accordo concluso aiuterà l'imprenditore a risolvere tutti i disaccordi sorti con il suo dipendente in merito all'organizzazione delle condizioni di lavoro e alla procedura di pagamento. salari.

Quando redige un contratto di lavoro, un singolo imprenditore dovrebbe prestare particolare attenzione alle seguenti sfumature:

Questo documento è concluso per un certo periodo ed è firmato sia dal singolo imprenditore che dal suo dipendente.
Per redigere un contratto di lavoro, un singolo imprenditore utilizza i dati della sua documentazione costitutiva e il passaporto di un individuo che assume.
Il contratto descrive i punti principali riguardanti l'organizzazione delle condizioni di lavoro, indica l'importo e la procedura per il pagamento dei salari. I diritti e gli obblighi delle parti sono specificati separatamente.
Il contratto di lavoro è redatto in duplice copia. In questo caso, devono essere osservati tutti i requisiti dell'articolo 57 del codice del lavoro della Federazione Russa.

Consiglio: un contratto di lavoro concluso tra un singolo imprenditore e individuale, impropriamente redatto, può essere riconosciuto valido se il lavoratore ha iniziato a svolgere le sue funzioni professionali con la conoscenza del datore di lavoro.

La procedura per la conclusione di un accordo LLC con un singolo imprenditore

Quando si concludono accordi con partner commerciali, i singoli imprenditori non sono tenuti a utilizzare contratti standard. Nonostante l'assenza della necessità di concludere documenti standardizzati, i singoli imprenditori devono comunque seguire determinate regole e seguire quanto indicato nel testo.

In conformità con le norme della legislazione federale della Federazione Russa, i singoli imprenditori devono indicare tutti i loro dettagli nei contratti. Obbligatorio in tali documenti si riflettono:

numero di registrazione dello stato IP;
nome dell'ente che ha rilasciato il certificato di registrazione statale;
data di rilascio del certificato;
codice fiscale di identificazione;
indirizzo legale (se un imprenditore individuale ha un indirizzo postale separato, deve essere indicato anche nei contratti);
il numero del conto di regolamento o della carta, la banca in cui è servito l'IP;
la forma di tassazione su cui l'imprenditore svolge attività commerciali;
codici attività.

Consiglio: le persone giuridiche o i singoli imprenditori che hanno stipulato accordi con i singoli imprenditori possono verificare sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale se tale entità è realmente registrata e che tipo di attività svolge.

La procedura per la conclusione di un accordo IP con un IP

Oggi, i singoli imprenditori scelgono sempre più i singoli imprenditori come appaltatori. Quando concludono accordi commerciali, non sempre redigono contratti, violando così le norme della legislazione federale della Federazione Russa. Per non avere problemi con le autorità fiscali, gli imprenditori devono documentare ogni transazione conclusa.

Il contratto stipulato tra i singoli imprenditori deve contenere tutti i loro dettagli. In tal modo, l'IP dovrebbe tenere conto delle seguenti sfumature:

Un singolo imprenditore è indicato nel contratto da una parte e dall'altra.
Il contenuto del contratto deve essere direttamente correlato all'attività commerciale svolta.
Nonostante il fatto che il contratto sia concluso tra privati, il suo scopo è quello di estrarre benefici materiali o patrimoniali.
Oltre ai dettagli, deve essere indicato l'oggetto del contratto, nonché l'esatto ammontare di denaro che una parte dovrà corrispondere alla controparte. I termini degli accordi sono necessariamente stabiliti, così come l'ammontare delle sanzioni per violazione della disciplina dei pagamenti.
Il contratto dovrebbe descrivere possibili situazioni di forza maggiore che possono influire sull'adempimento da parte delle parti dei loro obblighi.

Tutti i dettagli, di regola, sono indicati in fondo al contratto, dopodiché viene assegnato un posto per la firma del singolo imprenditore e i loro sigilli.

Conclusione di un accordo da parte del direttore per conto del singolo imprenditore

Ogni singolo imprenditore ha il diritto legale di assumere un amministratore che, per suo conto, concluderà accordi con i partner commerciali e supervisionerà il lavoro collettivo di lavoro. Con il candidato per questa posizione, l'IP conclude un contratto di lavoro, che stabilisce chiaramente i poteri del capo. Parallelamente al contratto, a descrizione del lavoro che regolerà ulteriormente i poteri e gli obblighi del direttore. Affinché il capo possa rappresentare in ogni caso gli interessi di un singolo imprenditore e concludere contratti con le controparti per suo conto, viene rilasciata una procura generale a suo nome. Questo documento è rilasciato il termine specifico e deve essere certificato da un notaio.

Quando si concludono accordi con partner commerciali, oltre ai dettagli principali, sarà necessario indicare in essi:

Nome completo del capo;
numero della procura generale;
la data di emissione dell'atto in base al quale il soggetto rappresenta gli interessi del singolo imprenditore.

Una copia della procura generale deve essere allegata al contratto. Nonostante gli ampi poteri del manager assunto, il singolo imprenditore avrà la responsabilità ultima di tutte le transazioni concluse. La responsabilità può essere rimossa da lui se l'autorità fiscale o delle forze dell'ordine dimostra la colpevolezza di un dipendente che ha commesso un illecito amministrativo o penale, avendo in mano una procura generale del singolo imprenditore.

Consiglio: un commerciante individuale non può assumere un amministratore per condurre negozi giuridici specifici. Se non può compiere personalmente determinate azioni relative alla conduzione degli affari, ha il diritto di rilasciare una procura temporanea per uno dei suoi dipendenti.

Nonostante la procedura contabile semplificata, un singolo imprenditore, oltre al direttore, può assumere anche un contabile. Uno specialista altamente specializzato compilerà la documentazione primaria, terrà i registri contabili. L'aiuto di un commercialista è particolarmente necessario per quegli imprenditori che non conoscono o un altro tipo di imposta. Se un singolo imprenditore non desidera introdurre un'unità di personale aggiuntiva, può, su questioni relative alla tassa e contabilità contattare una ditta specializzata. La società di outsourcing può fornire su base continuativa vasta gamma servizi per i singoli imprenditori. Il loro staff comprende sia commercialisti che avvocati che possono assumere il supporto delle transazioni, redigere e concludere contratti per conto del cliente. I contabili di una società di outsourcing possono preparare report per singoli imprenditori, controllare la documentazione primaria, compilare registri contabili, attività di audit, ecc.

È necessario che un singolo imprenditore indichi nel contratto in base a quale documento lavora?

Quando si stipulano contratti con controparti (non è così importante se si tratta di persone giuridiche o persone fisiche), i singoli imprenditori devono essere guidati dalle norme e dai requisiti della legislazione federale della Federazione Russa. In conformità con le norme della legge federale, i singoli imprenditori sono tenuti a indicare il numero del certificato di registrazione statale nei contratti. Nella prima sezione di questo documento, un singolo imprenditore indica che svolge la sua attività commerciale "sulla base di un certificato ...". Pertanto, conferma che sta facendo affari legalmente. In base al numero di questo certificato, le controparti possono sempre identificare l'identità del partner IP.

Cosa dovrebbero ricordare i singoli imprenditori quando concludono contratti con persone fisiche e giuridiche?

Prima di concludere un accordo con qualsiasi controparte, un singolo imprenditore deve verificare il proprio status fiscale presso il Servizio fiscale federale. Per fare ciò, è necessario visitare il sito Web ufficiale del servizio fiscale e inserire PSRN, TIN o PSRNIP in una finestra speciale. Letteralmente in pochi secondi sullo schermo del monitor verranno visualizzate tutte le informazioni di interesse per l'imprenditore. Tale controllo è estremamente importante per quei soggetti attività imprenditoriale che, secondo i termini del contratto, dovranno essere trasferiti sul conto della controparte pagamento anticipato o pagamento anticipato del 100%.

Se la controparte offre a un singolo imprenditore di firmare la propria versione del contratto, prima di certificare questo documento è necessario leggere attentamente le sue clausole. A volte nel testo del contratto è posto un significato segreto, a causa del quale il singolo imprenditore potrebbe avere problemi in futuro. Inoltre, la controparte può commettere errori matematici che possono comportare costi aggiuntivi per l'imprenditore.

Quando si conclude un accordo con una controparte, ogni singolo imprenditore deve chiedergli copie dei documenti costitutivi, in particolare i certificati del sistema fiscale utilizzato. La presenza di tali documenti consentirà di evitare disaccordi con i rappresentanti delle autorità di regolamentazione che sono alla ricerca di qualsiasi indizio per addebitare sanzioni durante il controllo.

Consiglio: tutti i contratti stipulati con soci e dipendenti devono essere archiviati in cartelle separate e conservati dal singolo imprenditore per tutto il periodo di lavoro.

Ogni singolo imprenditore deve, nel corso dello svolgimento di attività commerciali, utilizzare documenti di fondazione. Riceve i principali certificati nel processo di registrazione statale come imprenditore individuale. Altri documenti gli vengono rilasciati al momento della registrazione presso il sovrintendente. Il pacchetto di fondazione dovrebbe includere anche tutti i documenti relativi all'apertura di un conto di regolamento o carta di un imprenditore. Vale la pena notare che quando si rivolge a varie autorità, a un singolo imprenditore può essere richiesto anche un contratto di locazione per i locali in cui svolge le sue attività commerciali. Ecco perché è più opportuno includere un tale accordo nel pacchetto di documentazione costitutiva.

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Avendo in mano tutti i documenti che regolano le attività di un singolo imprenditore, è possibile concludere eventuali contratti con controparti, assumere persone, affittare immobilizzazioni, ecc. Nel redigere tali accordi, i singoli imprenditori devono necessariamente indicare i dati dei documenti costitutivi.

In contatto con

Un contratto è un accordo su obblighi reciproci, che di solito viene concluso per iscritto.

Secondo le norme della legislazione russa, un accordo può essere concluso in qualsiasi forma, ad eccezione delle situazioni previste dalla legge certa forma(ad esempio, per una serie di transazioni commerciali, il contratto è concluso per iscritto).

Nel nostro materiale di oggi scopriremo le regole per redigere e concludere un accordo tra una LLC e un singolo imprenditore, ne capiremo le caratteristiche vari tipi contratti. Nella parte inferiore della pagina è presente un pulsante tramite il quale il lettore può scaricare un esempio di accordo tra un singolo imprenditore e una LLC.

Il codice civile della Federazione Russa e l'accordo IP con LLC

Transazioni di qualsiasi entità economica che abbia lo status entità legale, tra di loro (con individui) deve essere concluso in una semplice forma scritta (articolo 161 del codice civile della Federazione Russa). Società, dunque responsabilità limitata(OOOO), società per azioni e le imprese a norma di legge per formalizzare i rapporti giuridici commerciali per iscritto.

Ricordiamo che i singoli imprenditori (IP) non sono persone giuridiche. Hanno uno status giuridico speciale. L'obbligo di un singolo imprenditore di concludere contratti per iscritto è sancito dal paragrafo 3, articolo 23 del codice civile della Federazione Russa.

Questo articolo tratta del fatto che le norme del codice civile, che determinano l'attività delle persone giuridiche, si applicano alle attività imprenditoriali svolte senza la costituzione di una persona giuridica. persone (che sono organizzazioni commerciali). Cioè, l'applicazione dell'articolo 161 ("Operazioni effettuate in semplice forma scritta") del codice civile della Federazione Russa si applica anche a singoli imprenditori.

Caratteristiche del contratto tra IP e LLC

Un accordo tra una LLC e un singolo imprenditore ha la stessa struttura di un accordo con altre persone giuridiche. È redatto secondo le stesse regole e consiste in un preambolo, dati sull'oggetto del contratto, i diritti e gli obblighi delle parti del documento, le responsabilità delle parti, la procedura per il calcolo e la modifica, la validità periodo, il metodo di risoluzione delle controversie, condizioni supplementari e disposizioni finali.

Al fine di ridurre al minimo i rischi, agendo nell'ambito della dovuta diligenza, prima di concludere un accordo, è consigliabile richiedere preventivamente al partner contrattuale copie dei seguenti documenti:

carta;
certificato di registrazione statale di una persona giuridica (IE);
certificato di registrazione presso il Servizio fiscale federale;
estratto dal registro statale unificato delle persone giuridiche (EGRIP).

È possibile verificare in modo indipendente la controparte sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale al collegamento, in cui sono fornite informazioni su TIN, KPP, PSRN e l'indirizzo legale dell'organizzazione. Queste informazioni rifletteranno l'accuratezza delle informazioni fornite dalla controparte. Pertanto, elimini i rischi di lavorare con organizzazioni che sono in fase di liquidazione o bancarotta.

I singoli imprenditori e le LLC possono stipulare accordi per la fornitura di:

servizi di trasporto;
servizi di contabilità;
svolgimento di attività di sicurezza o investigative;
manutenzione delle attrezzature;
pulizia dell'area, ecc.

A volte ci sono situazioni in cui una LLC stipula un accordo con un singolo imprenditore sulla fornitura di servizi di gestione.

La struttura dei contratti IP e LLC

Consideriamo ora in quali elementi dovrebbe consistere il contratto tra la LLC e il singolo imprenditore:

1. Preambolo:

numero di serie;
nome accurato;
Data di preparazione;
luogo di compilazione;
nominativi delle parti (con indicazione e conferma dei poteri);
estremi delle parti (con indicazione e conferma dei loro poteri).

2. Parte oggetto:

descrizione delle intenzioni delle parti;
oggetto e oggetto del contratto (locazione, appalto, compravendita, prestazione di servizi, ecc.).

3. Diritti e doveri delle parti del documento.

4. Liquidazione e parte materiale:

il valore totale della transazione;
prezzo unitario dell'oggetto dell'operazione;
modalità, procedura e forma di pagamento;
dettagli di liquidazione.

5. Validità (esecuzione) del contratto.
6. Circostanze aggiuntive e di forza maggiore.
7. Responsabilità delle parti.
8. Termini di modifica (risoluzione).
9. Parte finale (contiene le modalità di risoluzione delle controversie).

Tipi di contratti

Contratto di locazione tra LLC e IP

Questo accordo IP con LLC prevede il trasferimento di qualsiasi bene mobile (immobile) al Locatario per un certo periodo di tempo da parte del Locatore. Il documento prescrive la quantità e la qualità della proprietà locata.

Inoltre, il contratto specifica l'importo dell'affitto per la proprietà che l'inquilino accetta.

Molto spesso, i contratti di locazione vengono conclusi in relazione a terreni, edifici, attrezzature, locali o Veicolo. Accordi di questo tipo possono determinare le condizioni per l'uso a pagamento (gratuito) dell'immobile trasferito al Conduttore con l'atto di accettazione del trasferimento, ove indichino inderogabilmente:

inventario della proprietà (prescrivere il nome completo dell'oggetto, il suo numero, l'area);
valore stimato;
lo stato dell'immobile al momento della transazione e il suo deprezzamento.

Inoltre, il contratto di locazione contiene informazioni circa le modalità di utilizzo e responsabilità per danni all'immobile ceduto alla Conduttrice, gli obblighi delle parti per le riparazioni, le modalità e le forme di pagamento.

L'accordo può prevedere una disposizione sul trasferimento di proprietà per sublocazione. È inoltre necessario indicare nel documento circostanze di forza maggiore, le condizioni per l'estensione del contratto (risoluzione anticipata).

Si noti che i singoli imprenditori e le LLC che applicano UTII e USN hanno il diritto di non addebitare l'IVA sull'importo del contratto.

Contratto di fornitura IP con LLC

Il tipo più popolare di contratti conclusi tra una LLC e un singolo imprenditore è un contratto di fornitura. Prevede la consegna da parte del Venditore allo scopo di trasferire la proprietà della merce (bene, oggetto) all'Acquirente. L'acquirente si impegna a pagare l'importo specificato entro il periodo specificato nel contratto.

Si noti che in questo tipo di contratto è necessario indicare le condizioni per la restituzione della merce. Può verificarsi una situazione in cui la merce è danneggiata o difettosa. Ecco perché una tale clausola dovrebbe essere inclusa nel contratto. Inoltre, il contratto di consegna specifica le modalità, i termini e l'importo dei pagamenti (penali per il mancato rispetto).

Di norma, i contratti di fornitura vengono conclusi con una cooperazione a lungo termine, ma può trattarsi anche di un accordo per il ricevimento una tantum di una grande spedizione di merci.

Il contratto può essere concluso verbalmente e ogni consegna sarà effettuata separatamente. La merce viene trasferita in base alla fattura, sulla base della quale l'Acquirente salda i conti con il Venditore, trasferendo denaro sul conto.

Le forniture di cui sopra sono effettuate sulla fiducia reciproca delle parti del contratto. le fatture possono essere emesse e pagate elettronicamente.

Accordo contrattuale tra LLC e IP

Questo tipo di contratto prevede l'esecuzione da parte dell'Appaltatore di un lavoro una tantum per il Committente. Il cliente, secondo i termini del contratto, si impegna ad accettare il lavoro e pagare l'importo specificato nel contratto. LLC e IP in questo tipo di contratto possono essere sia clienti che appaltatori. In ogni caso, il reddito dell'appaltatore è soggetto a tassazione.

Una variante del contratto può essere un accordo per la fornitura di servizi a pagamento. Tale accordo è concluso allo scopo di eseguire qualsiasi lavoro periodico entro il periodo di tempo concordato.

Un contratto di lavoro può essere concluso anche oralmente previo accordo tra le parti. Il pagamento può essere effettuato in fattura o al termine dei lavori.
Il documento che chiude la transazione è l'atto di accettazione del lavoro svolto.

La durata del contratto tra LLC e IP

Una delle clausole dell'Accordo è la clausola "durata dell'Accordo". Il periodo di validità dell'Accordo tra la LLC e il singolo imprenditore può essere determinato nei seguenti parametri:

data del calendario(ad esempio, fino al 01/10/2019);
periodo di tempo(l'inizio della fornitura del servizio - 01/10/2019, il termine per la fornitura del servizio - tre mesi);
evento dipendente da una delle parti del contratto(entro 10 giorni dal ricevimento del pagamento sul conto corrente).

Se il periodo è impostato in giorni, è necessario specificarlo (10 giorni di calendario o 10 giorni lavorativi).

Esempio di contratto di LLC con IP

Facendo clic sul pulsante in basso è possibile scaricare un esempio di accordo tra una LLC e un singolo imprenditore.

La Corte Suprema della Federazione Russa, con sentenza n. 302-KG17-382 del 27 febbraio 2017, ha riconosciuto la conclusione di contratti di servizio, in cui gli esecutori avevano lo status di imprenditore individuale, come regime fiscale. La notizia si è subito diffusa su Internet e non tutti hanno compreso l'essenza della questione. Alcuni uomini d'affari, particolarmente cauti, hanno deciso che non era più possibile concludere tali accordi in linea di principio. In realtà la situazione non è affatto così netta.

21.06.2017

La Corte Suprema non ha vietato la conclusione di contratti per la fornitura di servizi e l'esecuzione di lavori da parte di appaltatori registrati come imprenditori individuali, ma si è pronunciata solo in un caso specifico in cui rapporti di lavoro sostituito dal diritto civile.

La questione della possibilità di ordinare alcuni lavori o servizi all'appaltatore senza assumerlo nell'organico è già stata discussa più volte a vari livelli. Anche la Corte Costituzionale si è pronunciata su questo tema, inoltre, la massima istanza si è espressa a favore del fatto che il committente e l'appaltatore abbiano il diritto di scegliere autonomamente la natura della registrazione dei loro rapporti.

Dalla definizione della Corte costituzionale del 19 maggio 2009 N 597-О-О: “Così, le forme giuridiche contrattuali che mediano la prestazione di lavoro (prestazione di servizi) pagabile (attività retribuita), nell'ambito di un contratto retribuito, possono essere sia un contratto di lavoro, e di diritto civile (appalti, incarichi, prestazioni a pagamento, ecc.), che si concludono sulla base della libera e volontaria espressione della volontà dei soggetti interessati - parti del futuro contratto.

Qual è l'essenza del problema

Perché, allora, le autorità fiscali riconoscono così spesso come illegittimi i contratti di diritto civile con esecutori (e non solo con singoli imprenditori, ma anche con persone comuni)?

Il motivo, come sempre, è in denaro, negli importi che vanno a bilancio. Giudica tu stesso - quando registri un dipendente per uno stato contratto di lavoro il datore di lavoro paga per lui i premi assicurativi nella misura del 30% degli importi pagati (se non vi è il diritto di applicare aliquote ridotte). Inoltre, al dipendente viene trattenuto il 13% sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche.

Se l'esecutore non viene accettato nello stato, ma è un individuo normale, la situazione cambia leggermente per il budget. L'imposta sul reddito delle persone fisiche dalla remunerazione è trattenuta per lo stesso importo - 13%, premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica, il cliente, come nella situazione con il datore di lavoro, paga a proprie spese. L'unica differenza è nei contributi al Fondo di previdenza sociale, devono essere pagati solo se il contratto di diritto civile prevede tale condizione.

Per un cliente di servizi o lavori, è più redditizio concludere un accordo GPC con un individuo piuttosto che assumerlo. Qui si risparmia non solo sui contributi all'FSS, ma anche sulla retribuzione delle ferie, perché l'esecutore non ha bisogno di essere mandato in congedo retribuito. Inoltre, in base a un contratto di diritto civile, l'appaltatore non ha diritto al congedo per malattia, alla retribuzione degli straordinari, alle tute, alla creazione di un luogo di lavoro sicuro, alla fornitura di strumenti e materiali e così via.

Ma i maggiori risparmi su tasse e contributi si ottengono se le parti (cliente/datore di lavoro e appaltatore/dipendente) entrano in rapporto come entità imprenditoriali autonome. In questo caso, il cliente non è responsabile del modo in cui l'appaltatore adempie ai propri obblighi nei confronti del bilancio per il pagamento di imposte e tasse. Inoltre, l'appaltatore stesso, se lavora al sistema fiscale semplificato Reddito, trasferisce al bilancio non il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma solo il 6% del reddito.

Formalmente, l'esecutore IP non viola le leggi, perché è legalmente registrato e paga onestamente tasse e commissioni per se stesso. "Ma potresti pagare di più!" - decide l'FTS. E, quindi, è necessario assicurarsi che i rapporti di diritto civile siano trasferiti sul piano del lavoro. Per questo vengono utilizzate anche le condizioni contrattuali più insignificanti, che possono essere interpretate come inerenti a un contratto di lavoro.

Come non fare

Naturalmente, anche i datori di lavoro non sono sempre bianchi e soffici e talvolta pensano al proprio vantaggio, aggirando la legge. Nel caso considerato dalla Corte Suprema, si è verificata una situazione in cui il cliente ha deliberatamente registrato i propri dipendenti come imprenditori individuali al fine di ridurre il carico fiscale. Inoltre, nello stato c'era un solo dipendente (manager), e i restanti 19 dipendenti dell'organizzazione per il ricevimento di rottami metallici erano imprenditori del sistema fiscale semplificato Reddito.

Allo stesso tempo, tutte le "entità imprenditoriali indipendenti", a giudicare dai termini dei contratti con loro, osservavano l'orario di lavoro con una pausa pranzo, obbedivano al manager, erano finanziariamente responsabili, svolgevano compiti in conformità con le loro posizioni lavorative e specialità ( cassiere, logista, caposquadra, fabbro). Inoltre, la dichiarazione fiscale per questi imprenditori individuali è stata consegnata da un rappresentante del cliente per delega.

Qui, infatti, è difficile accusare la Suprema Corte di un atteggiamento di parte nei confronti degli affari, perché si è verificata la sostituzione dei rapporti di lavoro reali con quelli di diritto civile. E per questo, l'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede una multa fino a 200mila rubli, più tasse e contributi aggiuntivi.

Differenze reali tra rapporti di lavoro e rapporti di diritto civile

La sentenza della Corte Suprema è un buon esempio del fatto che non tutte le funzioni lavorative possono essere trasferite allo stato di servizi o appalti. Le attività del contraente ai sensi di un contratto di diritto civile devono necessariamente avere un risultato misurabile, adottato dall'atto. Il cliente, inoltre, non può gestire le attività durante le quali si prevede di raggiungere tale risultato, ma ha facoltà di accettare singole fasi di lavoro o servizi.

Si tratta dell'essenza della relazione. Ma ci sono ancora molti casi in cui il rapporto tra il cliente e l'appaltatore in realtà non era lavoro, ma allo stesso tempo il testo del contratto conteneva condizioni caratteristiche dei contratti di lavoro. Cioè, c'era una discrepanza tra il contenuto e la forma dei rapporti giuridici, e le autorità fiscali lo usavano per i propri scopi.

La tabella mostra le principali differenze tra i rapporti di lavoro e di diritto civile e la loro registrazione nei contratti.

Contratto di lavoro	Contratto civile
Oggetto del contratto è la prestazione personale da parte del lavoratore di una funzione lavorativa su base continuativa. Una descrizione specifica delle mansioni lavorative è firmata nel contratto o nella descrizione del lavoro	L'oggetto del contratto è la fornitura di una certa quantità di servizi o l'esecuzione di lavori che possono essere accettati ai sensi della legge. L'Appaltatore ha il diritto di coinvolgere terzi per raggiungere il risultato
Il dipendente svolge le sue funzioni nel luogo di lavoro creato dal datore di lavoro e sotto il suo costante controllo	Il cliente non controlla il processo di esecuzione del lavoro o fornitura di servizi, ma accetta solo il risultato finale o determinate fasi
Il datore di lavoro fornisce al dipendente tutto il necessario per svolgere la funzione lavorativa: locali, attrezzature, materiali, materie prime, strumenti, dispositivi di protezione, tute, ecc.	Il cliente non garantisce all'appaltatore la creazione di condizioni per l'esecuzione di lavori o la fornitura di servizi, non gli fornisce attrezzature e strumenti. Tuttavia, se da ciò dipende il raggiungimento del risultato desiderato, è possibile concordare la fornitura parziale o totale di tutto quanto necessario da parte del cliente.
I salari vengono pagati al dipendente indipendentemente dal fatto che abbia completato la piena funzione lavorativa. È consentito applicare sanzioni disciplinari, ma l'importo della retribuzione non può essere inferiore a quanto specificato nel contratto	La remunerazione all'esecutore viene pagata solo dopo che ha raggiunto il risultato e lo ha trasferito al cliente. Se i lavori/servizi non vengono eseguiti per motivi indipendenti dalla volontà del cliente, non viene corrisposto alcun compenso
Il dipendente è tenuto a rispettare l'orario di lavoro e i regolamenti interni. Il lavoro straordinario e il lavoro nel fine settimana sono pagati a parte.	Il cliente paga per il risultato e non per gli sforzi e il tempo dell'esecutore. L'orario di lavoro non viene registrato, il tempo aggiuntivo non viene pagato
In generale, il contratto con il dipendente è concluso senza un periodo di validità. I contratti di lavoro a tempo determinato possono essere conclusi solo nelle situazioni consentite dal Codice del lavoro della Federazione Russa	Il contratto è concluso per il periodo necessario per fornire un servizio o eseguire un lavoro.
È possibile recuperare il danno materiale causato da un dipendente ordinario solo nei limiti di una mensilità. La piena responsabilità è ammessa solo per alcune categorie di dipendenti	Se l'appaltatore non rispetta le scadenze per i lavori/servizi o non fornisce loro il livello adeguato, il cliente ha il diritto di recuperare i danni da lui integralmente e in breve tempo

Pertanto, i contratti con i singoli imprenditori possono ancora essere conclusi, ma devono formalizzare rapporti di diritto civile nella vita reale e non contenere condizioni specifiche per i rapporti di lavoro.

La Suprema Corte ha accolto la domanda del fisco e ha riconosciuto come lavoro i contratti della società con il singolo imprenditore. Di conseguenza, a una società sono state addebitate tasse aggiuntive e ora deve rispettare il codice del lavoro, sebbene abbia stipulato contratti per la fornitura di servizi. Secondo i documenti, ha pagato i servizi al singolo imprenditore, ma per la tassa risulta che ha pagato gli stipendi ai dipendenti. E questo significa imposta sul reddito e contributi ai fondi.

Tutti i singoli imprenditori e coloro che lavorano con loro con contratti di diritto civile devono stare più attenti. Forse domani l'ufficio delle imposte verrà da te e ti dirà che non sei un cliente e un appaltatore, ma un datore di lavoro e un dipendente.

Che cosa c'era lì?

Una società ha stipulato contratti con nove imprenditori. Per molti anni hanno fornito vari servizi: lavoravano rottami metallici, riparavano automobili, tenevano conti e si occupavano di logistica.

Ekaterina Miroshkina

economista

Nessuno ha scritto domande di lavoro, ha chiesto un congedo per malattia retribuito o è andato in vacanza. Non aveva libri di lavoro E personale. Ogni imprenditore pagava per sé un'unica tassa semplificata e contributi fissi. È legale.

Ma poi è arrivato l'ufficio delle imposte e ha detto: non siete tutti imprenditori, ma dipendenti. E l'azienda lavora davvero con te per risparmiare sulle tasse. E vuoi anche risparmiare sulle tasse e i contratti come singoli imprenditori sono stati formalmente conclusi.

Ogni imprenditore ha spiegato di non voler stipulare un contratto di lavoro, di lavorare in proprio e in genere si opponeva ai rapporti di lavoro con il proprio socio in affari.

La società ha anche spiegato che non può pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i singoli imprenditori che si trovano in un sistema fiscale semplificato e vogliono lavorare con un contratto di diritto civile. E anche se lo volesse, allora questo 13% dovrà essere trattenuto dagli imprenditori che pagano in modo assolutamente legale e ufficiale il 6% al bilancio. Cioè, ciò non influirà sulle spese dell'azienda e le persone riceveranno meno di quanto dovrebbero, e non è chiaro il motivo.

Le autorità fiscali hanno inflitto alla società una multa di 280.000 rubli e addebitato sanzioni per quasi 800.000 rubli. I termini di prescrizione per alcune multe sono scaduti, ma è stato disposto il pagamento delle multe. E la società deve trattenere dagli imprenditori l'imposta sul reddito maturata in aggiunta. Se non funziona, le autorità fiscali ti addebiteranno. Si è deciso di non tener conto del fatto di pagare un'imposta unica sulla tassazione semplificata.

Su quali basi il fisco ha riconosciuto i contratti come contratti di lavoro? Quindi è possibile?

Secondo la legge, un contratto di diritto civile può essere riconosciuto come contratto di lavoro. Ciò avviene su richiesta del dipendente, sulla base di un ordine dell'autorità di controllo o attraverso il tribunale. L'ispettorato del lavoro può rivolgersi al tribunale per calcolare pagamenti, benefici e indennità aggiuntivi. O, ad esempio, tasse: vuole riscuotere imposte sul reddito, premi assicurativi, sanzioni e multe.

È impossibile concludere contratti di diritto civile invece di contratti di lavoro. Se le parti comprendono in anticipo di non essere un cliente con un appaltatore, ma un datore di lavoro e un dipendente, sono obbligate a concludere un contratto di lavoro.

Se il tribunale è d'accordo con l'imposta, il contratto per la prestazione di servizi è riconosciuto come lavoro retroattivamente. E le tasse e le sanzioni verranno addebitate in aggiunta per l'intero periodo di collaborazione con un tale imprenditore. Anche l'imprenditore stesso non andrà bene.

Questo significa che qualsiasi contratto di diritto civile può essere riconosciuto come contratto di lavoro?

No, nessuno. Il contratto di lavoro ha caratteristiche formali che le autorità fiscali stanno cercando e il tribunale tiene conto.

Un contratto con un imprenditore individuale può essere riconosciuto come lavoro se questo imprenditore:

svolge gli stessi compiti ogni giorno;
riceve una tariffa fissa o oraria ogni mese;
coinvolti nel processo produttivo;
fa quello che dovrebbe fare una persona in una posizione specifica nello stato: un contabile, un autista, un logista o un commesso;
lavora dove ha sede l'azienda e utilizza le sue attrezzature;
aderisce al programma di lavoro;
ha la responsabilità finanziaria.

E, cosa più importante, un singolo imprenditore con un contratto di diritto civile lavora a proprio vantaggio per realizzare lui stesso un profitto. E il dipendente con un contratto di lavoro svolge compiti in modo che l'azienda riceva profitto.

Questo è un elenco indicativo. Possono anche tener conto della testimonianza di testimoni e di qualsiasi altra prova. Se l'autorità fiscale sospetta che la società abbia mascherato rapporti di lavoro in base a un accordo con un singolo imprenditore, andrà in tribunale e addebiterà tasse aggiuntive a tutti i partecipanti al piano astuto.

Sono un imprenditore, pago il 6% del mio reddito e non voglio problemi con il fisco. Cosa dovrei fare?

Ottieni i tuoi contratti giusti. Non utilizzare modelli da Internet e descrivi attentamente le attività che esegui. Cerca di escludere i segni con cui il contratto può essere riconosciuto come lavoro. Se non puoi farlo da solo, contatta un avvocato.

Il fisco e il tribunale stanno studiando tutte le circostanze. Nella situazione descritta, la società aveva ufficialmente una sola persona e la segnalazione per tutti i singoli imprenditori veniva presentata simultaneamente tramite un unico operatore di dati.

Se lavori con più aziende, fornisci loro servizi diversi e non ricevi contemporaneamente il pagamento sul tuo conto corrente, molto probabilmente non sei in pericolo.

Ma se hai un cliente abituale che trasferisce i pagamenti mensili tramite contratto perpetuo, l'imposta può trovare un difetto. In effetti, non puoi fare nulla: è successo che servi un grande progetto, rifiuti altri ordini e fai lo stesso lavoro per un importo fisso. Questo è legale: hai il diritto di lavorare come imprenditore individuale e non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma potresti dover dimostrare il tuo caso in tribunale.