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Gestione del singolo imprenditore o manager. Contratto per la fornitura di servizi di gestione aziendale con singoli imprenditori - rischi

Il regime con un imprenditore individuale è uno dei modi più sicuri e comuni per ottimizzare la tassazione delle imprese. Ci sono anche delle insidie, ma ora vi racconteremo i nostri 10 anni di esperienza nell'implementazione e nel mantenimento di questi schemi in migliaia di aziende russe, vi diremo come non cadere sotto il radar delle autorità fiscali e risparmiare al 100% in sicurezza.

Pertanto, la legislazione russa consente l'utilizzo di un manager come unico organo esecutivo di un singolo imprenditore (articolo 42 della legge federale "Sulle società con responsabilità limitata", Articolo 69. Clausola 1 Paragrafo 3. Legge federale "On Società per azioni"). Non tutti gli imprenditori o i direttori generali comprendono l'essenza e i vantaggi dell'utilizzo di questo schema. Pertanto, di seguito dedicheremo un paio di paragrafi a questo problema.

Prendiamo direttore generale , ricevendo uno stipendio di 100.000 RUR al mese. Per un anno sono 1,2 milioni di rubli. L'imposta sul reddito personale (imposta del 13%), trattenuta e pagata dalla società dallo stipendio del direttore, sarà di 156.000 RUB. I pagamenti dei premi assicurativi avverranno secondo le regole del nuovo 2017 - 297.542 RUB della Federazione Russa - RUB 192.720 (22% fino alla base massima per il calcolo dei premi assicurativi 876.000 R.) e 32.400 R. (10% sopra il valore stabilito di 876.000 R.). Pagamento al Fondo delle assicurazioni sociali - 21.895 RUR (2,9% fino alla base massima per il calcolo dei premi assicurativi 755.000 RUR). FFOMS - 61.200 rubli. (non esiste una base massima per il calcolo dei premi assicurativi).

Il costo totale dei pagamenti allo Stato ci è costato 464.215 RUR.

Nella situazione con IP. Quando paghiamo annualmente i servizi di gestione per un importo di 1,2 milioni di rubli all'organo esecutivo, pagheremo (secondo i nuovi requisiti della Cassa pensione) contributi fissi di 36.238 RUR e l'1% dall'importo superiore a 300.000 - 9.000 RUR tasse, tutto è più semplice, 6% - sono 72.000 RUR. Non dimenticare di detrarre ciò che è già stato pagato quando paghi le tasse premi assicurativi e riceviamo solo 26.762 RUR totali – 72.000 RUR in tasse e contributi. (Non dimenticare l’importo massimo stabilito per il pagamento del premio assicurativo: 187.200 RUB + 4.590 RUB (MHIF) = 191.790 RUB).

Confronta (scegli tu):

1) Il direttore generale, che riceve effettivamente tra le mani con uno stipendio di 100mila rubli al mese all'anno 1 milione e 44mila rubli di reddito (con la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%). D'altra parte, per una società le cui spese per i premi assicurativi ammonteranno a 453.542 RUR. In totale, dei pagamenti di 1 milione 653mila 542 RUR (compresi i premi assicurativi), riceviamo nelle mani del direttore 1 milione 44mila.

2) Un imprenditore individuale che riceve effettivamente in base a un contratto di gestione dopo aver pagato le tasse il sistema fiscale semplificato del 6% e i premi assicurativi - 1 milione 128 mila rubli. CON rovescio un'azienda che per questo non paga un solo centesimo di tasse e assicurazioni. In totale, su 1 milione e 200mila rubli, 1 milione e 128mila rubli arrivano al manager dopo aver pagato le tasse.

  • Il manager (direttore) riceve un aumento di stipendio (retribuzione) - 84.000 RUR.
  • L'azienda inizia a risparmiare 297.542 RUR all'anno evitando di pagare i premi assicurativi per il gene. registi

Se la società che ha stipulato un accordo con l'IP Manager è su OSNO, la remunerazione è inclusa nelle spese e quindi l'imposta sul reddito viene ridotta. Se la società applica il sistema fiscale semplificato (redditi-spese), le commissioni di gestione non vengono cancellate come spese, perché L'articolo 3 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa contiene un elenco chiuso di spese per le quali l'organizzazione del sistema fiscale semplificato (redditi-spese) può ridurre la base imponibile per calcolare l'imposta dovuta. Le lettere del Ministero delle Finanze e del Servizio fiscale federale contengono anche chiarimenti:

  • Lettera del Ministero delle Finanze del 02/05/2009 N 03-11-06/2/15. Un'organizzazione che utilizza il sistema fiscale semplificato non ha il diritto di tenere conto dei costi di gestione nel determinare la base imponibile, poiché tali costi non sono indicati in comma 1 art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa;
  • Lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 17 aprile 2007 N 18-11/3/035040@. L'elenco delle spese per le quali un contribuente ha il diritto di ridurre il reddito utilizzando il sistema fiscale semplificato (reddito-spese) è descritto in comma 1 art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa. Questo elenco è completo ed esaustivo.

I tribunali sostengono anche la posizione del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale e ritengono che i costi di gestione non siano inclusi comma 1 art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa e non sono soggetti a cancellazione:

  • Risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto centrale del 14 febbraio 2011 N A62-2244/2010;
  • Risoluzione del Servizio federale antimonopolio del Distretto dell'Estremo Oriente del 01.02.2006 N F03-A51/05-2/4900

Da settembre 2014, il Codice Civile aggiornato ci ha consentito di assumere direttamente un dirigente per l'azienda. Documento costitutivo Può essere previsto che più persone che agiscono congiuntamente o indipendentemente l'una dall'altra possano agire per conto di una persona giuridica. Cosa significa questo, colleghi? Ora, quando assumi un manager utilizzando la nostra metodologia, potrebbero essercene 2 o più in azienda. Possono essere gli unici organi esecutivi della società e possono agire per conto di questa società parallelamente tra loro senza procura, esercitando gli stessi poteri. Tu, come fondatore, distribuisci questi poteri in un modo o nell'altro tra loro, tutta questa gestione deve essere esplicitata nella carta; Questo è discusso in dettaglio in comma 1 dell'articolo 53 del codice civile.

Il 7 aprile 2014, il Servizio fiscale federale ha chiarito nella sua lettera N. GD-4-3/6205@, Che cosa divisioni strutturali per organizzazioni si intendono filiali, uffici di rappresentanza, nonché dipartimenti, officine, sezioni, settori, ecc. Ciò significa che un imprenditore individuale dirigente di un'azienda può essere utilizzato non solo come capo di un'azienda o filiale, ma anche come capo di un determinato dipartimento.

In nessun caso si dovrebbero utilizzare contratti fittizi con singoli imprenditori per la gestione; anche le attività del manager nell'organizzazione devono essere documentate (statistiche, rapporti settimanali, atti di servizi resi). Una volta compreso questo schema, imparerai a rispondere alle domande degli ispettori e anche a formare i tuoi dipendenti. La situazione è questa: poiché il sistema è uno dei più popolari, si creano situazioni ridicole in cui i dipendenti, quando gli ispettori gli chiedono chi è il loro manager, perché è nella vostra azienda, possono solo puntare il dito che lui sta firmando documenti o qualcos’altro È peggio dire “è il nostro direttore”.

Informazioni sui vantaggi nascosti derivanti dall'utilizzo di un singolo imprenditore.

Ti consigliamo di impostare una piccola commissione fissa +% del reddito come ricompensa. L’utilizzo di un dirigente che percepisce una percentuale del fatturato aziendale ha un effetto positivo sul reddito stesso e sull’efficienza complessiva dell’ente. Puoi tranquillamente specificare nel contratto il quadro (barriere) che il nuovo organo di gestione adempirà per ricevere la remunerazione. Rapporti e statistiche settimanali e mensili, grafici sulle entrate, sulle spese (qualsiasi cosa, inclusa l'assunzione di personale) per gli imprenditori, che abbiamo realizzato, presumibilmente per le autorità fiscali, per mostrare i vantaggi economici derivanti dall'utilizzo di questo organismo, aiutare i proprietari a valutare l'efficienza dell'azienda nel complesso.

E ora le domande più frequenti:

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1. Un modello (pesce) di alta qualità di un accordo con un manager che lavora in diverse migliaia di imprese in tutta la Russia. Utilizzando il modello, puoi facilmente espanderlo utilizzando la descrizione inclusa nel kit per ottenere uno schema funzionante che consentirà alla tua azienda di iniziare immediatamente a risparmiare sulle imposte sul reddito e sui premi assicurativi.

2. Descrizione dettagliata circuiti con un IP di controllo. Abbiamo messo insieme un pacchetto informativo completamente già pronto che ti aiuterà a implementare correttamente un manager imprenditore individuale nell'azienda al 100%. Il pacchetto contiene obiettivi aziendali, un piano d'azione, giustificazione legale (comprese cancellazioni di spese, modifiche alla carta, tutte le applicazioni: moduli di grafici statistici, rapporti, ecc.).

3. In regalo riceverai una presentazione video di 2 ore del progetto da parte di Vladimir Turov. Il docente vi aiuterà a risolvere eventuali domande rimanenti riguardanti l'attuazione e l'utilizzo del programma di lavoro con il nuovo organo esecutivo unico della vostra azienda: l'imprenditore individuale dirigente.

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Natalia Sokolova

2014-07-24 11:03:00

Ekaterina Korochenkova

2014-07-24 15:48:36

L'amministratore, così come l'amministratore, non è responsabile con i suoi beni per le attività della LLC, ma al gestore può essere prescritta la responsabilità direttamente nel contratto.

Svetlana Morozova

2014-09-05 08:52:36

Buon pomeriggio L'anno scorso ho partecipato a un seminario a Chelyabinsk. Ci sono molte informazioni utili, alcune sono già state implementate, altre sono ancora in fase di implementazione. Siamo lieti di leggere la tua newsletter. Mi è piaciuto molto l'articolo sulla gestione dell'imprenditore individuale. C'è solo una domanda che mi confonde: dopotutto, in caso di circostanze impreviste, il singolo imprenditore è responsabile con tutti i suoi beni. Oppure la situazione è un po' diversa? Cordiali saluti, Direttore generale di LLC

Guram Svanidze

2014-09-08 10:22:38

Ciao! Mi interessa molto il tuo informazioni utili. È sorta una domanda sul manager. SU questo momento Sono il direttore generale e unico fondatore della LLC e allo stesso tempo ho un certificato di imprenditore individuale. Domanda: il dirigente nominato può essere anche il fondatore dell'organizzazione, e l'unico? O è meglio trovare un altro imprenditore individuale?

Ekaterina Korochenkova

2014-09-08 10:52:24

Buon pomeriggio. Sì, è possibile. Ma qui le domande possono sorgere dall'ufficio delle imposte per diversi motivi, poiché tu e la società sarete persone interdipendenti dal punto di vista della legislazione fiscale, gli accordi nella società saranno firmati dalla stessa persona, ecc. Pertanto, è meglio trovare un altro imprenditore individuale o introdurre un nuovo fondatore nell'azienda almeno per l'1%

Guram Svanidze

2014-09-08 19:25:57

Grazie per la risposta

2014-10-15 14:27:44

Buon pomeriggio. Il metodo è sicuramente ottimo. Lo abbiamo già applicato. Ma! Se ti siedi e fai i conti, in questo schema si sono dimenticati di calcolare l'IVA che pagheremo sulla remunerazione del manager, e questo ammonterà a 216.000 rubli. (1.200.000-00 x 18%). Quindi il risparmio sarà di 28800-00 all’anno (244800-216000). Come affrontare questo problema? E in generale, risulta che sulla retribuzione del manager paghiamo sia l'IVA al 18% che il sistema fiscale semplificato al 6%. Si scopre che l'unico vantaggio è che tutto è legale e legale.

Ekaterina Korochenkova

2014-10-15 14:39:35

Il dirigente opera in regime fiscale semplificato e non è contribuente IVA. Pertanto, la retribuzione del dirigente non è soggetta ad IVA. In conformità con l'art. 346.11 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ekaterina Korochenkova

2014-10-16 09:11:36

Questo regime non mira a ridurre l'IVA. L'obiettivo è ridurre l'imposta sul reddito e il ritiro legale di contanti. Se sei interessato a un regime volto a ridurre l'IVA, puoi utilizzare il regime di reverse agency.

Ekaterina Korochenkova

2014-10-17 14:05:42

Se sei interessato a un accordo con un singolo imprenditore o hai domande sulla sua applicazione, scrivi alla mia e-mail [e-mail protetta]

Ekaterina Korochenkova

2014-10-17 14:14:57

Se sei interessato a un accordo con un singolo imprenditore o hai domande sull'applicazione di questo accordo, scrivi alla mia e-mail [e-mail protetta]

Andrej Kudryashov

2014-10-29 11:02:17

Buon pomeriggio E i viaggi d'affari? Se l'impresa acquista biglietti aerei, un albergo, ecc. per il suo imprenditore individuale dirigente, non sarà possibile ridurre tali spese e l'IVA senza un contenzioso con le autorità fiscali. Se un singolo imprenditore acquista lui stesso biglietti aerei, un hotel e poi li fattura nuovamente all'impresa, la contabilità del singolo imprenditore diventa più complicata.

Marina Legostaeva

2014-10-29 13:45:04

Alle spese di un singolo imprenditore è necessario aggiungere le spese bancarie per il servizio dei conti e della contabilità, perché non tutti i dipendenti gestiranno il proprio imprenditore individuale. Più contributi dell'1% sui redditi superiori a 300mila l'anno. È inoltre necessario comprendere l'importo dei contributi accumulati in un conto individuale. Ci saranno molte volte meno volti, chissà come ciò influirà sulle pensioni future.

Elena Pelipeiko

2014-12-04 04:12:30

Buon pomeriggio Una LLC semplificata può assumere un manager imprenditore individuale?

Svetlana Morozova

2014-12-04 10:23:31

È possibile e necessario. Non ci sono affatto aspetti negativi dello schema.

Svetlana Morozova

2014-12-04 10:26:48

Dopo l'attuazione del regime, disporrai di riserve finanziarie formate da una riduzione della tassazione nella società per scopi aggiuntivi. motivazione del singolo imprenditore nell'ambito del contratto con lui.

Svetlana Morozova

2014-12-04 10:33:54

È semplice. Nel contratto con il singolo imprenditore prevedi le spese per tutto ciò che hai descritto. Il singolo manager non ha alcuna spesa in quanto verrà compensato dall'organizzazione. Il manager riporta le spese all'organizzazione. La seconda opzione è il pagamento dal conto corrente dell'azienda.

Andrej Kudryashov

2014-12-04 15:49:44

Buon pomeriggio Esiste una LETTERA del Ministero delle Finanze del 15 agosto 2012 N 03-11-06/2/109, dalla quale risulta che i singoli imprenditori dovranno maturare il 6% sul compenso.

Svetlana Morozova

2014-12-04 16:24:33

Le lettere del Ministero delle Finanze hanno carattere consultivo e in questo il Ministero delle Finanze esprime il suo parere, poiché secondo il codice fiscale, i ricavi delle vendite sono determinati sulla base di tutte le entrate associate ai pagamenti per i beni venduti (lavori, servizi) o diritti di proprietà , espressi in contanti e (o) in forme gentili. I pagamenti compensativi non costituiscono entrate derivanti dalle vendite; questo denaro ha natura compensativa e non rientra nella definizione. In questa materia non sono escluse controversie con le autorità di regolamentazione.

Andrej Kudryashov

2014-12-04 16:35:42

C'è una conversazione su questo, una discussione non può essere evitata.

2015-01-10 19:17:07

Specificato nell'articolo 346.16, paragrafo 1, paragrafo 5, si chiama COSTI MATERIALI e si riferisce all'articolo 255 del Codice Fiscale della Federazione Russa, dove il paragrafo 21 stabilisce che è possibile accettare come spese per i salariati i lavoratori che non sono in servizio personale dell'organizzazione contribuente per l'esecuzione di lavori su detenuti contratti di diritto civile (compresi i contratti di lavoro), ad eccezione della retribuzione nell'ambito di contratti di diritto civile conclusi con singoli imprenditori. QUELLI. Si scopre che NON PUOI accettare pagamenti a un singolo imprenditore come spese? Dopo tutto, la legge afferma chiaramente TRANNE i pagamenti ai singoli imprenditori.

2015-03-04 12:24:42

Secondo il par. 2 pag.3 art. 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo di un'imposta unica (pagamenti fiscali anticipati) calcolato per il periodo fiscale (di riferimento) viene ridotto dai contribuenti che hanno scelto il reddito come oggetto di tassazione dell'importo dei contributi assicurativi per obbligatori assicurazione pensionistica (OPI) pagata (entro gli importi calcolati) per lo stesso periodo di tempo in conformità con la legislazione della Federazione Russa, nonché per l'importo delle indennità di invalidità temporanea pagate ai dipendenti. In questo caso l'importo dell'imposta (pagamenti fiscali anticipati) non può essere ridotto più del 50%. E nel tuo calcolatore riduce l'intero importo dei premi assicurativi pagati. È giusto?

Vladimir Turov

2015-03-04 14:23:54

Si tratta di detrarre del 6% i premi assicurativi pagati dall'imposta sul reddito del gestore semplificato. In un'azienda con dipendenti si può detrarre non più del 50%.

Una questione di gusto

2015-04-11 22:16:07

Nessuno può rispondere a questa domanda

Vladimir Turov

2015-04-13 11:56:26

Nell'art. 255 del Codice Fiscale della Federazione Russa non indica i pagamenti ai singoli imprenditori, perché sono specificati nell'art. 264 Codice Fiscale della Federazione Russa. Articolo 264. Altre spese legate alla produzione e (o) alla vendita 1. Le altre spese legate alla produzione e alla vendita comprendono le seguenti spese del contribuente: 14) spese per servizi legali e di informazione; 15) spese per consulenze e altri servizi simili; 18) spese per la gestione dell'organizzazione o delle sue singole divisioni, nonché spese per l'acquisto di servizi per la gestione dell'organizzazione o delle sue singole divisioni; 41) spese derivanti da contratti di diritto civile (compresi i contratti di lavoro) conclusi con singoli imprenditori che non fanno parte del personale dell'organizzazione.

2015-04-13 13:31:05

Una LLC può assumere un singolo imprenditore come direttore di filiale?

Vladimir Turov

2015-04-14 17:50:57

Naturalmente, puoi anche assumere più manager e assegnare a ciascuno i propri poteri.

2015-04-17 10:37:19

2015-04-17 10:37:57

Quali sono i vantaggi del design “IP-Manager” rispetto al “Direttore Generale” dal punto di vista della responsabilità penale?

Vladimir Turov

2015-04-17 11:42:26

Dal punto di vista della responsabilità penale il Gestore non ha vantaggi. Anche un individuo specifico (manager) può essere perseguito penalmente se le sue azioni costituiscono un reato.

Centipede-Scarpe per bambini Sochi

2015-04-21 16:42:06

È nata una controversia con un avvocato. Lei sostiene che, ai sensi dell'art. 42 della legge federale "On LLC" è possibile trasferire i poteri dell'unico organo esecutivo alla Società. Una filiale non è una Società. E non si parla di singoli imprenditori - capi di divisioni o rami strutturali in nessuna legge federale. Anche io non riesco a trovare una spiegazione per il ramo... Me lo dici?

Vladimir Turov

2015-04-21 18:16:08

I funzionari fiscali locali a volte si rifiutavano di considerare, ad esempio, i “dipartimenti” come divisioni strutturali di un’azienda e affermavano che era impossibile assumere un responsabile di dipartimento come capo del dipartimento di un singolo imprenditore. Ora, grazie alla norma del paragrafo 18, paragrafo 1, articolo 264 e a questa lettera del Servizio fiscale federale, non dovrebbero più esserci controversie. Quindi, lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 07/04/14 n. GD-4-3/6205@. Cito: "Allo stesso tempo, nel paragrafo 16 della Risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa del 17 marzo 2004 n. 2 "Sulla richiesta dei tribunali della Federazione Russa Codice del Lavoro La Federazione Russa ha chiarito che per divisioni strutturali di un’organizzazione si intendono filiali, uffici di rappresentanza, nonché dipartimenti, officine, sezioni, settori, ecc.”

2015-04-28 10:55:29

Si può imprenditore individuale per il sistema fiscale semplificato 15% (entrate - spese) assumere un altro imprenditore individuale per il sistema fiscale semplificato 6% reddito. Immagino di sì. Si prega di confermare o negare. E come si fa? Contratto di gestione e procura notarile? O semplicemente un contratto di gestione?

Vladimir Turov

2015-04-29 11:30:23

Certo che può. Secondo l'accordo e la procura, il gestore può firmare e apporre sigilli, lo è rappresentante legale IP e agisce per suo conto...

2015-06-18 18:41:26

Quanto è categorica l'affermazione che un fondatore non può assumere se stesso? Non ci sono restrizioni nella legislazione riguardo al fatto che un singolo partecipante non possa assumere SE STESSO come manager. Il proprietario dell'azienda ha il diritto di decidere da solo chi gestirà la sua azienda e a quali condizioni. Sono i suoi soldi e, assumendosi la responsabilità della sua azienda e pagandosi di tasca propria per i suoi servizi, non inganna nessuno. Se paga le tasse. Un'altra domanda è chi firmerà il contratto di gestione. Questo è un accordo. Una transazione può essere dichiarata nulla solo per i motivi specificati dalla legge. Assumendo te stesso, sei una parte interessata in questa transazione. Nella legge "On LLC", la questione degli interessi dei partecipanti viene risolta attraverso la procedura di approvazione di una "transazione in cui esiste un interesse". Articolo 45 della legge federale “Sulla LLC” (cito brevemente, con omissioni): 1. Operazioni in cui vi è un interesse in un partecipante alla società con il venti o più per cento dei voti di numero totale i voti dei partecipanti alla società vengono effettuati dalla società in conformità con le disposizioni del presente articolo. Tali soggetti sono riconosciuti come interessati all'operazione societaria nei casi in cui sono parte dell'operazione. 3. Un'operazione in cui vi è un interesse deve essere approvata con una decisione dell'assemblea generale dei partecipanti alla società. 5. L'operazione che presenta un interesse e che è stata effettuata in violazione dei requisiti previsti dal presente articolo può essere dichiarata nulla su richiesta della società o di un suo partecipante. 6. Le disposizioni del presente articolo non si applicano alle operazioni nelle quali abbiano interesse tutti i partecipanti alla società. Nel nostro caso, siete tutti i partecipanti. Pertanto, una transazione alla quale è interessato l'unico partecipante alla società non può essere dichiarata nulla su questa base.

Elena Ronzhina

2015-06-20 09:51:24

Ciao! È interessante la seguente situazione: il partecipante (unico) della Società è un coniuge. Il coniuge ha lo status di imprenditore individuale. In questo caso una LLC può stipulare un contratto di gestione con il coniuge del singolo imprenditore di un partecipante alla Società? C'è qualche pratica con questa opzione? Il fisco considererà questo accordo come un accordo concluso allo scopo di ottimizzare la tassazione?

Maria Prikazchikova

2015-06-22 16:53:28

Poiché i coniugi sono persone interdipendenti, a condizione che il fatturato per il 2015 superi i 60 milioni di rubli. l'operazione verrà riconosciuta come controllata e sarà necessario darne comunicazione all'Amministrazione Finanziaria. Per quanto riguarda l'interdipendenza, non c'è bisogno di averne paura se il coniuge del singolo imprenditore fornisce effettivamente servizi per la gestione dell'azienda. Se necessario, cercare di fornire quante più prove possibili (documenti, ordini interni, ecc.). L'importo della remunerazione per l'imprenditore individuale dirigente non dovrebbe essere irragionevolmente gonfiato. E, naturalmente, devi avere un obiettivo aziendale per assumere un singolo imprenditore tranne beneficio fiscale.

Anatolij Nikitenkov

2015-06-30 00:26:06

Ciao. Dimmi quale codice principale secondo OKVED dovrebbe scegliere un singolo imprenditore quando svolge le attività di gestione di una LLC. Secondo l'OKVED la gestione comprende: 74.14 Consulenza in materia di attività commerciali e di gestione 74.15 Attività di gestione di gruppi finanziari e industriali e di holding 74.15.1 Attività di gestione di gruppi finanziari e industriali 74.15.2 Attività di gestione di holding

Anatolij Nikitenkov

2015-06-30 12:39:10

Buon pomeriggio. Ho capito bene la situazione, secondo cui se una LLC ha entrate meno spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato, non può includere nelle spese il pagamento per la gestione di questa società da parte di un singolo imprenditore, poiché questo tipo di spese non figura nell'articolo 346.16 del Codice Fiscale.

2015-06-30 12:41:16

2015-06-30 12:42:45

Anatoly, questo è secondo il vecchio OKVED, ma è ancora valido.

2015-06-30 13:00:14

Anatoly, infatti, il Codice Fiscale non prevede queste spese per il sistema fiscale semplificato (reddito - spese). Riducendo la base imponibile per i servizi di un manager, potresti incontrare contraddizioni da parte delle autorità di regolamentazione. Se non sei pronto a difendere i tuoi interessi e a litigare con loro, puoi applicare il sistema fiscale semplificato (reddito), ridurre l'imposta al 3% pagando i premi assicurativi per i dipendenti e pagare liberamente la retribuzione al manager, oppure introdurre il sistema semplificato sistema fiscale (entrate meno spese) all’1% da altri costi e non includono i servizi del manager come spese. Un intero articolo del blog è dedicato a questo problema: httpsss://blog.legalbis.ru/po-upravlyayushhemu/

2015-07-06 18:55:13

Secondo i paragrafi. 14 comma 3 art. 346 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un'organizzazione ha il diritto di passare a un sistema fiscale semplificato, a condizione che la quota di partecipazione di altre organizzazioni alla sua capitale autorizzato non supera il 25%. Quale sistema fiscale è meglio scegliere per un singolo imprenditore?

Maria Prikazchikova

2015-07-07 14:37:32

Buon pomeriggio Un imprenditore individuale non è un’organizzazione. E può utilizzare il sistema fiscale semplificato se il reddito è inferiore a 68 milioni di rubli, ci sono meno di 100 dipendenti e il valore residuo del patrimonio è inferiore a 100 milioni di rubli. IP Manager si adatta facilmente a questi parametri. Poiché l'IP Manager non ha praticamente spese, sarebbe ottimale utilizzare il sistema fiscale semplificato (base di reddito) del 6%.

Clemente Vorosilov

2015-07-08 09:17:16

Sì, registrati anche in Crimea

Clemente Vorosilov

2015-07-08 09:21:14

Pertanto, l'articolo afferma erroneamente che “Un fondatore può assumere se stesso? Risposta: no, il fondatore e il manager non possono essere una persona. Tuttavia, se ci sono due fondatori, è possibile concludere un accordo con uno di loro come manager risolvere la questione: introdurre in azienda almeno l'1% di eventuali nuovi fondatori "Un'imboscata, però.

2015-08-17 17:16:46

Il responsabile della proprietà intellettuale della società di outsourcing era il capo del dipartimento Risorse umane della società madre. Può, in qualità di imprenditore individuale della società per azioni, fornire vari servizi relativi al personale per conto della società per azioni in base ad appositi accordi con un gruppo di società, oppure è necessario delegare i poteri a uno dei dipendenti della società?

Denis Ershov

2015-09-29 13:24:30

Se al posto dell'amministratore di una LLC viene assunto il manager di un singolo imprenditore, è possibile che sia anche il capo contabile? (Simile, ad esempio, a una LLC, in cui la stessa persona è allo stesso tempo partecipante, direttore e capo contabile)?

Egor Pogozhev

2015-10-04 22:00:54

Buonasera. Ho visto il film e sto studiando i materiali sull'assunzione di un manager. Non è molto chiaro il motivo per cui bisogna fare (o non farlo, si è detto al seminario) un accordo aziendale. Cosa ci offre nel caso del manager?

Vladimir Turov

2015-10-05 10:01:13

Sì, è possibile. È possibile specificare nel contratto di gestione le responsabilità sia del manager che del capo contabile, ma sarà più conveniente concludere due contratti in parallelo per ciascuna delle funzioni del singolo imprenditore.

Elena Barbashina

2015-10-22 09:24:52

Buon pomeriggio Abbiamo partecipato insieme a te al tuo seminario a Novosibirsk (dicembre 2012). questa edizione ha espresso una posizione chiara: il singolo imprenditore e il fondatore in una sola persona possono concludere con se stesso un contratto di gestione senza problemi. A quel tempo ci trovavamo proprio in una situazione del genere quando abbiamo introdotto un secondo fondatore per concludere un contratto di gestione. Abbiamo notato a noi stessi che è stato invano.... Per favore commenta perché la tua opinione è cambiata? (probabilmente c'è una ragione oggettiva).

Aleksej Smirnov

2015-12-05 12:15:21

Buon pomeriggio, si è verificato un problema durante l'apertura di un conto corrente presso Sberbank. Il manager di una LLC è un imprenditore individuale. Lo statuto della LLC nella sezione "Gestione della Società" recita: "8.1. Gli organi della Società sono: - Assemblea generale dei partecipanti alla Società (Assemblea generale dei partecipanti. Assemblea): - L'unico organo esecutivo della Società, l'esercizio dei poteri delegati dalla Società al Gestore." Sberbank richiede che la carta indichi chiaramente che il manager è un imprenditore individuale. Tale requisito è legale e come si può dimostrare che non è necessario apportare modifiche alla Carta?

2016-01-20 13:51:23

Ho già scritto sopra: non ci sono restrizioni nella legislazione riguardo al fatto che un singolo partecipante non possa assumere SE STESSO come manager. Il proprietario dell'azienda ha il diritto di decidere da solo chi gestirà la sua azienda e a quali condizioni. Sono i suoi soldi e, assumendosi la responsabilità della sua azienda e pagandosi di tasca propria per i suoi servizi, non inganna nessuno. Se paga le tasse. Un'altra domanda è chi firmerà il contratto di gestione. Questo è un accordo. Una transazione può essere dichiarata nulla solo per i motivi specificati dalla legge. Assumendo te stesso, sei una parte interessata in questa transazione. Nella legge "On LLC", la questione degli interessi dei partecipanti viene risolta attraverso la procedura di approvazione di una "transazione in cui esiste un interesse". Articolo 45 della legge federale “Sulla LLC” (cito brevemente, con omissioni): 1. Operazioni in cui vi è un interesse affinché un partecipante alla società abbia il venti o più per cento dei voti del numero totale di voti dei partecipanti alla società sono effettuati dalla società in conformità a quanto previsto dal presente articolo. Tali soggetti sono riconosciuti come interessati all'operazione societaria nei casi in cui sono parte dell'operazione. 3. Un'operazione in cui vi è un interesse deve essere approvata con una decisione dell'assemblea generale dei partecipanti alla società. 5. L'operazione che presenta un interesse e che è stata effettuata in violazione dei requisiti previsti dal presente articolo può essere dichiarata nulla su richiesta della società o di un suo partecipante. 6. Le disposizioni del presente articolo non si applicano alle operazioni nelle quali abbiano interesse tutti i partecipanti alla società. Nel nostro caso, siete tutti i partecipanti. Pertanto, una transazione alla quale è interessato l'unico partecipante alla società non può essere dichiarata nulla su questa base.

Natalka Bryleva

2016-01-20 16:00:11

Alessio! La clausola 2 dell'articolo 12 della legge federale del 02/08/1998 N 14-FZ contiene un elenco di elementi obbligatori per carta modello. Le modifiche allo statuto non sono richieste dalla legge, ma sono consigliate. La carta afferma: 1. Fornisce il diritto di assumere un manager 2. Distribuire brevemente la funzionalità. Questo passaggio è necessario per definire le funzioni del manager in modo che non si sovrappongano alle responsabilità degli altri dipendenti e non siano riclassificate come rapporti di lavoro.

2016-01-20 16:10:33

Buon pomeriggio No non può. Per una società di outsourcing, il singolo imprenditore è solo il manager. Può fornire servizi relativi al personale solo per conto dell'organizzazione madre (dove è a capo del dipartimento del personale). All'interno di un'azienda di outsourcing è necessario conferire ai dipendenti adeguati poteri.

2016-01-20 16:28:54

Buon pomeriggio Il fondatore può comunque stipulare con se stesso un contratto di gestione. Tuttavia, per evitare una maggiore attenzione da parte delle autorità fiscali in relazione a questa circostanza, è meglio introdurre un altro fondatore.

2016-01-20 16:41:09

Buon pomeriggio Non ci sono vantaggi in questo senso. Il design “IP-Manager” viene introdotto non con l’obiettivo di eludere o ridurre la responsabilità penale, ma con l’obiettivo di risparmiare su tasse e tasse. Secondo il diritto penale per crimini commessi Sia il direttore generale che il direttore saranno responsabili in egual misura.

Natalka Bryleva

2016-01-20 16:46:07

Aleksandr Dolotov

2016-02-10 11:52:47

Aleksandr Dolotov

2016-02-10 13:37:16

MINISTERO DELLE FINANZE DELLA FEDERAZIONE RUSSA LETTERA del 13 febbraio 2013 N 03-11-06/2/3694 Il Dipartimento delle politiche fiscali e doganali ha esaminato la lettera sulla procedura di applicazione del sistema fiscale semplificato e, sulla base delle informazioni contenute nella lettera, riferisce quanto segue. In conformità con i paragrafi. 15 comma 1 art. Codice tributario 346.16 Federazione Russa(di seguito - il Codice) le organizzazioni che applicano il sistema fiscale semplificato, nel determinare la base imponibile dell'imposta, possono tenere conto dei costi di contabilità, revisione e servizi legali. Inoltre, in base ai par. 5 pag.1 art. 346.16 del Codice possono comprendere costi materiali. Tuttavia, in queste spese non sono incluse le spese per i servizi di gestione. L'elenco delle spese per le quali i contribuenti che applicano il sistema fiscale semplificato possono ridurre i redditi percepiti, indicato al comma 1 dell'art. 346.16 del Codice, ha carattere limitato e non prevede oneri per il pagamento delle prestazioni oggetto del contratto per l'esercizio dei poteri dell'organo esecutivo unico. A questo proposito, tali spese non vengono prese in considerazione nella determinazione della base imponibile. Allo stesso tempo, vi informiamo che, in conformità con il Regolamento del Ministero delle Finanze della Russia, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 15 giugno 2012 N 82n, le richieste di organizzazioni e singoli imprenditori per valutare specifiche condizioni economiche situazioni non vengono prese in considerazione dal Dipartimento. Vicedirettore del Dipartimento di politica fiscale e tariffaria doganale S.V.RAZGULIN

Natalka Bryleva

2017-01-20 10:16:20

Ciao! Un accordo societario consente alle parti di definire, ad esempio, in modo più dettagliato rispetto allo statuto, la procedura per la formazione degli organi societari, creare meccanismi per risolvere situazioni di stallo e non destare sospetti da parte delle autorità fiscali. La clausola 1 dell'articolo 67.2 del Codice Civile della Federazione Russa afferma che un accordo societario viene concluso per l'esercizio dei diritti societari in un certo modo, nonché per l'astensione (rifiuto) dall'esercizio degli stessi. Includere una condizione per l'assunzione di un manager in un accordo aziendale consentirà di giustificare tale assunzione alle autorità fiscali: "L'assunzione è stata effettuata allo scopo di eseguire l'accordo aziendale".

Aleksandr Dolotov

2017-01-20 10:16:20

Ciao. I servizi per la gestione delle attività finanziarie ed economiche di una società non sono inclusi nell'elenco delle spese che possono essere detratte dalla base imponibile ai sensi dell'art. Arte. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa. Su questo argomento ci sono lettere del Ministero delle Finanze e spiegazioni dei funzionari fiscali. Per questo importo, avendolo trasferito al singolo imprenditore, siamo soggetti anche al sistema fiscale semplificato, nel mio caso è del 15%.

Oggi le aziende hanno il diritto di stipulare un accordo per la fornitura di servizi di gestione aziendale con singoli imprenditori a pagamento. Tuttavia, nonostante la legalità di tali relazioni dal punto di vista legislazione attuale, le autorità di regolamentazione continuano a considerare tali transazioni come un modo per eludere il pagamento delle tasse. Sicuramente non sarà possibile evitare reclami da parte dell'ufficio delle imposte se il singolo imprenditore utilizza il sistema fiscale semplificato (USNO) “Reddito” (6%). In questo articolo cercheremo di capire se è possibile contestare le affermazioni del dipartimento.

È possibile concludere un accordo per la fornitura di servizi di gestione aziendale con un singolo imprenditore?

Attualmente non esiste una soluzione chiara alla questione della legalità della conclusione di un accordo sul trasferimento dei poteri di un dirigente aziendale a un individuo registrato come imprenditore individuale. Formalmente, un'impresa ha il diritto di nominare un singolo imprenditore come manager in base a un contratto, sebbene tale decisione sia pericolosa dal punto di vista del pagamento delle tasse.

Divieto diretto di firmare un accordo con un imprenditore per la fornitura di servizi di gestione entità legale a pagamento, le leggi attuali non lo contengono. Ma, d'altra parte, la parte 3 dell'articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede la responsabilità per evasione dalla registrazione (esecuzione impropria) di un contratto di lavoro (conclusione di un contratto di diritto civile) in un momento in cui esiste è in realtà un rapporto di lavoro:

  • una multa da 10 a 20 mila rubli per i funzionari;
  • multa da 50 a 100mila rubli per le persone giuridiche.

Accordo per la fornitura di servizi di gestione aziendale con un imprenditore individuale: qual è il vantaggio fiscale?

Per capire quale sia il vantaggio fiscale quando si conclude un accordo di gestione aziendale con un singolo imprenditore, presentiamo e analizziamo caratteristiche comparative rapporti di lavoro e di diritto civile (prendiamo il compenso per lo svolgimento di funzioni dirigenziali pari a 100mila rubli):

Indicatori Rapporti ai sensi di un contratto di diritto civile con un singolo imprenditore Rapporti di lavoro con Un individuo
Oggetto dell'accordoFornitura di servizi da parte di un imprenditore (ad esempio, gestione aziendale)Esercizio da parte di un individuo (dipendente) di funzioni lavorative specificate
ValiditàPeriodo specifico (specificato nel contratto)Specifico nel tempo (urgente) contratto di lavoro).

Illimitato nel tempo (contratto illimitato).
Responsabilità di un agente fiscalePoiché l'imposta sul reddito viene pagata dallo stesso imprenditore individuale, la società datrice di lavoro non ha i compiti di un agente fiscaleIl datore di lavoro calcola e trattiene l’imposta sul reddito personale dai guadagni del subordinato e trasferisce l’importo al bilancio
Tassa secondo il sistema fiscale semplificato – 6000 rubli. (RUB 100.000 x 6%);

I contributi ai fondi fuori bilancio sono pagati dai singoli imprenditori.

Imposta sul reddito personale – 13.000 rubli. (RUB 100.000 x 13%);

contributi assicurativi alla Cassa pensione - 22.000 rubli. (RUB 100.000 x 22%);

contributi al Fondo delle assicurazioni sociali - 2900 rubli. (RUB 100.000 x 2,9%);

contributi all’assicurazione medica obbligatoria – 5100 rubli. (RUB 100.000 x 5,1%);

contributi al prof. malattie e infortuni sul lavoro (ad esempio, classe di pericolo V - 0,6%) - 600 rubli. (RUB 100.000 x 0,6%).
TOTALE6.000 rubli (pagati dal singolo imprenditore stesso)RUB 30.600 (13.000 RUB vengono trattenuti dallo stipendio del dipendente)

Dopo una semplice analisi possiamo trarre le seguenti conclusioni:

  1. Concludendo un contratto civile con un singolo imprenditore, la società sostiene molte meno spese per il pagamento dei pagamenti fiscali.
  2. L'urgenza del rapporto tra azienda e imprenditore (l'accordo GPC implica sempre una durata limitata del contratto) garantisce che non ci siano problemi con il licenziamento o la cassa integrazione di un lavoratore.

Come concludere con competenza un accordo per la fornitura di servizi di gestione aziendale con un singolo imprenditore

Un accordo con un singolo imprenditore per la fornitura di servizi di gestione è per sua natura un accordo GPC misto, perché in esso puoi trovare segni di contratti per la fornitura di servizi a pagamento, gestione fiduciaria di proprietà e ordini. È consentito firmare un accordo con un singolo imprenditore, il cui oggetto è il trasferimento dei poteri del gestore, perché:

  • l'esercizio dei poteri dell'organo esecutivo unico non costituisce un'attività commerciale vietata;
  • la legge non vieta alle persone giuridiche di trasferire i poteri dell'unico organo esecutivo di una LLC a un singolo imprenditore in base a un contratto;
  • pag. 2 comma 2.1 art. 32 della legge federale n. 14-FZ afferma che la funzione di manager può essere svolta da un singolo imprenditore e non da qualsiasi cittadino (vale a dire, la legge presuppone l'emergere di rapporti di diritto civile e non di rapporti di lavoro, poiché il singolo imprenditore organizza autonomamente attività economica a proprio rischio senza sottostare alle normative sul lavoro esistenti nelle imprese).

Importante! Per garantire che i giudici in caso di procedimenti con il servizio fiscale non riqualificano l'accordo GPC come contratto di lavoro, i termini della fornitura di servizi, il risultato e l'eventuale numero di fasi di cooperazione dovrebbero essere determinati dal disposizioni dell'accordo.

A cosa prestare particolare attenzione (in base alla pratica giudiziaria)

Quando si conclude un accordo per la fornitura di servizi di gestione con un imprenditore, è importante garantire che il rapporto non presenti segni di un rapporto di lavoro (descritto nel testo degli articoli 15, - Codice del lavoro della Federazione Russa):

  • È impossibile per un manager obbedire alle norme interne sul lavoro dell'impresa.
  • Il lavoro del manager non dovrebbe essere pagato secondo lo stipendio ufficiale o le tariffe tariffarie (dovrebbe essere pagato il risultato del lavoro e non il processo di svolgimento delle funzioni).
  • Non deve essere emesso un ordine di assunzione nella posizione specificata; la dimensione non può essere specificata. salari e altre condizioni di lavoro.
  • Non è possibile accettare un singolo imprenditore come manager e assegnargli specifiche funzioni lavorative.

In tali rapporti contrattuali tra la società e il singolo imprenditore:

  • Acquisisce diritti e responsabilità per la gestione delle attività attuali dell'organizzazione (sulla base della legge federale n. 14-FZ, accordo e altri atti legali).
  • Riceve il diritto a un compenso monetario per i suoi servizi.
  • Denominato "manager", designato come tale nella corrispondenza commerciale, nei contratti conclusi per conto dell'organizzazione con le controparti, nonché nella documentazione ufficiale e finanziaria.
  • Ha un rapporto di diritto civile con la LLC sulla base di un accordo sulla fornitura di servizi a pagamento.

Atti legislativi in ​​materia

Errori comuni

Errore: La società ha stipulato con un imprenditore un accordo per la fornitura di servizi a pagamento per la gestione di una LLC. Il prezzo del contratto non comprendeva il risarcimento dei costi e della remunerazione del contraente.

Un commento: L'accordo GPC con il singolo imprenditore a cui vengono trasferite le funzioni di manager deve contenere informazioni sulla compensazione dei costi e sulla remunerazione monetaria.

Errore: L'imprenditore, con il quale la LLC ha stipulato un accordo per la fornitura di servizi a pagamento per la gestione dell'azienda, non ha incluso nel reddito il compenso per i costi da lui sostenuti nell'esercizio dei poteri dell'unico organo esecutivo su quale imposta dovrebbe essere riscossa nell’ambito del sistema fiscale semplificato.

Il legislatore lascia il diritto di scelta sistema aziendale gestione proprietaria. I fondatori dell'azienda assumono un direttore, formano un consiglio di amministrazione o delegano la gestione a uno specialista specializzato. Un manager professionista registrato come imprenditore individuale può agire come manager in una società LLC. La mancanza dello status di lavoratore dipendente non limita i poteri. La responsabilità per le decisioni prese non fa che aumentare.

Aspetti legali

La regolamentazione legale della cooperazione con manager qualificati è effettuata dalle disposizioni legge federale 14-FZ del 02/08/98. La decisione di assumere un esperto si basa sull'articolo. Allo stesso tempo, i rapporti sono soggetti alle disposizioni del capitolo 39 del Codice Civile della Federazione Russa sulla fornitura di servizi a pagamento.

I rapporti sono classificati come operazioni societarie. Il manager si assume i rischi per le conseguenze delle decisioni prese in modo indipendente. È obbligato a risarcire integralmente la società per le perdite causate dall'errore.

Perché assumere un manager: pro e contro

Un accordo per la fornitura di servizi per la gestione di una persona giuridica differisce favorevolmente da un contratto di lavoro. Gli esperti considerano i vantaggi:

  1. Prestazioni fiscali. La collaborazione con gli imprenditori solleva l'azienda dall'obbligo di trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche e di trasferire i premi assicurativi. Il calcolo del risparmio comprende le prestazioni di invalidità, le garanzie e le indennità di lavoro. Il passaggio al formato del diritto civile libera la società da tali pagamenti.
  2. Piena responsabilità finanziaria. La legislazione sul lavoro limita l'importo del risarcimento dei danni alla retribuzione media mensile del dipendente colpevole. È estremamente difficile andare oltre la norma. Se il danno è causato da un imprenditore, sia il danno diretto che quello collaterale sono soggetti a risarcimento. Secondo il contratto, lo specialista risarcisce l'azienda anche in caso di mancato guadagno.
  3. Programma di pagamento flessibile. Poiché non esiste alcun rapporto di lavoro tra l'azienda e il dirigente, è consentito approvare qualsiasi procedura di pagamento. I premi possono essere trasferiti una volta al trimestre, mese o anno.

Il vantaggio del formato è il conflitto minimo. Il manager difende gli interessi di tutti i proprietari, il che riduce la probabilità di una controversia aziendale.

Ci sono pochi svantaggi nella forma di cooperazione. Lo svantaggio principale rimane l’elevato rischio fiscale. La pratica giudiziaria è ambigua e gli ispettorati fiscali non rinunciano ai tentativi di riqualificare i contratti. L’altro lato della medaglia è la relativa libertà del leader. Il manager è indipendente e sceglie i propri metodi di lavoro. Riferisce solo all'assemblea dei fondatori e non è soggetto a regolamenti interni. Il costo dei servizi di tale specialista è significativamente superiore allo stipendio di un direttore assunto.

Attuazione pratica del meccanismo

I proprietari hanno il diritto di stipulare un contratto per la gestione dell'azienda se sono soddisfatte diverse condizioni:

  1. La presenza di una clausola corrispondente nella carta. Il documento principale deve prevedere la possibilità di trasferimento di poteri organizzazione di terze parti o uno specialista. La procedura di nomina dovrebbe essere prescritta in un paragrafo separato (articolo 42 della legge 14-FZ del 02/08/98).
  2. OKVED speciale. Se le funzioni dell'organo esecutivo vengono trasferite a un singolo imprenditore, è necessario verificare i codici attività economica. L'estratto USRIP deve contenere elementi OK029-2014 del gruppo “70”.
  3. Registrazione. Le informazioni sulla conclusione di un accordo con un manager professionista vengono trasmesse al servizio fiscale. Viene inserita una voce relativa all'unico organo esecutivo Registro di Stato sulla base della notifica P14001 (foglio M). Il modulo di notifica è contenuto nell'appendice all'ordinanza del Servizio fiscale federale russo n. ММВ-7-6/25@ del 25/01/12.

Una condizione obbligatoria per la cooperazione con il manager è la segnalazione. Un imprenditore nominato in una posizione dirigenziale deve informare regolarmente i fondatori dei servizi forniti. La relazione con i documenti giustificativi è approvata dall'assemblea generale con il voto dei proprietari.

Brevemente sui rischi

L'ispettorato fiscale e i dipendenti dei fondi fuori bilancio criticano la cooperazione con gli imprenditori. Anche piccole lacune dell'accordo mettono a rischio procedimenti lunghi e tentativi di riscossione degli arretrati. I rischi fiscali rimangono un fattore chiave nel 2018.

I dipartimenti si basano sulle conclusioni dei tribunali superiori. Nel 2006, il Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Russia ha individuato le caratteristiche fondamentali di un contratto di lavoro velato. Le operazioni sono soggette a riqualificazione se ricorre almeno una delle seguenti circostanze:

  • il gestore è soggetto alle leggi locali interne azienda economica, segue la descrizione del lavoro;
  • L'attività di un singolo imprenditore non ha uno scopo economico autonomo;
  • lo statuto della società non contiene disposizioni sul trasferimento delle funzioni gestionali a terzi;
  • la rendicontazione dell’imprenditore è preparata e presentata dal capo contabile dell’azienda;
  • l'elenco OKVED del gestore non comprende i servizi indicati nel contratto.

Non sarà possibile evitare controversie anche quando un manager opera con una sola controparte. Gli ispettori considerano questa situazione una chiara conferma dei rapporti di lavoro. L'attività commerciale di un uomo d'affari gioca un ruolo quasi decisivo nella valutazione della transazione.

Spesso i reclami sono causati da violazioni dei principi di progettazione. Pertanto, il trasferimento delle funzioni a un dirigente non dovrebbe essere accompagnato da una decisione sulla nomina. È sufficiente che l'assemblea dei proprietari approvi la forma di gestione e scelga l'esecutore testamentario. La competenza sarà trasferita allo specialista dopo la conclusione del contratto, al quale sarà allegato il protocollo.

Il fatto della fornitura di servizi sarà confermato dai documenti contabili. Prima di redigere atti, il manager-imprenditore deve riassumere i risultati della sua attività. L'organo abilitato ad approvare la relazione e ad autorizzare i pagamenti dovrebbe essere specificato nello statuto della società. Questo è tradizionalmente riconosciuto come consiglio di sorveglianza o consiglio. I proprietari hanno il diritto di riservarsi l'autorità.

L’altra faccia della medaglia è il rischio di attirare un cittadino squalificato. In questo caso, la società dovrà essere punita ai sensi dell'articolo 14.23 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Cosa dovrebbero ricordare i partecipanti alla transazione

  1. Storia dell'acquisizione dello status imprenditoriale. Se, prima di concludere un contratto con un'azienda, il gestore aveva già fornito servizi alle aziende, è improbabile che si verifichino controversie. Se un singolo imprenditore viene registrato immediatamente prima di una transazione, è difficile dimostrare la sua buona fede.
  2. Chi paga l'imposta sul reddito (USN, imposta sul reddito delle persone fisiche). Un commerciante deve calcolare autonomamente i propri obblighi nei confronti del budget e trasferire fondi dai propri conti. È inaccettabile coinvolgere il contabile a tempo pieno di un'azienda nella preparazione dei rendiconti finanziari.
  3. Rilevanza delle informazioni nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Il trasferimento della gestione dell'impresa a un terzo gestore è accompagnato da modifiche al registro. La mancanza di dati indica la disonestà delle parti coinvolte nella transazione.

Pertanto, non esiste un divieto formale di cooperazione con un manager-imprenditore. Tuttavia, prima di concludere un accordo, sarà necessario un ampio lavoro per proteggersi dai rischi. Sono soggetti ai contratti delle organizzazioni con imprenditori privati analisi esaustiva, e i tribunali spesso si schierano con le autorità di regolamentazione. Ogni piccolo dettaglio gioca un ruolo nel design.

Manager - imprenditore individuale (direttore) in una LLC è un modo completamente legale di gestire una persona giuridica, quando i rapporti non sono regolati dalla legislazione sul lavoro, ma dal Codice Civile della Federazione Russa e dalle norme sui servizi a pagamento. Lo schema per formalizzare il rapporto tra un singolo imprenditore e un manager con una LLC si trova sempre più in molte imprese. I rapporti con il gestore sono formalizzati per ottimizzare la tassazione, ed eventualmente altre finalità contrarie alla legge, qui ognuno decide da solo cosa e come fare - questo non lo descriverò nell'articolo. I principali rischi nella formalizzazione di tali rapporti sono la riclassificazione del contratto in contratto di lavoro con tutte le conseguenze e le tasse che ne conseguono.

Gestione imprenditore individuale - direttore: on a cosa prestare attenzione?

Prima di tutto, per il manager è necessario assumere un imprenditore individuale registrato molto prima della data di conclusione dell'accordo, compresi gli articoli OKVED con funzioni di gestione che devono essere iscritti nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato un paio di anni prima della data di conclusione del contratto di gestione con la LLC. Perché?

In modo che tutto non assomigli a questo - c'era un direttore - hanno registrato un imprenditore individuale - ora il manager (ex direttore). Ci sarà un fatto speciale ri-registrazione dei rapporti dal lavoro al civile. E se risolvi il contratto con il manager, non dovrebbe chiudere immediatamente il singolo imprenditore. In caso contrario, il Servizio fiscale federale e il tribunale riconoscono che il singolo imprenditore è stato registrato esclusivamente allo scopo di gestire la LLC (e di evadere le tasse).

Accordo con il gestore

dovrebbe essere ben pensato e redatto, non è un documento formale per spettacolo. Non dovrebbe essere simile a un documento di lavoro, non dovrebbe includere lo stipendio due volte al mese, la routine quotidiana e altre condizioni, non dovrebbe prevedere i diritti di un manager e 28 giorni di ferie. Piuttosto, deve includere responsabilità continue e responsabilità finanziaria per la documentazione, responsabilità per il mancato raggiungimento dei risultati, è possibile prescrivere un piano per la redditività della LLC, ecc. - in sostanza, stai assumendo un manager, quindi stila un contratto più rigoroso, stabilisci i compiti. Il contratto deve contenere alcuni OBIETTIVO come risultato finale del lavoro di un manager(risultato finale - segno principale contratti per servizi a pagamento).

Retribuzione del dirigente

- se il mese scorso era un direttore ordinario con uno stipendio di 10mila rubli, e questo mese era un manager con uno stipendio di 1 milione di rubli - beh, come dovrebbero considerarlo le autorità fiscali e il tribunale? Esatto, è sospetto, ed è ciò che fanno con successo. Non puoi fare tutto in modo così trasparente: devi aumentare le entrate senza intoppi, a seconda dei risultati delle attività e della redditività dell'azienda. I premi devono cambiare a seconda del risultato del lavoro, non può essere lo stesso ogni mese, anche in base al buon senso.

Certificati di lavoro completato: non trattarli formalmente, scrivili in dettaglio cosa ha fatto il manager? nel corso del tempo, punto per punto, potrai redigere i registri degli atti, allegare alcuni documenti - qualsiasi cosa tu voglia per dimostrare il fatto lavorativo e giustificare la retribuzione del dirigente - imprenditore individuale

Buon pomeriggio, cari colleghi! Questo messaggio è specializzato, sarà un po' più lungo del solito e interesserà quegli uomini d'affari che, in cambio del direttore generale, vengono assunti come capo di un'azienda, imprenditore individuale o manager.

Ho tra le mani, colleghi, una sentenza abbastanza vecchia, una decisione giudiziaria abbastanza vecchia, questa è una decisione giudiziaria negativa. In questo caso, un uomo d'affari, avendo assunto un manager, ha perso il tribunale arbitrale. Tuttavia, questa è una soluzione molto interessante dal punto di vista di come evitare di commettere gli stessi errori che l'uomo d'affari ha commesso qui, e di come fare in modo che si possa comunque tranquillamente assumere un manager per sostituire il direttore generale, e in modo che non dovrai pagare nulla per questo. La stessa procedura di assunzione, l'intero algoritmo e tutto il resto Quadro legislativo Tengo ai miei seminari e nei prossimi seminari parlerò anche di questo in dettaglio.

Ora, sulla base di questa decisione negativa del tribunale, ai colleghi che hanno già assunto un manager al posto del direttore generale, o intendono farlo, darò una serie di raccomandazioni che sarebbe bello seguire affinché questo metodo di l’ottimizzazione fiscale è davvero sicura per te. Quindi, colleghi, analizzerò ora la decisione del tribunale. Questo Risoluzione della 17a Corte d'appello arbitrale del 5 marzo 2012 n. 17AP-1015/2012-AK nel caso n. A50-19343/2011. È importante quali errori siano stati commessi e quali conclusioni dobbiamo trarre da questi errori.

Allora andiamo con ordine, colleghi.

1. Dobbiamo capire con voi che quando assumiamo un manager, lo assumiamo in base a un accordo di diritto civile, in base a un contratto di servizio. E dobbiamo capire che il nostro manager non fa parte dello staff dell'organizzazione del cliente, determina autonomamente i tempi e le modalità di fornitura dei servizi e da qualche parte nel contratto potrebbe anche essere scritto su questo. In relazione ad esso, il cliente, ovvero la nostra LLC, che ha assunto il gestore, non è obbligato a fornire condizioni normali lavoro, la remunerazione viene pagata per azioni specifiche eseguite, risultati dei servizi e così via. Questa è la prima cosa di cui dobbiamo tenere conto.

2. Prima di assumere un manager, la persona era il direttore generale, poi è stato nominato manager. Mentre era direttore generale, il suo stipendio era di 5.132 rubli al mese (l'avevo già calcolato io stesso), poi dopo qualche tempo il suo stipendio era di 10.046 rubli al mese. Ma non appena fu nominato direttore, il suo stipendio dal mese successivo balzò a 1.650.000 rubli, poi a 2.200.000 e poi a 2.600.000 rubli. Colleghi, prendete una calcolatrice, dividete 1.650.000 per 10.000 e guardate quante volte è aumentato lo stipendio? Ha saltato 165 volte! Ebbene, è possibile che i colleghi lo facciano? Beh, certo, non puoi farlo! Ebbene, naturalmente, anche il tribunale arbitrale non è un idiota.

Conclusione: Non aumentare il giorno successivo la remunerazione del tuo manager rispetto a quella che ha ricevuto come amministratore di 165 volte. Beh, secondo me è una banalità! All'inizio il compenso è stato aumentato di 165 volte e alla fine, ho calcolato anche con la calcolatrice, il compenso è stato aumentato di 321 volte rispetto a quanto ricevuto come amministratore. Mia cara gente! Cosa ne pensi, avendo aumentato la remunerazione rispetto allo stipendio di 321 volte, come dovrebbero trattarlo le autorità fiscali?

3. La decisione del tribunale afferma che prima della conclusione del contratto, questo o quel compagno è stato assunto con un contratto di lavoro come direttore generale, quindi è diventato il manager del singolo imprenditore. E a cosa presta attenzione la corte qui? Questo compagno si è registrato come imprenditore individuale per diventare manager, attenzione, tra 7 giorni prima della decisione dei partecipanti di trasferire i poteri dell'amministratore al manager e ha immediatamente cessato la sua attività di imprenditore individuale subito dopo la risoluzione del contratto con lui. Beh, ovviamente non puoi farlo, è anche ovvio che sia un falso! Cioè, è stata presa la decisione di rendere questo ragazzo un manager, questo ragazzo diventa immediatamente un imprenditore individuale e quando il contratto con lui, come manager, è stato risolto, ha cessato di essere un imprenditore individuale. Allo stesso tempo, i salari sono stati immediatamente aumentati di 165 volte. Allo stesso tempo, i colleghi, la sua retribuzione come dirigente e il suo lavoro su un sistema fiscale semplificato, erano tali che in ogni momento esisteva un importo massimo della retribuzione annua, che gli consente di non andare oltre la possibilità di applicare il sistema fiscale semplificato sistema fiscale, cioè gli è stato pagato un importo massimo, sul quale è possibile lavorare solo su un sistema fiscale semplificato. Naturalmente questo non è possibile!

Conclusione: sarebbe fantastico se questo imprenditore individuale, che vogliamo trasformare in manager, fosse già un imprenditore individuale molto prima di essere assunto come manager e che prima di assumerlo come manager avesse dei redditi da qualche altra attività commerciale . E allo stesso tempo, per permettergli di versare gli acconti di quest'altra attività, sarebbe assolutamente ideale presentare una dichiarazione affinché venga iscritto almeno un anno prima di diventare nostro gestore. Questo è assolutamente perfetto. E quando il nostro imprenditore individuale cessa di essere un manager, sarebbe fantastico se rimanesse per qualche tempo un imprenditore individuale e svolgesse per qualche tempo un'attività economica.

4. Cosa non dovresti fare? Cito ancora la decisione del tribunale: “... un vantaggio fiscale non può essere riconosciuto come giustificato se è stato ricevuto dal contribuente al di fuori del contesto della realizzazione di un'impresa reale o di un'altra attività economica. In relazione a quanto sopra, nell'esaminare la presente controversia, il giudice accerta se il contribuente ha agito nell'ambito di un'attività diretta a trarre profitto o altro profitto dall'uso di beni, dalla vendita di beni, dall'esecuzione di lavori... L'esecuzione di operazioni progettate generare entrate dai fondi di bilancio non può essere considerato legale attività imprenditoriale, e, pertanto, non costituisce la base per l'applicazione di quelle norme della legislazione tributaria che regolano le conseguenze fiscali degli atti commessi nell'ambito di un'attività commerciale reale.

In breve, il problema è che la Corte lo ha ritenuto questo imprenditore L'essere diventato manager, nel complesso, non ha cambiato la situazione economica della sua azienda. In azienda non è cambiato nulla. Ha percepito prima la sua retribuzione di 1.650.000 al mese, poi 2.200.000, poi 2.600.000 senza riferimento alla situazione economica dell'azienda. Ha ricevuto questa ricompensa come stipendio. La corte ha ritenuto che le sue attività di manager non miravano ad aumentare i profitti della società e, in generale, non correva alcun rischio e la sua retribuzione non era legata in percentuale né al reddito, né ai profitti “sporchi”; profitto netto.

Conclusione:è necessario dimostrare la natura rischiosa del suo lavoro. Ne parlerò più dettagliatamente nei seminari.

5. In questo caso, la valutazione delle azioni della società con il coinvolgimento di questo o quel compagno in qualità di dirigente della società deve essere effettuata tenendo conto di un insieme di fattori che indicano l'intenzione della società di ottenere un certo effetto economico in connessione con un cambiamento nell'ordine di gestione della società. Ne ho appena parlato. Cioè, quando si assume un manager, sarebbe fantastico se lo giustificassimo in qualche modo anche con la possibilità di ottenere un effetto economico aggiuntivo e qualche vantaggio aggiuntivo. E di conseguenza, se questo effetto economico si esprimesse esclusivamente nell'evasione fiscale, allora ovviamente l'unico effetto, l'evasione fiscale, in questo caso è considerato dalla corte non come un effetto economico per le imprese, ma come un danno allo Stato.

Conclusione: è necessario che la LLC che ha assunto il manager riceva un effetto economico accurato, specifico dal lavoro del manager. Preferibilmente sotto forma di aumento del fatturato, come minimo. E poi sono arrivati.

6. La remunerazione mensile a carico della società veniva pagata indipendentemente dalla qualità del lavoro del manager e dalla produttività del suo lavoro. Cioè, tu ed io dovremo guardare alla qualità del lavoro del nostro manager e collegarlo ai risultati economici delle attività della nostra azienda. E dovremo considerare più in dettaglio quale sia esattamente l'effetto economico delle sue attività e cosa significhi la frase "produttività del lavoro del manager". Ne parlerò più dettagliatamente nei seminari. E la corte scrive che l'importo della remunerazione pagata a questo o quell'imprenditore non era correlato al pagamento di un volume specifico di servizi mensili forniti. Cioè, questo ci dice che dobbiamo specificare più in dettaglio quali sono i suoi servizi e per cosa riceve la sua remunerazione.

Conclusione: La remunerazione del manager dovrebbe essere sempre legata ai risultati del suo lavoro. Durante il seminario ti racconterò in dettaglio anche come legare la remunerazione del manager ai risultati del lavoro

7. I pagamenti erano di natura fissa e rigorosamente definita; gli atti di lavoro completato non ne contengono un elenco specifico. Gentili signore e signori, ai miei seminari dicevo sempre che non è necessario descrivere in dettaglio quali servizi ha fornito esattamente il manager. Ma, sulla base di questa decisione negativa del tribunale, dobbiamo complicare un po’ il flusso dei documenti. E dovrai comunque scrivere negli atti circa 20 punti esattamente di ciò che ha fatto il nostro manager, per il quale gli paghi un compenso.

Conclusione: non pagare una quota fissa, ne parlo da 10 anni consecutivi nei miei seminari. E qui pagavano una cifra fissa, sotto forma di stipendio, essenzialmente, fino al 15 di ogni mese. Negli atti dei servizi resi e dei lavori eseguiti, elenca sempre ciò che il nostro manager ha fatto per la società, e al seminario ti farò una dozzina o due di esempi. Ed è ancora meglio pagare la retribuzione del manager, direi, non molto regolarmente. Non prima del 15 di ogni mese, in qualche modo giochiamoci un po' qui.

8. Le spese del gestore relative all'attuazione del presente accordo in termini di fornitura di locali e attrezzature separati mobili per ufficio, le attrezzature per ufficio, le apparecchiature per le comunicazioni, la documentazione, la fornitura di un'autovettura in uso, ecc., erano effettivamente a carico della società.

Conclusione: idealmente, il manager stesso dovrebbe sostenere i costi di utilizzo della sua automobile, che guida, idealmente dovrebbe sostenere i costi di affitto di un ufficio, e se non lo fa, almeno, i mobili che utilizza, un computer Il telefono che usa, il telefono che usa, era ancora di sua proprietà. E affinché l'organizzazione non glielo dia gratuitamente, o poi gli lasci affittare tutta questa fattoria dall'organizzazione.

9. L’amministrazione fiscale ha inoltre stabilito che l’orario di lavoro del dirigente coincideva con l’orario di lavoro dei dipendenti della società. Ebbene, per Dio, questo è già un eccesso ovviamente.

10. La decisione del tribunale afferma che non esisteva alcuna attività commerciale dell'imprenditore in qualità di imprenditore. Tutte le sue azioni sulla registrazione di un imprenditore (attenzione momento!), sulla modifica del registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato e sulla presentazione delle dichiarazioni dei redditi sono state eseguite dall'avvocato della società in assenza di pagamento da parte dell'imprenditore per i servizi resi. Cioè, il tribunale ha deciso che era come se non fosse un imprenditore, perché è stato registrato come imprenditore dall'avvocato corrispondente, le dichiarazioni sono state presentate per lui dall'avvocato, sono state effettuate le iscrizioni nel Registro degli imprenditori dello Stato unificato dall'avvocato, e allo stesso tempo questo avvocato non ha ricevuto un centesimo dall'imprenditore. Di conseguenza, traiamo anche le opportune conclusioni. E paghiamo per i servizi che qualcuno ci fornisce come imprenditori.

11. I diritti e gli obblighi del manager quando cambia posizione dopo il direttore non sono cambiati: la società era l'unica controparte dell'imprenditore tal dei tali.

Nei seminari ho ripetutamente affermato che sarebbe fantastico se il nostro imprenditore fornisse ancora qualche altro servizio alla sua società o a qualcun altro almeno una volta al trimestre. Anche di questo abbiamo discusso in modo più approfondito durante il seminario.

Conclusione: Redigiamo correttamente il contratto con il dirigente in modo che il contratto non sia redatto in modo identico al precedente contratto di lavoro, perché in questo caso il tribunale ha attirato l'attenzione anche su questo, che il contratto di lavoro coincideva quasi esattamente con il contratto firmato con lui successivamente . Diversamente, risulta che tali circostanze indicano l’assenza di ragionevoli ragioni economiche per trasferire la funzione di gestione delle attività produttive dell’azienda ad un singolo imprenditore. Tali azioni sono qualificate giuridicamente dall'Amministrazione finanziaria come azioni volte ad ottenere un beneficio fiscale ingiustificato, e così via, e così via.